Учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Открывая любой бизнес, его создатели сталкиваются с вопросом ведения бухучета. Если раньше вариант был один – штатный бухгалтер, то теперь способов ведения бухгалтерии хоть отбавляй. Как выбрать то, что подойдет именно вам, не попасть на проблемы с налоговой и не переплатить – читайте в нашей статье.

Ответ на вопрос зависит от масштабов вашей деятельности, количества сотрудников, формы налогообложения и других исходных данных.

Обратите внимание

Если вы торгуете самостоятельно и прямо из своей квартиры – бухгалтер не понадобится.

А вот крупным компаниям с большим числом сотрудников, да еще и работающим на общей системе налогообложения нужен целый штат специалистов во главе с главбухом. Но обо всем по порядку.

Кто такой бухгалтер и что такое бухучет

Бухгалтер – это специалист, контролирующий финансовую деятельность компании и отвечающий за нее перед государством в лице налоговой службы.

Он следит за расходованием средств, ведением документации и своевременной сдачей отчетности. Есть еще понятие бухгалтерского учета.

Это система документальной фиксации всей хозяйственной деятельности и финансовых операций.

Так вот, бухучет в прямом смысле этого слова обязаны вести не все юрлица и ИП. Это касается, в основном, больших компаний на общей системе налогообложения – ОСН. Они документально и непрерывно фиксируют движение каждой копейки денег – для них это требование закона.

У пользователей спецрежимов все проще – закон не требует от них тотального ведения бухгалтерского учета. Для малого бизнеса достаточно собрать данные, необходимые для заполнения налоговых деклараций. Это не значит, что все просто и бухгалтер не нужен. Если нет навыков работы с финансами и объем работ большой, лучше нанять специалиста. Но часто работы можно выполнить самому.

Учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Когда бухучет можно вести самостоятельно

Обратимся к самой распространенной модели работы интернет-магазина. Это ИП без работников, налоговый режим – “упрощенка” 6% от доходов. Декларация сдается один раз в год. Ее вполне можно заполнить и самому – ничего сложного в этом нет. В интернете легко найти образцы и правила оформления этого документа.

Ежеквартально вы должны выплачивать авансовые платежи – их придется рассчитывать. Все финансовые операции заносятся в книгу учета расходов и доходов. На этом вся бухгалтерия в вашем случае заканчивается.

Немного сложнее будет посчитать налоги при системе УСН “доходы минус расходы”. Налогооблагаемая база здесь не валовая выручка, а чистая прибыль, которую надо определить по специальным формулам.

Еще проще придется тем, кто применяет единый налог на вмененный доход – ЕНВД. Это не самая популярная форма налогообложения для интернет-магазинов, но некоторые предприниматели с успехом ее применяют. Встать на ЕНВД можно только при наличии “настоящей” точки обслуживания покупателей, например, пункта выдачи товара.

Налогооблагаемая база при ЕНВД – это как раз площадь помещения. Исходя из того, сколько квадратных метров используется для работы и считается сумма налога. Для расчета используется формула с несколькими переменными коэффициентами. Но не суть. Самое главное – заполнить декларацию ЕНВД может любой, изучавший математику в средней школе.

Учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Документ заполняется и сдается каждый квартал – до 20 числа следующего за ним месяца. Оплатить налог нужно до 25 числа этого же месяца.

В каких случаях стоит подключить облачную онлайн-бухгалтерию

Онлайн-бухгалтерия – это компьютерная программа, которая делает всю работу бухгалтера. Вы подключаете услугу и больше ничего не делаете. Система сама соберет все данные, заполнит декларации и отправит их в ФНС, а потом заплатит налоги. Вам только будут приходить соответствующие уведомления.

Услугу предлагают многие банки – открываете расчетный счет, подключаете онлайн-бухгалтерию и забываете об этом вопросе. Множество подобных сервисов легко найти и в интернете. Если вы открываете интернет-магазин на платформе InSales, несколько интеграций вашего сайта с онлайн-бухгалтериями будут уже внутри – их нужно только подключить и запустить.

В общем, подключить интернет-бухгалтера не проблема, однако мы не советуем подключать услугу всем подряд. Это разумно только в тех случаях, когда ВСЕ расчеты идут через банковский счет по безналичной системе. В интернет-магазинах так чаще всего и бывает, но не всегда.

Часто предприниматели расплачиваются еще и наличными: за товар, аренду помещений, покупку воды или оборудования в офис – случаев много. Если у вас есть точка выдачи товара или налажена курьерская доставка, то и покупатели могут расплатиться наличными деньгами.

Важно

При таком раскладе тоже можно пользоваться онлайн-бухгалтерией, но ее применение теряет всю свою привлекательность. Если в случае с полностью безналичными расчетами вам вообще ничего не придется делать, то при частичной работе с наличкой все платежи, проведенные с использованием живых денег вам придется заводить в систему вручную, а это неудобно.

Во-первых, легко запутаться или попросту забыть внести информацию об очередном наличном платеже. Во-вторых, при сдаче отчетности у налоговой могут возникнуть вопросы касательно таких операций. В-третьих, при работе с наличными придется выводить деньги с расчетного счета, а такое движение средств, возможно придется обосновывать.

В общем, если доля расчетов живыми деньгами существенна, применение онлайн-бухгалтерии может принести больше вреда, чем пользы. Поэтому подключайте услугу только тогда, когда львиная доля платежей идет в безналичной форме. Кстати, если расчетных счетов не один, а несколько, все операции с ними можно завести в одну систему онлайн-бухгалтерии.

Не можем не коснуться еще одного вопроса. Облачная бухгалтерия очень удобна, спору нет. Однако не все сервисы одинаково хорошо работают.

Иногда случаются ошибки, да такие, что разгребать их последствия приходится долго и мучительно. Сбои и баги в системе могут привести к неправильному расчету налога, несвоевременной оплате и так далее.

Это тянет за собой штрафы, пени и доначисления. Не говоря уже о потраченных нервах.

Словом, онлайн-бухгалтерии пока трудно назвать совершенным инструментом учета.

Причем обычно предприниматели делятся на два лагеря: первые ругают сервис на чем свет стоит, а вторые не нарадуются, что пользуются услугой.

Поэтому, если ваш выбор пал на облачную бухгалтерию, серьезно подойдите к выбору поставщика услуги. Почитайте отзывы, пообщайтесь с коллегами – кто и каким сервисом пользуется.

Учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Когда лучше нанимать бухгалтера в штат

Вообще самый правильный и надежный вариант ведения бухгалтерского учета – это нанять опытного профессионального бухгалтера. Но тогда придется оформлять его в штат и платить заработную плату.

А теперь подумайте: у вас в офисе сидит специалист, получает приличные деньги, а работает полчаса в день. Именно столько времени нужно грамотному работнику для ведения учета небольшого интернет-магазина. Понятно, что это невыгодно.

Зарплата бухгалтера за год, возможно, будет больше всех возможных налогов и даже штрафов, уплаченных за это время.

Совет

Поэтому брать работника на полную ставку разумно только тогда, когда для него действительно будет работа на 8 часов в смену. Если не брать во внимание частности, то это справедливо для организаций на ОСН с приличным штатом наемных работников и большим количеством финансовых операций.

Каждый сотрудник получает заработную плату, за него нужно платить налоги, пенсионные и страховые отчисления в бюджет, подавать кучу различных уведомлений в пенсионный фонд и соцстрах.

Общую систему налогообложения должны применять ООО со штатом 100 человек и более. Всех их надо обсчитать, подготовить и сдать все необходимые документы. Сами понимаете – в таком случае бухгалтеру будет чем заняться.

Больше того, обычно у таких организаций не один бухгалтер, а два или три: главбух и специалисты.

А самое главное – юридические лица на ОСН обязаны вести бухгалтерский учет. Вспоминаем начало статьи – мы писали, что это такое.

Бухгалтер не просто собирает финансовую информацию для последующего заполнения деклараций и расчета сумм налога.

Он фиксирует все в программе 1С или ей подобных и должен предоставлять все данные по требованию налоговых органов. Не только декларации, а первичные данные.

Что такое бухгалтер на аутсорсе и в каких случаях это удобно

Допустим, три предыдущих варианта ведения бухгалтерии вас не устраивают. Сами считать не хотите да и некогда, онлайн-бухгалтерии не доверяете, а нанимать штатного специалиста нет смысла. Вот бы сделать так, чтобы бухгалтер приходил в офис на час-два в неделю, заполнял все бумажки и уходил восвояси. И брал за услуги символическую сумму денег.

Вообще-то такое очень даже возможно. Такая схема работы называется аутсорсинг, или возмездное предоставление персонала. Расскажем, что к чему и как это работает.

Обратите внимание

В некой компании много бухгалтеров. Так много, что есть возможность поделиться специалистами с нуждающимися. Компания подает объявление “Бухгалтер для ИП и ООО” и ждет клиентов. Они находятся очень быстро: многие предприниматели хотят доверить работу по учету финансов профессионалу и при этом не переплачивать.

А дальше все происходит, как мы и писали: специалист берет вашу фирму под свое шефство и начинает вести бухгалтерию. Приходит только тогда, когда нужно поработать с документами, сам запрашивает у вас необходимую информацию, а самое главное – денег берет совсем немного. Если верить объявлениям в интернете, услуги “бухгалтера на час” стоят от 1000 рублей в месяц.

Учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Плюсов у схемы много: это выгодно, всегда есть с кого спросить за работу, возможность проконсультироваться и много чего еще. Поэтому бухгалтерские услуги по договору аутсорсинга пользуются огромной популярностью. Так что присмотритесь: возможно, такой формат работы вам подойдет.

Ничего не нравится. Может, есть еще какие-то варианты?

Конечно же есть. Можно не делать ничего из того, что написано выше. Достаточно найти контору, которая просто будет заполнять ваши декларации за деньги. Предложений на рынке услуг хватает: достаточно вбить в строке поисковика: “заполнение декларации ЕНВД (УСН, ОСН)”.

Выглядит это так: вы приходите в офис такой компании, показываете учредительные документы и финансовые отчеты и милая девушка в течение пяти минут заполняет декларацию, после чего отдает ее вам на руки.

В налоговую идете уже сами. Или пишете конторе нотариальную доверенность и тогда декларацию сдает компания. Все, что вам нужно сделать – это один раз за отчетный период посетить офис аудиторской фирмы.

Читайте также:  Регистрация ип работодателя в фнс и фсс: скачать форму заявления

Средняя стоимость заполнения декларации – 500 рублей. Можно сделать хитро: первый раз прийти и заплатить за заполнение документов, а потом снять с них копии и в последующем делать все самому по этому образцу – именно так многие и поступают.

Правда, в этом случае часть работы бухгалтера все-же придется делать самостоятельно.

Если вы применяете УСН – нужно вести книгу учета доходов и расходов, собирать накладные и счета-фактуры, заказывать выписки с банковского счета. На основании этих данных и будет заполняться декларация.

При работе на едином налоге на вмененный доход нужно лишь сообщить площадь помещения и адрес ведения деятельности. Ну и информацию об ИП или ООО, само собой.

Подводим итоги

Итак, что у нас получается. Если вы умеете считать и уверены в своих силах – попробуйте вести отчетность самостоятельно. Если объемы продаж небольшие и нет наемных работников, в этом нет ничего сложного.

Ведете расчеты исключительно безналичным способом – присмотритесь к онлайн-бухгалтерии. Нужно только тщательно выбрать поставщика услуги. Также можно воспользоваться услугами аутсорсинга или каждый раз платить за заполнение деклараций специализированной организации.

Большой штат, ОСН и многомиллионные обороты – ваш путь штатный бухгалтер. А мы надеемся, что наша статья помогла вам сделать правильный выбор.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/buhgalterskiy-uchet-internet-magazina

Бухгалтерский учет интернет магазина

 В настоящее время все большее количество индивидуальных
предпринимателей осуществляют свою торговлю через интернет – магазины. Данный вид торговли относится к электронной
розничной торговле и более экономичен со стороны затрат, так как отсутствуют
такие расходы как аренда помещения, оборудования и т.д.).

 Бухучет интернет магазина не многим отличается от ведения
учета в стационарном магазине. Применяются те же методы деления затрат
(расходов) магазина, учет доходов, ведение кассовой дисциплины и т.д. Ведения
учета осуществляется по общему для всех закону о Бухгалтерском учете № 402 ФЗ,
соответственно правила ведения учета одинаковы.

 Однако есть различия ведения учета, а именно продажа товара
осуществляется в основном физическим лицам, купля-продажа осуществляется без
личного присутствия покупателя, интернет продажа не возможна без сайта
магазина, без доменного имени и прочее.

Важно

Оплата товара интернет магазина

 Для того чтобы осуществлять продажу физическим лицам
необходимо учитывать тот факт, что расчет будет вестись как наличными денежными
средствами, так и безналичными.

Рассмотрим каждый конкретный случай более
подробно.

  • оплата товара наличными деньгами. 

 В этом случае вам необходимо пользоваться кассовым
аппаратом. Его необходимо приобрести в специализированном магазине (через специальные
компании, которые окажут вам техническую поддержку), поставить на учет в
территориальную налоговую инспекцию и далее по выбитым кассовым чекам (на
приход) вести журнал учета приходных и расходных кассовых ордеров, кассовую
книгу.

Ведение бухгалтерского учета ИП и ООО  Стоимость: 10 000 – 12 000 руб. (все включено)

  •  Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
  •  Расчет заработной платы на сотрудников
  •  Консультации по учету и налогообложению и т.д. 
  •  Ведение кадрового документооборота

   

 Перед тем, как передать товар заказчику, вы должны пробить
кассовый чек на стоимость товара, оформить приходный кассовый ордер (1 экз.
оставить себе, отрывную часть отдать клиенту) и все эти документы отдать вместе
с товаром. Если покупатель откажется от товара, то данный чек аннулируется.

  • оплата товара банковской карточкой. 

 Данная оплата осуществляется через специальный банковский
аппарат, который функционирует с помощью банковской услуги «эквайринг». В
банке, который будет вам оказывать данную услугу вы открываете расчетный счет и
каждая сумма, которая будет поступать вам за оплату товара будет ложиться на
этот счет.

 Перед тем как отправлять товар покупателю, вы формируете
счет, в котором указываете свои банковские реквизиты. Покупатель оплачивает
товар, вы проверяете поступление денежных средств и только после прихода оплаты
отправляете товар.

 Услуга банка не
бесплатная, банк снимает сумму комиссии за каждую поступающую сумму. Для того
чтобы знать сумму прихода вам необходимо 1 раз в месяц брать в банке банковскую
выписку за предыдущий месяц.

Или вы можете оформить в банке услугу «интернет
банк онлайн» и с помощью компьютера и банковской программы (программу выдаст
вам ваш банк) самостоятельно формировать выписки и следить за движением
денежных потоков.

  • оплата «электронными деньгами».

 Наиболее распространенными электронными платежными системами
являются такие как Webmoney, CyberPlat, Е-port и другие. Для того, чтобы
воспользоваться данной услугой вам необходимо заключить с администратором
платежной системы договор обслуживания, оставив заявку на сайте платежной
системы.

 Для того, чтобы оплатить ваш товар покупатель вносит деньги
(наличные, безналичные) на счет гарантийного агентства системы электронных
платежей.

Совет

  Далее вы высылаете счет
покупателю, в котором указываете свой личный счет «электронного кошелька», на
который покупатель переводит «электронные деньги» со своего счета на ваш.

Как
только оплата поступает на ваш счет, вы формируете товарную накладную  и вместе с товаром передаете покупателю.

Система налогообложения для интернет магазина

 Кроме способов оплаты и ведения бухучета многих
предпринимателей волнует следующий вопрос: Какую систему налогообложения
выбрать, чтобы уменьшить налоги и упростить ведение бухгалтерского учета?

 В налоговом учете различают следующие системы
налогообложения: Основная (ее еще называют ОСНО), Упрощенная 6% (Доходы),
Упрощенная 15% (Доходы минус Расходы).

 Основная система подразумевает взаиморасчеты и
функционирование бизнеса в основном с юридическими лицами (т.е. компаниями),
получение выручки в совокупном размере за 9 мес. отчетного года более 45 млн.
руб.

, а также другие факторы. При общей системе налогообложение подразумевается
ежеквартальный  расчет и уплата НДС,
полное ведение бухучета, а также ежегодный расчет и уплату подоходного налога в
размере 13%.

 Наиболее подходящая система налогообложения для интернет
магазина Упрощенная. В этом случае вам лишь необходимо определится с расходами,
а именно,  будете ли вы их учитывать или
нет?

 Если расходы (перечень которых регламентируется статьей  346.16 НК РФ) в общей сумме выручки составили
60%, то в этом случае вам необходимо применить Упрощенка 15%.

В этом случае
налог будет рассчитываться как разница между приходом наличных денежных средств
(приход-эта дата поступления средств на ваш расчетный счет или в вашу кассу) и
расходом (расход- эта дата списания денежных средств с вашего расчетного счета
или выдачи вам из кассы денег на хозяйственные расходы) умноженная на 15%. Если
расход превысил доход, то в этом случае вам придется уплатить 1% от выручки.

 Что касается ведения бухгалтерского учета вам необходимо вести учет не только
доходов, но и расходов. Тем самым вести Книгу учета доходов и расходов,
кассовую книгу, банковские выписки, авансовые отчеты и т.д.

Обратите внимание

 Если расходы минимальны или вы не можете их подтвердить
документально, а именно каждый расход подтвердить кассовым чеком, безнальной
оплатой, то в вашем случае вам удобно применять Упрощенную 6% систему «Доходы».

В этом случае налог будет рассчитываться как приход наличных денежных средств
(приход-эта дата поступления средств на ваш расчетный счет или в вашу кассу)
умноженная на 6%.

Что касается ведения бухгалтерского учета вам необходимо
вести Книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, банковские выписки. Т.е.
ведение бухгалтерского учета упрощается.

Бухучет интернет магазина

 Для того чтобы безошибочно рассчитывать налоги, вести
бухгалтерский учет, оформлять регистры бухгалтерского и налогового учета
магазину необходимо либо принять в штат бухгалтера либо обратится в
специализированную компанию, которая по договору возьмет ведения учета на себя. 

 Оформив в штат бухгалтера у вас возникнут лишние расходы на
оплату труда, налоги с заработной платы, компьютерное оборудование, бухгалтерские
программы и т.д.

 Заключив договор на бухобслуживание с фирмой, вы получаете
качественное безошибочное ведение учета, минимизируете риск получения штрафов и
пеней со стороны налоговой и других государственных органов. Также вы
освобождаете время, которое можете потратить на развитие своего бизнеса.

 Мы предлагаем вам воспользоваться услугами по ведению
бухгалтерского учета вашего интернет магазина компанией БУХпрофи. Мы оказываем удаленное ведение бухгалтерии, а
именно аутсорсинг бухгалтерских услуг компаниям на любой системе
налогообложения и оказываем различные виды бухгалтерских услуг, про которые вы
можете прочитать на нашем сайте.

Стоимость ведения бухгалтерского учета интернет магазина

 Стоимость ежемесячного обслуживания зависит от многих
факторов: от наличия кассового аппарата, от количества первичных документов, от
количества сотрудников и конечно же от вида услуг, которые вы хотите чтобы вам
оказывали. Но цена ведения будет гораздо ниже суммы затрат на содержание штата
бухгалтеров, в среднем цена варьируется от 10 000 руб. до 12 000 руб. в месяц.

 

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/buhgalterskij-uchet-internet-magazina

Интернет-магазин – бухгалтерский и налоговый учет

  • Интернет-магазин с нуля
  • Законность интернет-торговли
  • Бухучет интернет-магазина пошагово
  • Учет доходов и расходов
  • Бухгалтерские проводки
  • Налоговый учет интернет-магазина

Интернет-магазин с нуля

Чем больше людей предпочитают покупать товары не выходя из дома, тем больше становится предпринимателей, готовых эти товары предлагать.

После того как вы приняли решение открыть свой магазин в интернете, перед вами встают вопросы: как правильно это сделать? какую систему налогообложения выбрать?

Есть несколько вариантов:

  • ЕНВД. Деятельность интернет-магазина не подпадает под ЕНВД (письмо Минфина от 23.11.2006 № 03–11–04/3/501; абз. 12 ст. 346.27 НК РФ), следовательно, использовать его у нас не будет возможности.
  • УСН. Самая удобная и распространенная система налогообложения. Если вы планируете единолично открыть магазин, будет достаточно вести деятельность как индивидуальный предприниматель (ИП), и в этом случае вести бухгалтерский учет интернет-магазина вы не обязаны. Но если у вас будут единомышленники, придется регистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО). В этом случае бухучет интернет-магазина будет обязателен.
  • ОСНО. Основная система может быть использована в случае, если магазин не попадает под УСН. Например, если превышена сумма выручки и т. п. (ст. 346.12 НК РФ).

Далее рассмотрим возможные способы приема оплаты в вашем магазине:

  • Вы получаете оплату наличными или с помощью платежных карт. В работе будет необходима касса.
  • Оплата производится через сайт магазина, это считается безналичной формой получения денег и ККМ в этом случае не нужна (письмо УФНС России по Москве от 24.04.2012 № 17–26/037701).

Также необходимо уделить особое внимание доставке продаваемых товаров. Если стоимость доставки включена в цену товара, то эта деятельность будет приравнена к дистанционной торговле. Но в случае оформления доставки отдельными договорами данную услугу можно выделить в отдельную деятельность и перевести ее на ЕНВД (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

  1. Ваш интернет-магазин будет иметь две системы налогообложения одновременно.
  2. И не забудьте о рекламе и месте, где покупатель будет иметь возможность ознакомиться с вашим товаром.
  3. Это могут быть:
  • социальные сети;
  • собственный сайт вашего магазина;
  • специальные торговые площадки в интернет-среде.

Законность интернет-торговли

Для торговли в сети используют код ОКВЭД 47.91. Также были разработаны специальные правила дистанционной торговли (постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом» от 27.09.2007 № 612 (далее — Правила)).

При нарушении этих Правил на виновных налагают штраф (п. 1 ст. 14.5 КоАП РФ).

Продажи в сети подчиняются всем кодексам и законам РФ, так же как и торговля стационарных магазинов. Контроль за интернет-торговлей осуществляет Роспотребнадзор (ст. 23.49 КоАП РФ; п. 37 Правил).

Источник: https://nsovetnik.ru/biznes/internet-magazin-buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet/

Бухгалтерский учет в интернет-магазине: проводки, налоги, примеры

Интернет-торговля – это бизнес, набирающий в современных реалиях все большую популярность, что вызывает более пристальный контроль проверяющих органов за деятельностью интернет-магазинов и получаемой ими прибылью.

Необходимо на начальном этапе наладить правильный учет в бухгалтерии, вести документооборот, платить налоги. Рассмотрим в статье, как осуществляется бухгалтерский учет в интернет-магазине, какие особенности нужно знать.

Учет расходов интернет-магазина

Деятельность, связанная с продажами через интернет-магазин, можно вести либо на основном режиме, либо на упрощенном. ЕНВД для данного направления применяется редко.

Читайте также статью: → “Как вести интернет-магазин на ЕНВД? Инфографика».

Если интернет-предприниматель регистрирует ООО, то следует вести бухгалтерский учет, фиксировать все операции с помощью проводок, оформлять все необходимые первичные документы, исчислять и уплачивать налоги.

Если предприниматель регистрирует ИП, то вести бухучет не требуется, однако необходимо организовать минимальный учет доходно-расходных значений для верного подсчета налога.

Магазин, расположенный в сети Интернет, отличается от стандартного розничного магазина статьями расходов. В частности нет нужды иметь торговые залы для взаимодействия с покупателями, не нужно содержать продавцов и платить им зарплату. Вместе с тем дистанционная торговля имеет свои отличные расходы:

  • На подготовку, разработку и поддержание сайта магазина;
  • На хостинг и домен;
  • На продвижение сайта;
  • На аренду склада для реализуемых через интернет товаров;
  • На организацию доставки;
  • На зарплату онлайн-консультантам;
  • На рекламу;
  • На маркетинговые исследования.

Создание сайта, его подготовка к работе

Для реализации товаров интернет-магазину необходим сайт, он может быть подготовлен штатными сотрудниками магазина в процессе выполнения своих должностных обязанностей или сторонними специалистами.

В первом случае сайт будет принадлежать компании и приходуется по сумме расходов, произведенных на его создание (зарплата персонала, занятого в подготовке, страховые взносы, прочие траты), в качестве нематериального объекта на 05 счет.

Читайте также статью: → “Бухгалтерский счет 05: амортизация нематериальных активов. Проводки, пример».

 Во втором случае продавец приобретает право исключительного характера на разработанный сайт, если это предусматривает договор, заключенный с изготовителем интернет-проекта.

Важно

Организация самостоятельно устанавливает срок полезного использования, на протяжении которого стоимость НМА будет списываться на себестоимость товаров за счет амортизационных отчислений, тем самым будет погашаться произведенные расходы на создание сайта.

Если компания приобретает право неисключительного вида на сайт, то потраченные на его разработку средства можно сразу списать в расходы или отнести к расходам будущих периодов в дебет 97 счета, равномерно распределяя их между месяцами периода, к которому они относятся. На протяжении данного периода с 97 счета будет производиться списание части стоимости НМА в расходы магазина – в дебет сч.44.

Расходы на хостинг и домен

Данные расходы обычно носят периодический характер на протяжении всего периода использования сайта. Затраты в бухучете вносят в число расходов по обычной деятельности, формирующей себестоимость реализуемых товаров (44 счет). Учитываются расходы в периоде, к которому относятся.

Расходы на первичную регистрацию домена включаются  в начальную стоимость сайта. Расходы на ежегодное продление доменного имени не относят в первоначальную стоимость, так как данные траты не изменяют и не улучшают сайт, поэтому их вносят в число расходов по обычной деятельности в виде прочих.

Необходимость продвижения сайта

Услуги по оптимизации и продвижению сайта обычно заказываются у сторонних сео-компаний. Изначальные траты на стадии разработки сайта включаются в начальную стоимость НМА, формируемую на сч. 05.

Плата за услуги по продвижению в процессе эксплуатации сайта входят в число расходов по обычной деятельности в виде прочих.

Ежемесячная плата за аренду склада

Для хранения товаров интернет-магазину необходим склад, как правило, он берется во временное пользование с периодической уплатой арендных платежей. Данная плата, производимая ежемесячно, учитывается также в расходах по обычной деятельности на последнее число месяца.

Пример учета расходов на аренду

Интернет-магазин арендует склад на 11 месяцев, ежемесячный арендный платеж составляет 30680 руб. (НДС 4680 руб.). Проводки:

Сумма Операция Дебет Кредит
30680 Перечисление арендного платежа за месяц 60 51
26000 Расходы за вычетом НДС отнесены в расходы 44 60
4680 НДС выделен из арендной платы 19 60
4680 НДС направлен к вычету 68.НДС 19

Доставка товаров со склада клиентам

Магазин может сформировать систему доставки ценностей до клиентов собственными силами или пользоваться услугами специализированных транспортных компаний. Если расходы учитываются при ценообразовании (включаются в цену) продаваемых ТМЦ, то их относят на сч.44.

Расходы на доставку средствами сторонней транспортной компании или курьерской службы показывают в расходах по обычной деятельности (по дебету 44 счета).

Пример проводок при курьерской доставке

Интернет-магазин доставляет товары до клиента собственной службой курьеров и почтой. Общие расходы за месяц  400000, амортизация ТС – 100000, з/п курьеров – 190000, проездные для курьеров – 10000, ГСМ – 50000, почтовые услуги – 50000.

Сумма Операция Дебет Кредит
100000 Амортизационные отчисления по ТС 44 02
190000 Начислена з/п 44 70
50000 Выданы деньги водителю на ГСМ 71 50
50000 Водителем куплены ГСМ 10 71
50000 Списаны ГСМ в расходы 44 10
10000 Курьерам выданы деньги на проездные 71 50
10000 Списаны расходы на проездные 44 71
50000 Отражены почтовые расходы 44 60
50000 Оплачены почтовые услуги 60 50
400000 Списана суммарная величина трат на доставку за месяц 90 44

 Реклама и маркетинговые исследования

Рекламные траты относят в бухучете на расходы по обычной деятельности, включая их в состав расходов по дебету сч. 44, которые в конце месяца в общей сумме переносятся на себестоимость товаров на 90 счет.

Каждый уважающий себя интернет-магазин выделяет средства на осуществление маркетинговые исследований, которые позволяют выявить способы привлечения клиентов на сайт, повышения их лояльности и увеличения числа продаж. Расходы направлены на повышение продаж и включаются в состав расходов на продажу (по обычной деятельности) на 44 счет. В конце месяца накопленная сумма списывается в 90-й счет.

Пример расчета затрат на исследования

Интернет-магазин заказал услуги по выполнению маркетингового исследования, за услуги оплачено 28320 руб. (НДС в том числе 4320 руб.). Проводки:

Сумма Операция Дебет Кредит
24000 Списаны в расходы затраты на исследования 44 76
4320 Выделен входной НДС 19 76
28320 Произведена оплата маркетинговой компании 76 51
24000 Списаны траты на исследования за месяц 90 44

Бухгалтерский учет доходов интернет-магазина

Порядок учета доходов для дистанционной торговли аналогичен традиционному порядку учета, который характерен для обычных продаж. Реализация проводится через 90 счет «Продажи» с учетом ПБУ 9/99 п.5. Читайте также статью: → “Доходы организации (ПБУ 9/99)».

Учет НДС в интернет-магазине

Если магазин работает на общем режиме, то возникает необходимость добавления НДС при реализации. При поступлении аванса за товар от покупателя (безналичная оплата через сайт) с него следует выделить НДС и направить его для уплаты. Начисление НДС проводится днем получения уведомления о поступлении денег.

В данном случае можно составить один экземпляр счета-фактуры или не выставлять его вовсе, если покупатель – физлицо. Регистрационную запись в книге продаж можно выполнить сразу за месяц или квартал на основании справки-расчета.

При отправке товара почтой наложенным платежом добавленный налог нужно начислить на момент перемещения товара в почтовое отделение для отправки. Порядок регистрации операции в книге продаж аналогичен указанному выше.

При оплате товара по факту доставки до клиента, НДС начисляется к уплате на момент отгрузки, указанный в накладной, счет-фактуру физлицу покупателю предоставлять не обязательно.

Налоговый учет расходов интернет-магазина

Для корректного налогообложения учет расходов имеет такие особенности:

  • Срок полезного использования сайта, принятого в качестве НМА, устанавливается владельцем и не может превышать 24 месяца;
  • Расходы на сайт, если получено право неисключительного типа на НМА, всей суммой включаются в прочие расходы, связанные с реализационным или производственным процессом;
  • Расходы на сайт стоимостью менее 100 000 руб. – всю потраченную сумму можно сразу списать в прочие расходы по реализации и производству;
  • Расходы на хостинг и домен – относятся к прочим расходам;
  • Затраты на аренду – относятся к прочим тратам по реализации и производству. Момент признания расходов на аренду – последний день месяца, день получения документов для расчетов или иной день в соответствии с условиями договора аренды;
  • Оплаченные транспортные услуги сторонней курьерской службе или транспортной компании, траты на ГСМ по собственным ТС для доставки товара, оплата почтовых услуг показывают в прочих расходах;
  • Расходы на з/п своим курьерам, а также оплату их проезда включают в число расходов на оплату труда;
  • Рекламные расходы учитываются как ненормируемые в полном размере в том отчетном периоде, к которому они относятся

Порядок учета доходов не отличается от традиционной не дистанционной торговли и регулируется п.1 ст.249 НК РФ. Доход признается таковым на момент перехода товара к покупателю.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/buxgalterskij-uchet-v-internet-magazine/

Особенности бухгалтерского учета в интернет-магазине

Бухгалтерский учет интернет-магазина в целом аналогичен бухучету стационарных розничных магазинов. Но при детальном рассмотрении бухгалтерского учета интернет-магазина обнаруживается ряд особенностей, которые нужно принимать во внимание при его первоначальной организации. О подробностях читайте далее.

  • Как пошагово организовать бухучет интернет-магазина?
  • Этап 1 – выбор системы налогообложения и ее влияние на бухучет интернет-магазина
  • Этап 2 – организация бухгалтерского и налогового учета интернет-магазина
  • Итоги

Как пошагово организовать бухучет интернет-магазина?

Обязательное ведение бухучета в интернет-магазине закреплено только за организациями. ИП могут вести или не вести бухучет по своему усмотрению (п. п. 1, 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поэтому изложенная ниже информация о порядке и особенностях бухучета интернет-магазина в основном ориентирована на организации.

Постановка качественного бухучета в интернет-магазине должна проходить через 2 основополагающих этапа:

  1. Выбор системы налогообложения.
  2. Составление продуманной учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету интернет-магазина.

Рассмотрим подробнее эти этапы.

Этап 1 – выбор системы налогообложения и ее влияние на бухучет интернет-магазина

Первоначальным этапом организации бухучета в интернет-магазине является выбор формы налогообложения рассматриваемой деятельности. Из известных нам 5 систем налогообложения – ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН – последний отметается сразу же, так как деятельность интернет-магазинов не относится к сельхозпроизводству. Идем дальше.

Деятельность интернет-магазинов классифицируется законодателями как торговля через компьютерные сети с кодом по ОКВЭД 52.61.2 (постановление Госстандарта «Об ОКВЭД» от 06.11.2001 № 454-ст), которая в рамках НК РФ не может быть отнесена к розничной торговле (абз. 13 ст. 346.27 НК РФ). Таким образом, из выборного списка исключаются ЕНВД и ПСН.

Остаются только 2 системы налогообложения, допустимые в отношении деятельности интернет-магазинов – ОСН и УСН. Производя выбор между ними, предпочтение лучше отдавать последней, так как:

  • с деятельности на УСН взимается меньшая сумма налогов по сравнению с ОСН (упрощенный налог заменяет собой сразу 3: НДС, на имущество и на прибыль);
  • бухучет на УСН можно вести в упрощенном варианте, что позволяет сократить затраты на его ведение.

Со сравнительным расчетом налогов по УСН и по ОСНО, наглядно показывающим преимущество упрощенки, ознакомьтесь в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Применять УСН не смогут интернет-магазины, у которых:

  • выручка за квартал, полугодие, 9 месяцев, год превышает 79,740 млн руб.;
  • балансовая стоимость ОС на конец периода составляет более 100 млн руб.;
  • численность работников – более 100 человек.

Важно! На вышеуказанные суммы ограничений по выручке и стоимости ОС нужно ориентироваться только до окончания 2016 года. С 01.01.2017 они изменятся. О подробностях читайте в статье «С 2017 года УСН-лимиты увеличены».

Этап 2 – организация бухгалтерского и налогового учета интернет-магазина

После выбора формы налогообложения интернет-магазина нужно определиться с порядком ведения бухгалтерского и налогового учета. Для начала составляем перечень основных операций интернет-торговли:

  1. Создание и обслуживание сайта, через который осуществляется электронная торговля.
  2. Покупка и продажа товара.
  3. Доставка товара.
  4. Возврат товара.
  5. Коммерческие и прочие расходы.

Далее исследуем порядок ведения учета по вышеперечисленным операциям в разрезе ОСН и УСН.

Создание и обслуживание сайта, через который осуществляется электронная торговля

Операции ОСН УСН
Дт Кт Сумма, примечание Дт Кт Сумма, примечание
Создание сайта сторонней организацией: с переходом исключительного права интернет-магазину 08 60 104 624 = 123 456 – 123 456 × 18/118 08 60 123 456 НДС включается в формируемую стоимость сайта (п. 2 ст. 170 НК РФ)
19 60 18 832 04 08 123 456
04 08 104 624
44 05 2 179,67 = 104 624/48 мес. Срок полезного использования (СПИ) лучше ставить одинаковый для БУ и НУ, чтобы не было разницы по амортизации между ними 44 05 2 572 = 123 456/48 мес. Ежемесячное списание стоимости сайта в виде его амортизации
без перехода исключительного права интернет-магазину 97 60 10 462 Расходы в БУ должны отражаться с учетом их временной определенности, поэтому единовременное списание затрат по созданию сайта будет считаться недостоверным (абз. 1 п. 18 ПБУ 10/99) 60 51 12 345 В целях сближения НУ и БУ расходов по деятельности на УСН в учетной политике следует прописать, что расходы в БУ отражаются по факту их оплаты (абз. 2 п. 18 ПБУ 10/99)
19 60 1 883
68 77 2 092,40 = 10 462 × 20% В НУ стоимость сайта, которая менее 100 000 рублей, списывается в прочие расходы в полной сумме (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ). Возникают временные разницы
44 97 217,96 = 10 462/48 мес. Стоимость сайта списывается равномерно каждый месяц в течение СПИ
44 60
77 68 43,59 = 217,96 × 20%
Создание сайта собственными силами 08 10, 60, 70, 69 135 462 08 10, 60, 70, 69 135 644
19 60 182 НДС в части затрат на аренду домена и др. 44 05 2 825,92 = 135 644/48 мес.
44 05 2 822,13 = 135 462/48 мес.
Расходы на содержание сайта (услуги хостинга) 44 60 1 542 = 1 820 – 1 820 × 18/118 60 51 1 820
19 60 278 44 60 1 820

Покупка и продажа товара

Операции ОСН УСН
Дт Кт Сумма, примечание Дт Кт Сумма, примечание
Куплен товар для перепродажи 41 60 38 657 = 45 615 – 45 615 × 18/118 60 51 45 615
19 60 6 958 Входящий НДС (к вычету) 41 60 45 615
Продан товар 62 90-1 56 714 Выручка 50, 51 90-1 56 714
90-3 68 8 651 = 56 714 × 18/118 Исходящий НДС (к уплате)
90-2 41 38 657 Списана покупная стоимость товара 90-2 41 45 615
68 18 6 958 Сумма НДС к уплате уменьшена на сумму входящего НДС
Оплата за товар:  наличными 57 62 56 714 Наличные получены курьером Интернет-магазины на УСН выручку в БУ вправе отражать по факту поступления денег в кассу, на расчетный счет (абз. 9 п. 12 ПБУ 9/99). Поэтому можно убрать переходные проводки со счетами 62 и 57, тем самым упростив ведение бухучета.
50, 51 57 56 714 Наличные сданы в кассу, в банк на расчетный счет
картой, через банковский счет 51 62 56 714
через электронный кошелек 76 62 56 714
91 76 283,57 Расходы на услуги операторов электронных кошельков 76 51 283,57
51 76 56 430,43 = 56 714 – 283,57 91 76 283,57

Доставка товара

Операции ОСН УСН
Дт Кт Сумма, примечание Дт Кт Сумма, примечание
Доставка товара собственными курьерами 44 70, 69 12 634 70, 69 50, 51 12 634
44 70, 69 12 634
Доставка товаров сторонней курьерской службой: по договору оказания курьерских услуг (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени интернет-магазина) 44 76 15 773 = 18 612 – 18 612 × 18/118 76 51 18 612
19 76 2 839 44 76 18 612
по договору комиссии (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени сторонней курьерской службы) 45 41 38 657 Товар передан сторонней курьерской службе 45 41 45 615
62 90-1 56 714 Отражена выручка по отчету комиссионера-курьера 51 76 55 580 Получены деньги от комиссионера за проданный покупателю товар
90-3 68 8 651 =56 714 × 18/118 76 90-1 56 714
90-2 45 38 657 90-2 45 45 615
44 76 961 = 1 134 – 1 134 × 18/118 44 76 1 134 Отражена стоимость комиссионно-курьерских услуг
19 76 173
51 76 55 580 Получены деньги за товар за вычетом начислений за комиссионно-курьерские услуги
76 62 56 714 Закрыта задолженность покупателя

Возврат товара

Операции ОСН УСН
Дт Кт Сумма, примечание Дт Кт Сумма, примечание
Товар возвращен покупателем 62 90-1 56 714 СТОРНО 62 50, 51 56 714
90-3 68 8 651 СТОРНО 62 90-1 56 714 СТОРНО
90-2 41 38 657 СТОРНО 90-2 41 45 615 СТОРНО
62 50, 51 56 714

Коммерческие и прочие расходы

Операции ОСН УСН
Дт Кт Сумма, примечание Дт Кт Сумма, примечание
Отражены затраты на обслуживание транспорта, зарплату работников, аренду складов и др. 44 10, 60, 70, 69, 76 33 114 = 36 714 – 3 600 44 10, 60, 70, 69, 76 36 714
19 60, 76 3 600
Отражены затраты на услуги банков, операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др. 91-2 10, 41 76 9 294 = 10 967 – 1 673 91-2 10, 41, 60, 76 10 967
19 76 1 673
Коммерческие расходы в конце месяца списаны на основные расходы 90-2 44 33 114 90-2 44 36 714
Основные и прочие расходы в конце года отражены в финансовых результатах 90-9, 91-9 90-2, 91-2 42 408 90-9, 91-9 90-2, 91-2 47 681
99 90-9, 91-9 42 408 99 90-9, 91-9 47 681

 Для более подробного изучения правил бухучета по ОСН и УСН рекомендуем ознакомиться со статьями:

Итоги

Порядок бухучета интернет-магазина зависит от выбранной формы налогообложения. При нахождении на УСН можно вести бухучет в упрощенном варианте.

Но применять УСН могут только интернет-магазины, соблюдающие установленные НК РФ ограничения по выручке, балансовой стоимости ОС и численности работников. А также те, чьи покупатели не требуют счета-фактуры по приобретаемым товарам.

В ином случае интернет-магазинам придется применять ОСН с ведением бухучета в полном объеме, который считается более сложным, чем на УСН. Ну а ЕНВД, ПСН, ЕСХН в отношении интернет-магазинов неприменимы.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/osobennosti_buhgalterskogo_ucheta_v_internetmagazine/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector