Декларация по налогу на игорный бизнес — скачать бланк

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк

Налог на игорный бизнес — один из региональных налогов. Им облагаются доходы организаций от азартных игр в виде выигрыша, пари и платы за их проведение. Этот налог уплачивают игорные заведения, где азартные игры ведутся на столах и в игровых автоматах, а также букмекерские конторы и тотализаторы.

Общая информация о налоге

Рассматриваемый налог является вмененным, то есть не зависит от размера полученных доходов. Объектом обложения является игровой стол, автомат, процессинговый центр тотализатора или букмекерской конторы, а также пункт приема ставок тотализатора и букмекерской конторы.

По действующим сегодня норм законодательства в России выделены зоны, где разрешена организация азартных игр. Это Алтайский, Приморский и Краснодарский край, также Калининградская область. В других регионах азартные игры разрешено проводить только в букмекерских конторах и тотализаторах.

Обратите внимание

Диапазон ставок для каждого из объектов указан в статье 369 Налогового кодекса. Поскольку закон является региональным, то конкретное значение устанавливается законодательством субъектов РФ.

Налоговым периодом по рассматриваемому налогу является месяц. Уплачивается он по месту регистрации объектов налогообложения до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Как подать налоговую декларацию

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк

До 20 числа каждого месяца организации сферы игорного бизнеса обязаны представлять налоговую декларацию. Если последний день срока подачи приходится на выходной, то он переносится на первый рабочий день. Составляется отчет по данным за прошедший месяц.

Не пропустите другие ближайшие сроки отчетности — сверьтесь с нашим календарем.

Подается декларация по месту регистрации объектов налогообложения. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики — они подают отчет в ФНС по месту учета в качестве крупнейших.

Представить декларацию можно лично или через представителя, по ТКС, а также направить по почте ценным письмом с описью вложения.

Форма декларации

Актуальный бланк декларации по налогу на игорный бизнес и порядок ее заполнения (далее Порядок) утверждены приказом ФНС от 28 декабря 2011 года № ММВ-7-3/985@. Форма состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 2.1, 3 и 3.1.

Далее рассмотрим порядок заполнения этой декларации.

Титульный лист

На титульном листе указываются следующие данные:

  1. ИНН. 10 цифр для юридических лиц.
  2. КПП. Код, выданный ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика налога на игорный бизнес.
  3. Номер корректировки. Если декларация является первичной, ставится «0—», если уточненной, то ставится номер корректировки: «1—», «2—» и так далее.
  4. Налоговый период (код). Указывается код месяца в соответствии с приложением № 1 к Порядку. Если не было реорганизации, то код соответствует порядковому номеру месяца: январь — 01, февраль — 02 и так далее.
  5. Отчетный год. Указывается текущий год.
  6. Код налогового органа. Необходимо указать код органа, в который представляется декларация (содержится в документе о постановке на учет).
  7. Представляется в налоговый орган (код). Вносится код из приложения № 3 к Порядку. Российские организации, не являющиеся правопреемниками и не относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам, указывают код 214.
  8. Налогоплательщик. Название организации и ее правовая форма — целиком, как указано в учредительных документах.
  9. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД.
  10. Блок для реорганизованных компаний. В нем указывается код реорганизации из приложения № 2 к Порядку, а также ИНН/КПП правопреемника.
  11. Номер контактного телефона. Указываются только цифры, включая код.
  12. Количество страниц декларации и приложений, если они имеются.

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк

Далее налогоплательщик ставит подпись, чем подтверждает достоверность и полноту указанных в декларации сведений. Заполняется нижняя часть титула так:

  1. Указывается код 1, если подпись в декларации ставит руководитель организации-налогоплательщика, код 2 — если иной уполномоченный представитель.
  2. Далее построчно указываются фамилия, имя и отчество руководителя.
  3. Если декларацию подписывает представитель — физическое лицо, то построчно указываются его данные.
  4. Если представителем является юридическое лицо, то указывается ФИО сотрудника, который ставит подпись, а в следующих сроках — название организации-представителя.
  5. В нижних строках указываются реквизиты доверенности (при подписи отчета представителем).

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк

Раздел 1

В этом разделе указаны результаты расчета налога, подлежащего уплате в бюджет. Он состоит всего из трех строк:

  1. Строка 010. Код бюджетной классификации, по которому налог следует перечислить в бюджет.
  2. Строка 020. Код ОКАТО. Под него отведено 11 ячеек, поэтому если код состоит из 8 знаков, то в последних трех проставляются нули.
  3. Строка 030. Сумма налога, которую налогоплательщику следует уплатить. Рассчитывается как сумма значений строк 070-120 раздела 2.

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк

Раздел 2

В разделе 2 производится расчет налога по всем объектам обложения. Состоит он из двух частей.

В верхней части отражается количество объектов каждого типа, облагаемых по разным ставкам. Всего этих типов 6:

  • игровой стол;
  • игровой автомат;
  • процессинговый центр тотализатора;
  • процессинговый центр букмекерской конторы;
  • пункт приема ставок тотализатора;
  • пункт приема ставок букмекерской конторы.
Читайте также:  Как продать квартиру быстро и выгодно - пошаговая инструкция

Каждому из них соответствует отдельная графа.

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк

По Строке 020 отражаются суммирующие показатели, то есть общее количество объектов каждого типа:

  1. В графах 4-8 расчет таков — Строка 010 раздела 3 + Строка 020 раздела 3 + Строка 040 раздела 3.
  2. В графе 3 — сумма Строк 040 всех листов раздела 2.1.

По строкам 030 и 040 указывается количество объектов каждого типа, облагаемых по разным ставкам:

  • в Строке 030 — по ставке налога из пункта 1 статьи 369 НК РФ:
    • в графах 4-8: Строка 020 раздела 2 — (Строка 040 раздела 3 + Строка 050 раздела 3);
    • в графе 3: сумма Строк 050 всех листов раздела 2.1;
  • в Строке 040 — по ½ ставки на основании пункта 3 и 4 статьи 370 НК РФ:
    • в графах 4-8: Строка 040 + Строка 050 раздела 3;
    • в графе 3: сумма Строк 060 всех листов раздела 2.1.

В строках 050 и 060 указываются данные только в графе 1 (игровые столы):

  • в Строке 050 — количество столов, облагаемых по ставке из пункта 1 статьи 369 НК РФ с учетом положений статьи 370: сумма Строк 070 всех листов раздела 2.1;
  • в Строке 060 — количество столов, облагаемых по ½ ставки в соответствии со статьей 370 НК РФ: сумма Строк 080 всех листов раздела 2.1.

Во второй части раздела 2 указывается сумм исчисленного налога.

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк

По Строкам 080-120 в графе 3 указывается размер ставки по каждому типу объектов налогообложения, указанному в графе 1.

По Строкам 070-12- в графе 4 указывается исчисленная сумма налогов по каждому типу объектов обложения:

  • в Строке 070: сумма Строк 090 всех листов раздела 2.1;
  • в Строке 080: Строка 080 графа 3 x Строка 030 графа 4 + ½ Строка 080 графа 3 x Строка 040 графа 4;
  • в Строке 090: Строка 090 графа 3 x Строка 030 графа 5 + ½ Строка 090 графа 3 x Строка 040 графа 5;
  • в Строке 100: Строка 100 графа 3 x Строка 030 графа 6 + ½ Строка 100 графа 3 x Строка 040 графа 6;
  • в Строке 110: Строка 110 графа 3 x Строка 030 графа 7 + ½ Строка 110 графа x Строка 040 графа 7;
  • в Строке 120: Строка 120 графа 3 x Строка 030 графа 8 + ½ Строка 120 графа 3 x Строка 040 графа 8.

Раздел 2.1

В разделе 2.1 рассчитывается налог с игровых столов. Если у организации таковых нет, раздел не заполняется.

Количество листов раздела 2.1 будет зависеть от того, сколько имеется вариантов количества игровых полей на столах. Один лист раздела 2.1 предназначен для отражения данных о столах с одинаковым количеством полей, а также сумме налога, исчисленного с таких столов.

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк

В разделе 2.1 отражаются такие данные:

  1. Строка 010. Количество игровых полей.
  2. Строка 020. Ставка налога (пункт 1 или 2 статьи 369 НК РФ).
  3. Строка 030. Размер ставки — Строка 010 х Строка 020.
  4. Строка 040. Общее количество столов с указанным в Строке 010 количеством полей. Формула расчета: Строка 020 раздела 3.1 + Строка 030 раздела 3.1 + Строка 050 раздела 3.1 (с соответствующими показателями в строке 010)
  5. Строки 050-080. Детализация суммы налога из строки 040:
    • Строка 050. Заполняется только если количество игровых полей равно 1. Расчет: Строка 040 раздела 2.1 — (Строка 050 раздела 3.1 + Строка 060 раздела 3.1);
    • Строка 060. Заполняется только если количество игровых полей равно 1. Расчет: Строка 050 раздела 3.1 + Строка 060 раздела 3.1;
    • Строка 070. Заполняется только если количество игровых полей более 1. Расчет: Строка 040 раздела 2.1 — (Строка 050 раздела 3.1 + Строка 060 раздела 3.1);
    • Строка 080. Заполняется только если количество игровых полей более 1. Расчет: Строка 050 раздела 3.1 + Строка 060 раздела 3.1.
  6. Строка 090. Указывается сумма исчисленного налога по игровым столам с количеством полей, указанным в строке 010:
    • если поле одно: (Строка 050 x Строка 020) + (Строка 060 x ½ Строка 020);
    • если полей более одного: (Строка 070 x Строка 030) + (Строка 080 x ½ Строка 030).

Раздел 3

В разделе 3 отражается информация об изменении в отчетном периоде количества объектов налогообложения — столов, автоматов, пунктов приема ставок и т. д.

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк

Объекты налогообложения указаны в графах. В их отношении нужно заполнить сведения:

  • в Строке 010 — сколько объектов этого типа было зарегистрировано на начало отчетного периода;
  • в Строке 020 — сколько объектов этого типа было зарегистрировано до 15 числа (включительно) отчетного месяца;
  • в Строке 030 — сколько объектов этого типа было снято с учета после 15-го числа;
  • в Строке 040 — сколько объектов этого типа было зарегистрировано после 15-го числа;
  • в Строке 050 — сколько объектов этого типа было снято с учета до 15-го числа (включительно);
  • в Строке 060 — количество объектов каждого типа на конец периода: Строка 010 + Строка 020 — Строка 030 + Строка 040 — Строка 050 (по соответствующим графам).
Читайте также:  Инвестиционные проекты: виды, методы оценки, анализа и расчета

Раздел 3.1

В этом разделе отражаются изменения количества игровых столов. Он заполняется столько раз, сколько есть вариантов количества игровых полей на столах. По сути, это детализация информации в разрезе столов с разным количеством полей, которая приводится суммарно в графе 3 Раздела 3 декларации.

Правила заполнения такие:

  • в Строке 010 — количество игровых полей;
  • в Строке 020 — количество столов в этим числом полей, которое было зарегистрировано на начало отчетного периода;
  • в Строке 030 — количество столов, которое было зарегистрировано до 15 числа (включительно) отчетного месяца;
  • в Строке 040 — количество столов, которое было снято с учета после 15-го числа;
  • в Строке 050 — количество столов, которое было зарегистрировано после 15-го числа;
  • в Строке 060 — количество столов, которое было снято с учета до 15-го числа (включительно);
  • в Строке 070 — количество объектов каждого типа на конец периода: Строка 020 + Строка 030 — Строка 040 + Строка 050 — Строка 060.

Штрафы и санкции

Если организация несвоевременно подаст декларацию по налогу на игорный бизнес, то может получить штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Его размер — от 1 тыс. рублей до 30% от суммы налога, причитающегося к уплате по этой декларации.

Если в срок не уплатить налог, то последуют санкции в виде штрафа по статье 122 НК РФ. Его размер — от 20 до 40% суммы налога. Кроме того, придется уплатить пени в соответствии со статьей 75 НК РФ из расчета 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

Нормативная база

  • Приказ ФНС от 28 декабря 2011 года № ММВ-7-3/985@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде»;
  • Налоговый кодекс РФ. Глава 29 «Налог на игорный бизнес».

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/kak-zapolnit-deklaraciyu-po-nalogu-na-igornyj-biznes

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес: бланк, образец заполнения, форма

Плательщиками налога на игорный бизнес в Российской Федерации признаются предприятия и организации, занятые в соответствующей сфере.  Несмотря на ограниченное число таких компаний, государственными ведомствами установлен особый режим контроля за их деятельностью. 

Общие сведения про декларацию по налогу на игорный бизнес

Законодатель признает объектами, подвергающимися налогообложению, кассы тотализаторов и букмекерских контор, игровые столы и автоматы. Не позднее, чем 20 число месяца, каждый налогоплательщик, занятый в сфере игорного бизнеса, обязан отчитаться документально и одновременно перечислить налоговые начисления. 

Структура

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк

  • Страница титульная;
  • Первый раздел, содержащий сведения по суммам налога, исчисленным, подлежащим перечислению в доход бюджета. Сведения указываются согласно данным бухгалтерского учета налогоплательщика;
  • Второй раздел. Содержит данные, согласно которым производился расчет налога;
  • Подраздел 2.1 представлен детализацией обязательного сбора по каждому объекту учета;
  • В разделе третьем должны быть отражены сведения по всем объектам учета, выбывшим в отчетном периоде.
  • В подразделе 3.1. содержится детализация по игровым столам.

Суть и характеристика

Декларация по налогу на игорный бизнес достаточно проста в заполнении, поскольку расчеты обязательных сборов не представляют особой сложности. Для минимизации ошибок при составлении отчетности рекомендуется придерживаться следующих просты правил:

  • Каждая страница документа должна быть пронумерована;
  • Для каждого показателя предусмотрено свое поле;
  • Титульный лист заполняется подробными реквизитами компании, которые позволят точно определить налогоплательщика, его территориальную принадлежность;
  • В числе часто встречающихся ошибок при заполнении декларации неверное определение количества объектов налогообложения.

Правильно составленная декларация может служить основой для заполнения каждого следующего отчета. Делать отчет разрешается как в офисных программах, так и специализированном бухгалтерском сервисе.

Нормативное регулирование

Сама форма декларации утверждена приказом Федеральной Налоговой службы Российской Федерации. Найти бланк можно в приложении 1 к нормативу или скачать актуальную версию на специализированных бухгалтерских сайтах. При своевременном обновлении бухгалтерских программ проблем с поиском формы обычно не возникает.

Правила, порядок и сроки оформления декларации по налогу на игорный бизнес приводятся в статье 365 Налогового Кодекса. В этом же документе можно ознакомиться с действующими ставками, принципами налогообложения и правилами расчета. Для заполнения отводятся шесть листов декларации формы по КНД 1152011.

Приказом Минфина Российской Федерации в порядок изменения декларации были внесены изменения, касаемые оформления титульного листа формы. В частности, правки законодателя указывают на необходимость добавления дополнительного поля «по месту установки объекта налогообложения»

Читайте также:  Банкротство юридических лиц - пошаговая процедура в 2019 году

Как заполнить

Декларация по налогу на игорный бизнес - скачать бланк Заполнять декларацию рекомендуется с раздела 3.1. В параграфе необходимо проставить общее количество столов, которые используются для ведения профильной деятельности. Показатели, проставленные в этом разделе, будут в дальнейшем использоваться для заполнения.

При заполнении декларации необходимо приводить детализацию по каждому виду игровых столов (по количеству игровых полей).

  • Строка 010, соответственно заполняется количеством полей, а позиция 020 указывает на общее число столов. Для того чтобы указать на происходящие в налоговом периоде движения (выбытие/прибытие объектов), предусмотрены строки 030 и 040, соответственно.
  • Позиции 050 и 060 заполняются также заполняются сведениями по игровым столам, относительно 15 числа отчетного периода. При проставлении данных необходимо учитывать, что сведения по движению должны быть подтверждены соответствующими заявлениями налогоплательщика, принятыми инспекцией.

Следующие позиции заполняются автоматически, в зависимости от количества и типов объектов налогообложения.

Форма и правила

В соответствующем приложении к приказу Минфина приводится форма КНД 1152011. Именно ее будут ждать каждый отчетный период в налоговой инспекции по месту регистрации предприятия, занятого в сфере игорного бизнеса. С правилами заполнения можно ознакомиться в содержании норматива, а также на страницах самой декларации (имеются уточнения).

Пошаговая инструкция

Поэтапный алгоритм действия по заполнению налоговой декларации подойдет тем организациям, которые заполняют отчеты вручную. В общем случае, при использовании специальных бухгалтерских сервисов, работа бухгалтера сводится к формированию отчета и проверке правильности заполнения соответствующих полей декларации.

  • Поскольку предприятия игровой зоны являются крупными налогоплательщиками, которые работают в особом режиме, в учетной политике предприятий может предусматриваться инвентаризация квартальная или помесячная.
  • Налог на игорный бизнес, его особенности и нюансы заполнения декларации рассмотрены в видео ниже:

Образцы и бланки

Форма декларации представлена единым бланком, в который законодателем перманентно вносятся изменения. Налогоплательщики, подключенные к специализированным сервисам, могут направлять отчетность в электронном виде.

Скачать бланк формы КНД 1152011 можно в формате PDF или в формате Word.

Образец заполнения формы КНД 1152011 

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/igornyj-biznes/forma-deklaratsii.html

Формы налогового учета и отчетности по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026)

Применяется – с отчетности за 2013 год

Утверждена – Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895

Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций:

– в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

– в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций:

– Приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895

  • – Справочная информация: “Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)”
  • – Практическое пособие по налогу на имущество организаций
  • – Статья: Декларация по налогу на имущество организаций за 2014 год (Титаева Н.) (“Информационный бюллетень “Экспресс-бухгалтерия”, 2015, N 5)
  • – Статья: Годовой налоговый отчет – 2014 (От журнала “Российский налоговый курьер”) (“Статус-Кво 97”, 2014)

– Статья: Годовой отчет – 2014 (под общ. ред. В.И. Мещерякова) (“Международное агентство бухгалтерской информации”, 2014)

  1. —————————————-
  2. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (КНД 1152028)
  3. Применяется – с отчетности за 2013 год

Утверждена – Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895

Срок сдачи – не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

Скачать форму налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций:

– в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

– в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Материалы по заполнению налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций:

– Приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895

– Справочная информация: “Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)”

– Статья: Нюансы заполнения расчета по налогу на имущество за полугодие (Клементьева И., Медведева М.) (“Российский налоговый курьер”, 2014, N 15)

– Статья: Авансовый расчет по налогу на имущество за полугодие 2014 г. (Коловатов А.) (“Информационный бюллетень “Экспресс-бухгалтерия”, 2014, N 26)

  • – Статья: Налоговый отчет – 2014 (От журнала “Российский налоговый курьер”) (“Статус-Кво 97”, 2014)
  • —————————————-
  • Перечень имущества мобилизационного назначения (форма N 1)
  • Применяется – с 17 августа 2005 года

Рекомендована –

Источник: https://zakoniros.ru/?p=13650

Ссылка на основную публикацию