Форма 4-ндфл 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Индивидуальные предприниматели в своей деятельности сталкиваются с необходимостью заполнения различных документов. Большинство из них — справки, декларации, отчеты — направляется в налоговую инспекцию. Практически вся документация заполняется на основе подтвержденных данных, однако есть несколько форм, базирующихся на сведениях, получаемых от индивидуального предпринимателя.

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Декларация 4-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию 4-НДФЛ, основываясь на предположениях о размере дохода в следующем календарном году. В определенных случаях документ является обязательным для подачи в налоговую инспекцию.

Процедура сдачи в большинстве случаев добровольная, однако многие предприниматели задаются вопросом о том, 4-НДФЛ обязательно ли сдавать в ФНС.

Обратите внимание

За время существования предприятия ИП должен хотя бы раз направить документ в налоговую инспекцию.

Представленная налогоплательщиком информация используется инспекторами для расчета суммы авансов, которую необходимо будет оплатить в течение следующего года. Налоговые платежи по получаемому доходу и платежи по рассчитанным авансам отличаются друг от друга.

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает?

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Это один из самых актуальных вопросов, затрагивающих индивидуальных предпринимателей, только начавших свою деятельность. Итак, кто сдает 3-НДФЛ/4-НДФЛ декларации? Форму заполняют в следующих случаях:

  • В случае получения первого дохода с предприятия, то есть при регистрации индивидуального предпринимателя, заполняется декларация 4-НДФЛ.
  • Кто должен сдавать — предприниматели, доход которых сократился на 50% по итогам календарного года.
  • Предприниматели, доход которых за прошедший календарный год возрос на 50%.

Законодательство Российской Федерации четко обозначает правила подачи декларации 4-НДФЛ — кто сдает отчет и в какие сроки. Изменениям и иным трактовкам установленные правила не подлежат.

Сроки сдачи

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Законодательством установлены определенные временные рамки, в которые должны сдаваться все формы, в том числе и декларация 4-НДФЛ 2016. Кто сдает декларацию — а именно индивидуальные предприниматели, — тот должен составить документ в определенные сроки; как правило, сложностей с этим не возникает. Предоставляется отчет в следующие сроки:

  • Заполненная форма для новых предпринимателей подается в течение пяти дней месяца, который идет за месяцем получения первой прибыли.
  • Действующие ИП подают декларацию после увеличения или снижения прибыли. Происходит это, как правило, в начале очередного налогового периода.

Штрафы за просрочку

Штрафные санкции в размере 200 рублей грозят тем индивидуальным предпринимателям, которые не предоставляют в указанные законом сроки или отказываются подавать декларацию 4-НДФЛ. Кто сдает отчеты несвоевременно или с опозданиями, могут не бояться никаких других санкций — кроме приведенного выше штрафа им ничего не грозит.

Отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

  1. Декларация 3-НДФЛ составляется на основании доходов, уже полученных за прошедший календарный год, в то время как 4-НДФЛ оформляется на основании предполагаемых доходов.
  2. В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ берутся нормы налогообложения. Её заполнение обязательно для тех граждан, которые получили определенный доход, с которого не был уплачен налог: к примеру, сумма с продажи или сдачи недвижимости в аренду.
  3. Декларация 3-НДФЛ составляется для получения физическим лицом имущественного или социального налоговых вычетов.

В некоторых случаях декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ сопоставляются между собой — к примеру, когда по информации, представленной в 4-НДФЛ, не представляется возможным рассчитать аванс.

Порядок заполнения декларации

Для оформления 4-НДФЛ имеется установленная законодательством форма, в которую вносятся все необходимые данные. Бланк декларации весьма прост, его заполнение не должно вызывать проблем. Во избежание ошибок при заполнении желательно заранее изучить образцы заполненой формы — они, как правило, размещаются на соответствующих стендах в налоговой инспекции.

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Декларация 4-НДФЛ составляется по стандартным правилам:

  • Номер ИНН указывается в верхней части бланка.
  • Номер корректировки вписывается в верхней части формы 4-НДФЛ. Кто сдает декларацию впервые, отмечает «0».
  • Налоговый период — дата, по истечении которой ИП планирует получить указанный доход.
  • Номер подразделения налоговой службы указывается в поле «предоставляется в налоговый орган».
  • Код по ОКТМО.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает свою личную информацию, паспортные данные и сумму дохода, получение которой планируется к следующему налоговому периоду. Расчет суммы производится предпринимателем самостоятельно без предоставления сторонних документов, подтверждающих вероятность ее получения.

Индивидуальные предприниматели-новички могут рассчитывать вероятный доход, основываясь на выручке, полученный за первый месяц работы.

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Для тех ИП, кто работает на протяжении длительного времени, советуют высчитывать предполагаемый доход на основе суммы, указанной в отчете 3-НДФЛ за прошедший налоговый период.

Данный метод является одним из самых популярных и распространенных.

В форме указывается меньшая сумма в том случае, если предприниматель считает, что в следующем году доходы компании снизятся, и наоборот: при предполагаемом повышении дохода рекомендуется вносить в декларацию большую сумму.

Помимо этого, при заполнении декларации желательно учитывать следующие особенности:

  • Налоговый инспектор рассчитывает авансовые платежи только в том случае, если указанная в декларации сумма в полтора раза больше или меньше суммы, приведенной в форме 3-НДФЛ.
  • Расчет авансовых платежей на основании фактического дохода за предыдущий налоговый период проводится в том случае, если разница между показателями, указанными в декларациях 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, составляет 50% в большую или меньшую сторону.

Как подается декларация 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

В ФНС декларация 4-НДФЛ может быть подана одним из трех способов:

  1. Индивидуальным предпринимателем лично или через представителя в бумажном варианте в двух копиях. Одна из них остается у ИП, вторая передается в налоговую.
  2. Через почту отправлением с описью вложения. У предпринимателя на руках остается квитанция и опись вложения. Датой сдачи декларации будет считаться число, указанное в квитанции.
  3. В электронной форме через операторов ЭДО или официальный сайт ФНС России.

Если декларация передается индивидуальным предпринимателем через представителя, то на последнего оформляется нотариально заверенная доверенность.

Некоторые отделения налоговой инспекции при передаче декларации в бумажном виде требуют ее аналог в электронном виде с указанием штрих-кода. В Налоговом кодексе РФ подобные требования не указаны, однако инспектор может отказать в приеме документов по данной причине. Обжаловать отказ всегда можно в вышестоящем органе ФНС.

Нужно ли сдавать нулевую 4-НДФЛ

Сдача нулевой декларации 4-НДФЛ не считается правонарушением, соответственно, никакой ответственности за ее подачу не предусматривается. Однако налоговый инспектор может потребовать от индивидуального предпринимателя ответа, на каком основании в декларации указывается нулевое значение.

Санкции за непредоставление декларации

Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций.

Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода.

В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.

Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-deklaraciya-4-ndfl-kto-sdaet-opisanie-i-chto-eto-takoe.html

Как заполнять и когда сдавать декларацию 4-НДФЛ в 2019 году

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

Что это за документ

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образецДекларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году. В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию. Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Форма заполняется в определенных случаях:

  • При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО. Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Сроки сдачи

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

  • Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
  • Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

  • Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
  • Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
  • Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа.

При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации.

Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Здесь вы можете скачать бланк и образец заполнения справки

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

  • В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
  • Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
  • Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
  • В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
  • Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).
Читайте также:  Как продать квартиру быстро и выгодно - пошаговая инструкция

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Предпринимателям, зарегистрировавшимся недавно, рекомендуется рассчитывать предполагаемый доход, опираясь на выручку за первый месяц существования предприятия.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным.

Важно

Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму.

При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

  • Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
  • Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=2016

Кто и в какой срок сдает форму 4-НДФЛ: образец заполнения — Evle

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

ИП имеют упрощённый налоговый учёт по сравнению с юридическими лицами, и главным элементом, требующим постоянного контроля, является доход. Так, на ОСН важен также «предполагаемый доход» — особая величина, на основе которой налоговая определяет сумму авансовых платежей, обязательных к уплате предпринимателем. Однако, сделать вычисления ФНС может только из тех данных, которые ИП подаст самостоятельно. Для этого и необходима форма 4-НДФЛ. Подробнее о том, кто сдаёт 4 НДФЛ, каковы сроки и правила заполнения, рассказывается далее.

Назначение декларации по форме 4-НДФЛ

3-НДФЛ и 4-НДФЛ – это основные формы деклараций, используемые ИП при ОСН, разницу между ними понять нетрудно.

Первая необходима для того, чтобы подвести финансовые итоги года и получить данные о налогах, которые предстоит уплатить.

Вторая же является справочной и подаётся после того, как был получен первый в году доход – на основе информации о предполагаемом доходе в декларации налоговая рассчитывает авансы.

Когда ИП только открывается на ОСНО или переходит на этот режим с других, он должен год выплачивать авансы в ФНС. Они вычисляются на основе данных 3-НДФЛ за прошлый отчётный период, а налоговая присылает о сумме выплаты уведомление. Так, применять 4-НДФЛ нужно, если:

  • Предприниматель получает первый доход в году – по статье 227 НК РФ, пункту 7.
  • Переход на Общую Систему Налогообложения произошёл автоматически.
  • ИП только начинает деятельность, и рассчитать аванс на основе 3-НДФЛ нет возможности — образцы 3-НДФЛ по ссылке.
  • Создалась разница предполагаемого дохода в декларации и текущего в течение года. Тогда необходимо подать уточнение с новым предполагаемым доходом – также по форме 4 НДФЛ. Отправлять декларацию нужно, если ранее написанная сумма оказалась больше или меньше текущей на 50 и более процентов. Об этом говорится в статье 227, в пункте 10.

Декларацию полезно оформлять, к примеру, если доход снизился – чтобы уменьшить авансовые платежи. Как можно было заметить, только ИП сдаёт 4-НДФЛ в 2019 году — у организаций при ОСН такой необходимости нет.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Конкретно установленных сроков сдачи 4-НДФЛ в 2019 году нет, потому что нет фиксированного числа, когда ИП получает свой доход.

Поэтому, в отличие от принципов подачи других справок, здесь срок каждый для себя вычисляет сам согласно следующему правилу: после дня, когда был получен первый в отчётном периоде доход, декларацию 4 НДФЛ предприниматель обязан оформить в течение месяца и ещё 5 рабочих дней.

Совет

Такую схему расчёта легче объяснить на примере, чтобы исключить любое недопонимание. Если предприниматель первый раз заработал в 2019 году 17 января, то подать 4 НДФЛ он может до 22 февраля (17 февраля + 5 рабочих дней).

Этот расчёт просто объяснить – декларацию 4 НДФЛ по закону нужно подать в течение 5 дней после получения первого дохода, а дополнительный месяц к крайней дате отправки документов в налоговую предоставляется плательщикам всегда.

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Форму 4 НДФЛ заполнить легче всего – в ней всего один лист и обычно допустить ошибку трудно. Тем более что принцип заполнения, форма и порядок сдачи подробно описаны в приказе ФНС, с которым можно ознакомиться по ссылке. Здесь можно посмотреть последние правки к нему, вышедшие ещё в 2013 году.

Алгоритм заполнения таков:

  • Вверху документа отмечается ИНН предпринимателя.
  • Далее номер корректировки – здесь проставляется 0 или 1 в зависимости от того, в первый раз 4-НДФЛ подаётся за год, или эта декларация — уточняющая для уже переданной.
  • Налоговый период – это год, за который создаётся отчётность, и платится налог на доходы физических лиц.
  • В пункте о налоговом органе проставляется код инспекции, куда декларация будет отправлена.
  • Категория налогоплательщика отмечается кодом «720» — индивидуальный предприниматель.
  • ОКТМО заполняется согласно месту регистрации ИП.
  • Полное имя предприниматель пишет без сокращений.
  • Также потребуется контактный телефон на случай уточнения каких-либо данных.
  • Единственная строка, в которой отмечается информация, требующая расчётов – 010. Туда вносится предполагаемый доход, для которого и создана эта форма.
  • Последним заполняется количество листов в приложении, если оно вообще есть. Обычно прилагается только один документ – доверенность при передаче 4-НДФЛ с помощью представителя.

Останется только нижняя часть бланка, в которую дублируется уже описанная выше информация, касающаяся личных данных ИП или его представителя. В левой части внизу предприниматель ничего не заполняет, потому что этим занимаются налоговики. Образец заполнения 4-НДФЛ для ИП на ОСНО 2019 можно скачать по ссылке, а пустой бланк — тут.

Форма подачи декларации 4-НДФЛ

4-НДФЛ сдаётся в ту инспекцию ФНС, к которой прикреплён адрес регистрации ИП. Передать документ можно тремя способами:

  • В электронном виде – через оператора или на официальном сайте ФНС.
  • В бумажном виде – принести в инспекцию лично или прислать с представителем, который имеет нотариально заверенную доверенность. Тогда необходимо два экземпляра, один из которых будет передан налоговикам, а второй возвращён ИП с печатью, подтверждающей подачу 4-НДФЛ. В законе нет строго указания, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ — главное, чтобы на это было основание.
  • Также можно отправить письмом по Почте России. Оно должно быть ценным и иметь опись вложения, в которой указывается, что внутри 4 НДФЛ. Важно сохранить чек об оплате из почты, потому что дата отправки будет признана датой подачи в ФНС автоматически.

У выбравших «бумажный» вариант в некоторых ИФНС запрашивают:

  • Флешку или диск с электронной версией 4 НДФЛ.
  • Отпечатать на сданной декларации штрихкод, с помощью которого все данные из отчётности можно считать сразу.

В законе подобных правил нет, поэтому если налоговая служба говорит выполнить дополнительные условия, а без них не принимает отчётность – это повод подать на них в суд за неправомерные действия.

Ответственность

Обычно серьёзные меры ответственности предусмотрены в случаях, когда базовые формы заполняются с ошибками или не подаются.

4 НДФЛ отличается справочным характером, потому что информация в ней не существующая, а предполагаемая. Поэтому за неточности нет причин начислять пени и штрафы.

Однако, если заявление по форме 4 НДФЛ сдаётся несвоевременно или не подаётся вовсе, это уже правонарушение, наказание за которое предусмотрено 119 статьёй НК РФ:

  • Штраф в размере 5% от невыплаченной суммы, но не менее 1 тыс. рублей.
  • Последующие штрафы увеличиваются и будут составлять уже 10, 15 и т. д. до 30%.

4-НДФЛ не самая полезная форма для индивидуального предпринимателя, но подаётся она раз в год и заполняется за несколько минут, поэтому при должном внимании за ведением отчётности никаких проблем с ней не появится. Главное — отправить вовремя и не допускать ошибок, с чем всегда поможет эта статья.

Кто и в какой срок сдает форму 4-НДФЛ: образец заполнения Ссылка на основную публикацию Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Источник: https://evle.ru/nalogi/kto-i-v-kakoj-srok-sdaet-formu-4-ndfl-obrazets-zapolneniya

Декларация 4-ндфл: что это такое кто сдает скачать новый бланк

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы.

Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов.

Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

4-НДФЛ отличается от других видов фискальной отчетности тем, что основывается не на фактических данных, а на предположениях. Предприниматель указывает в документе ожидаемый размер дохода, на основании чего налоговики рассчитывают размер авансовых платежей, установленных к перечислению в государственную казну.

Форма 4-НДФЛ подается в следующих случаях:

  • При получении ИП первого дохода от начатого бизнеса (согласно ст.227 НК РФ). Пока деятельность не приносит выручки, отчет не заполняется и не подается.
  • При изменении размера выручки, заявленного в предыдущей декларации за истекший год более чем на половину в большую или меньшую сторону. На основании новых данных фискальные службы пересчитают величину авансовых платежей.
  • При утрате права на применение специальной системы налогообложения и автоматическом переходе на ОСНО.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на общем налоговом режиме обязаны сдавать форму 3-НДФЛ, где отражаются фактические сведения за истекший год.

Как заполнить форму 4-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению бланка декларации 4-НДФЛ вы можете ознакомиться на этой странице.

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

В жизни абсолютно каждого предпринимателя существует огромное количество документов для заполнения, которые он обязан своевременно заполнять и подавать во всевозможные органы. Одной из основных организаций, являющихся постоянными сопроводителями предпринимателя на время ведения бизнеса, является налоговая инспекция.

Читайте также:  Положение об оплате труда работников - скачать образец и приказ

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

  • (Москва)
  • (Санкт-Петербург)
  • (Регионы)
  • Это быстро и бесплатно!

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает, сроки сдачи, бланк и образец заполнения

1. Вновь зарегистрированным хозяйствующим субъектом на ОСНО — не позднее чем через 5 дней по истечении месяца со дня получения первого дохода.

На основании полученной декларации ФНС начисляет (п. 8 ст. 227 НК РФ) предпринимателю авансовые платежи по НДФЛ за определенные п. 9 ст. 227 НК РФ расчетные периоды:

  • январь-июнь;
  • июль-сентябрь;
  • октябрь-декабрь.

Уплате авансы подлежат до 15-го числа месяца, идущего за последним месяцем расчетного периода.

2. Хозяйствующим субъектом, который уже ранее получал доходы и декларировал предполагаемую выручку по форме 4-НДФЛ, — при установлении факта изменения величины фактического дохода относительно предполагаемого, что ранее был отражен в декларации, более чем на 50%.

Обратите внимание

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году по второму сценарию не установлены законодательно (как и то, за какой именно период определять изменение фактического дохода относительно предполагаемого). ФНС в письме от 14.11.2006 № 04-2-02/685@ советует направлять 4-НДФЛ по измененным доходам за текущий год вместе с 3-НДФЛ за предыдущий налоговый период.

Считаем правомерным рекомендовать отправку уточненной формы 4-НДФЛ в ФНС за 35 дней до крайнего срока уплаты аванса, поскольку:

  • ФНС пересчитывает авансы в течение 5 дней после получения уточненной формы 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ);
  • ФНС направляет уведомление с исчисленным авансом за 30 дней до наступления срока его уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Таким образом, рекомендуемая периодичность сдачи 4-НДФЛ способствует корректному исчислению авансов.

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

Важно

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Внимание! ИП очень выгодно вовремя оформить и сдать декларацию при снижении доходов, поскольку это позволит снизить нагрузку по налогу путем уменьшения авансовых платежей.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Нужно ли сдавать декларацию на ОСНО, УСН, ЕНВД?

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

  1. Индивидуальный предприниматель вправе вести свою деятельность на любом режиме налогообложения.
  2. 3-НДФЛ нужно сдавать только в случае работы на общем налоговом режиме (ОСНО).
  3. Именно в этом случае у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ по осуществленной деятельности за год.

ИП на УСН налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не заполняют и не сдают. Для таких предпринимателей имеется отдельный самостоятельный отчет – декларация по УСН, с помощью которой можно декларировать результаты своей годовой работы.

ИП на ЕНВД также не предоставляют 3-НДФЛ, для данных лиц имеется отдельная декларация по вмененному режиму, которая подается ежеквартально, то есть четыре раза за год.

ИП на патенте также не заполняют форму 3-НДФЛ. Для данных лиц не предусмотрено никаких отчетов, по итогам года отчитываться таким ИП не нужно.

При этом важен один момент. ИП на УСН, ЕНВД или ПСН не формируют 3-НДФЛ по своей предпринимательской деятельности. При этом они могут столкнуться с заполнением указанной декларации в том случае, если им необходимо отчитаться перед ФНС по доходам, полученным в статусе физического лица.

Например, при получении налоговых вычетов или для уплаты подоходного налога с доходов, полученных физ.лицом от источников, отличных от предпринимательской деятельности.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе ФНС, читайте здесь.

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.

На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»

Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:

  1. 0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
  2. 1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.

Внимание! Корректировать отчет необходимо лицам, которые в результате своей деятельности получили доход более чем на 50 % больше или меньше, чем он был заявлен. Цифры нужно проставлять сразу начиная с первой клетки.

Далее следует отразить с помощью цифры номер налогового периода, за который представляется данный отчет. Например, 2018.

После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

С помощью кода далее записывается тип налогоплательщика. Для ИП здесь нужно указывать «720».

Ниже отражается код ОКТМО, которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.

Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя — для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.

После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.

Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.

Если данный показатель изменится более чем на 50 % (снизится или повысится), предпринимателю придется еще раз направлять данную форму в ИФНС в виде корректирующего отчета. Поэтому здесь нужно указывать разумные цифры. Цифрами доход нужно записать в правом поле.

Ниже следует записывать количество листов, занимаемое отчетом, а также приходящихся на приложенные к нему документы.

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

После этого страница подразделяется на две части. При этом заполнять физлицо – предприниматель должно только левую его часть.

Здесь фиксируется кто непосредственно представляет отчет в налоговый орган:

  • Если это сам предприниматель, то указывается шифр 1.
  • При использовании представителя — записывается код 2.

При этом если данную форму сдает инспектору сам ИП, то далее он расписывается и проставляет дату. Незаполненные клетки ему необходимо прочеркнуть. Когда же отчет подает лицо по оформленной доверенности, то здесь записываются его полные Ф.И.О., а также документ, на основании которого он осуществляет свои полномочия.

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия.

К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции.

Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.

Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:

  • Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
  • Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
  • Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Новая форма в 2019 году

Важный момент – бланк 3-НДФЛ в 2019 году изменился кардинальным образом. Новая форма имеет более сокращенный вид (13 листов  вместо 20-ти). В новом бланке отсутствуют буквенные обозначения листов – они заменены на приложения.

Новый отчет имеет по-прежнему два раздела, которые обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками. Кроме того, ко второму разделу имеется 8 приложений, где раскрываются сведения о доходах, расходах, вычетах.

Источник: https://vannacity.ru/forma/4-ndfl-takoe-sdaet/

Образец заполнения декларации 4-ндфл ип на осн в 2019-2020 году

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Сегодня рассмотрим тему: «образец заполнения декларации 4-ндфл ип на осн в 2019-2020 году», постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Декларацию по форме 4-НДФЛ должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.

Нет тематического видео для этой статьи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличается от указанного им в ранее поданной декларации. Необходимо это для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.

Читайте также:  Консалтинг - что это такое простыми словами, виды и задачи

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на ОСНО по итогам года должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Скачать актуальный на 2019 год бланк декларации 4-НДФЛ: формат WORD, формат PDF.

Примечание: форма отчетности, порядок заполнения и формат сдачи утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected]

Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2019 году (образец заполнения).

Декларацию 4-НДФЛ требуется подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году.

Например

Источник: https://bvi-en.ru/obrazets-zapolneniya-deklaratsii-4-ndfl-ip-na-osn-v-2019-2020-godu/

Форма 4-НДФЛ в 2019 году — что это и кто сдает, как заполнить бланк декларации, сроки сдачи + образец заполнения 4-НДФЛ

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов.

В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

Совет

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи.

Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление.

Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2017 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2017 года. Первый доход у него пришелся на 20 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 27 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена.

Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредоставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Пример / образец заполнения 4-НДФЛ

Источник: http://IDeiforbiz.ru/forma-4-ndfl-v-2017-gody-chto-eto-i-kto-sdaet-kak-zapolnit-blank-deklaracii-sroki-sdachi-obrazec-zapolneniia-4-ndfl.html

Как заполнить 4-НДФЛ 2019

Эта декларация стоит особняком среди других налоговых деклараций и расчетов. Почему? Потому что это декларация «о предполагаемом» доходе физического лица. И это одна из самых коротких деклараций – она заполняется на 1 листе.

Кто  и в какие сроки должен заполнять и сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ

Декларацию обязаны заполнять не все физические лица, а только:

  1. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), а конкретно те индивидуальные предприниматели, которые не перешли специальные режимы налогообложения, а находятся на так называемой общей системе налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС и НДФЛ.
  2. Лица, занимающиеся частной практикой – нотариусы, адвокаты, открывшие адвокатские кабинета и другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке.

Срок представления декларации – не позднее 5 рабочих дней по истечению месяца со дня получения дохода.

Тут необходимо напомнить, что налоговый период по НДФЛ – год.

И если, например, ИП начал вести деятельность не сразу после регистрации, а по истечении какого-то времени, то это как раз тот случай, когда указанный налогоплательщик должен, исходя из первого полученного дохода от предпринимательской  деятельности, заполнить декларацию по форме 4-НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ?).

Общие требования по заполнению декларации 4-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо соблюсти следующие основные правила:

  1. Декларацию необходимо распечатать или заполнить от руки чернилами черного или синего цвета.
  2. Можно заполнить Декларацию с использованием программного обеспечения, тогда при печати надо будет проверить наличие штрих-кода.
  3. Для каждого показателя выделены специальные поля, состоящие из нескольких квадратиков (клеток), которые необходимо заполнять слева направо, размещая в каждой клетке по одному символу.
  4. При заполнении Декларации от руки необходимо использовать заглавные печатные буквы и цифры.
  5. При отсутствии данных для заполнения какой-либо клетки в ней ставится прочерк.
  6. Исправления данных в Декларации не допускается.
  7. При подготовке Декларации и использованием программного обеспечения числовые данные в ячейках выравниваются по правому краю.

Если Декларацию подписывает уполномоченный представитель налогоплательщика, копия доверенности на подписание Декларации, должна прилагаться непосредственно к Декларации.

Не лишним будет напомнить, что доверенность, выдаваемая физическим лицом (а ИП в данном случае рассматривается как физическое лицо), должна быть заверена нотариально.

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Порядок заполнения декларации следующий:

  1. В верхнем поле формы проставляется ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
  2. В поле «номер корректировки» ставится «0» и два прочерка в случае, если Декларация представляется впервые. Если впоследствии возникнет необходимость сдать уточненную Декларации, то в данном поле нужно будет указать порядковый номер корректировки. Например, при первой корректировке следует указать «1- – », при второй корректировке – «2- – » и так далее.
  3. В поле «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС по месту жительства (прописки, месту пребывания) налогоплательщика.
  4. В поле «код категории налогоплательщика» указывается уникальный код категории налогоплательщика.

Таких кодов всего четыре. Они приведены в таблице 1.

Таблица 1

Код Категория
720 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель
730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица
740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет
770 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главной крестьянского (фермерского) хозяйства
  1. в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, соответствующий месту регистрации в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Если при заполнении кода ОКТМО остались пустые ячейки, в них ставится прочерк.
  2. В строках «Фамилия/имя/отчество» указываются данные в соответствии с паспортом (другим документом, удостоверяющим личность). Эти данные указываются полностью, без сокращений. Писать перед фамилией «ИП» («Индивидуальный предприниматель») не нужно.
  3. Поле «номер контактного телефона» заполняется без пробелов. Физические лица, проживающие не в России, указывают код страны проживания. При указании российского городского номера также указывается код города. Допускается использование знаков «+» и скобок. Для каждого такого знака отводится одна ячейка.
  4. Сумма дохода указывается в целых рублях.
  5. Если к декларации прилагаются подтверждающие документы, их количество указывается в отдельном поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на … листах».
  6. Раздел “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю” заполняется в следующем порядке:
  • В первой ячейке раздела проставляется:

код 1 (если Декларацию заполняется сам налогоплательщик)

код 2 (если Декларацию заполняет представитель)

  • Далее в строчках ниже кода вписывается фамилия/имя/отчество уполномоченного лица, если представителем налогоплательщика является физическое лицо. Строчки, отведенные для наименования организации – представителя налогоплательщика не заполняются.
  • Если уполномоченным представителем налогоплательщика выступает организация, то заполняются все поля ниже кода «2». Фамилия/имя/отчество указываются в соответствии с документом представителя. Наименование организации-представителя указывается в соответствии с ее учредительными документами.
  • Поле “наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” заполняется в соответствии с наименованием документа уполномоченного представителя налогоплательщика.
  1. Далее Декларация подписывается соответствующим лицом и проставляется дата подписания.
  2. В поле «”наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” проставляются данные соответствующего документа. Чаще всего таким документом является доверенность.
  3. В разделе «Заполняется работником налогового органа» налогоплательщик или его представитель никаких записей не делают (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ 2018).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Декларацию по форме 4-НДФЛ нужно сдавать каждый год?

Ответ: Нет, как правило, декларацию сдают только лица, начинающие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, или приступающие к частной практике.

Но пунктом 10 статьи 227 НК РФ установлен еще один случай, когда необходимо заполнить Декларацию по форме 4-НДФЛ.

Это случай резкого (более чем на 50%) снижения или увеличения уровня доходов в налоговом периоде.

Обратите внимание

В таком случае необходимо представить Декларацию 4-НДФЛ на текущий год, и ИФНС пересчитает суммы авансовых платежей НДФЛ по срокам, которые еще не наступили на дату подачи такой декларации.

Вопрос № 2: Предприниматель вел один вид деятельности, по которому применял ЕНВД. В середине года начал другой вид деятельности, который не попадает под ЕНВД. Надо ли ему в этом случае сдавать 4-НДФЛ?

Ответ: Да, предпринимателю в этом случае необходимо заполнить и представить Декларацию 4-НДФЛ.

Вопрос № 3: Какую именно сумму указывать в 4-НДФЛ?

Ответ: Порядок определения суммы предполагаемого дохода законодательно не закреплен.

Есть письма контролирующих органов, согласно которым предприниматель может впервые появившийся доход за первый месяц фактической деятельности уменьшить на фактические расходы за этот же месяц.

Вычисленный таким образом доход нужно умножить на количество месяцев до конца календарного года и отразить в Декларации 4-НДФЛ.

Источник: http://online-buhuchet.ru/kak-zapolnit-4-ndfl/

Ссылка на основную публикацию