Как заполнить декларацию 3-ндфл — инструкция, образец заполнения, сроки

С 18 февраля 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Указанные изменения действуют и в 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом новых требований.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а 3-НДФЛ — это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

  • Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
  • Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
  • Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
  • Лица, получившие доход по договорам подряда, договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
  • Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
  • При необходимости получить налоговый вычет: при покупке квартиры, за лечение, лекарства, учебу и так далее.

Вам может быть интересно: На что можно получить налоговый вычет?

Не путайте этот документ со справкой 2-НДФЛ. Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой.

Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика.

Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.

) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки — в них ставятся прочерки.

У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю.

Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Обратите внимание

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля.

Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку.

Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист

Шапка

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году.

Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» — промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год — поставьте код 34,первый квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33.

«Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете.

Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России — 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

  • ИП — 720;
  • нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой — 730;
  • адвокат — 740;
  • физические лица — 760;
  • фермер — 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

  • Паспорт гражданина РФ — 21;
  • Свидетельство о рождении — 03;
  • Военный билет — 07;
  • Временное удостоверение, выданное взамен военного билета — 08;
  • Паспорт иностранного гражданина — 10;
  • Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
  • Вид на жительство в РФ — 12;
  • Удостоверение беженца — 13;
  • Временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
  • Разрешение на временное проживание в РФ — 15;
  • Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
  • Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
  • Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса — 24;
  • Иные документы — 91.

Пункты «Серия и номер», «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений — подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

3 главные ошибки в 3-НДФЛ, которые мы обычно допускаем

Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:


Евдокия Авдеева

СтройЭнергоРесурс, главный бухгалтер

Наиболее частные ошибки можно разделить на три группы:

  1. Технические ошибки. Например, налогоплательщик забывает поставить подпись на необходимых листах или пропускает листы. Также налоговая откажет в предоставлении вычетов без подтверждающих документов. Затраты покупку имущества, на лечение, обучение, страхование должны подтверждаться договорами и платежными документами.
  2. Некорректное заполнение или неполное заполнение данных. «Топ» таких недочетов:
    1. на титульном листе в строке «номер корректировки» при первичной подачи декларации ставится 1, а надо 0;
    2. неправильный код ОКТМО.
      Подобные недочеты не так страшны, и в худшем случае они приведут к отказу в приеме декларации. А вот неполное заполнение некоторых данных может привести к тому, что налоговая «неправильно вас поймет», и вместо того чтобы предоставить вычет, потребует заплатить налог.

      Например, в случае если налогоплательщик в разделе «Доходы, полученные в РФ» не укажет сумму дохода, сумму налога исчисленного и сумму налога удержанного, то вместо возврата налога налогоплательщик исчислит его себе к доплате.

  3. Незнание законов и правил применения вычета. Например, гражданин заплатил за обучение в 2017 году, но хочет получить вычет за 2018 год. Однако налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.

  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
  • лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
  • лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
  • лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
  • лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
  • лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
  • лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
  • лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
  • лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет.

По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита.

Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

При продаже квартиры или машины, которые были в собственности менее 3 лет, заполните титульный лист, лист А, лист Д2 и разделы 1 и 2 декларации 3-НДФЛ.

Для выплаты налога со сдачи квартиры в аренду заполнить нужно только титульный лист, лист А и разделы 1 и 2.

При покупке квартиры можно получить налоговый вычет — заполните титульный лист, лист А, лист Д1 и разделы 1 и 2. Такие же страницы заполните для возврата НДФЛ при оплате ипотечного кредита.

Получить налоговый вычет на оплату образования или лечения можно, заполнив титульный лист, лист А, лист Е1, разделы 1 и 2.

Для получения налогового вычета при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или при затратах по договорам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольного пенсионного страхования или страхования жизни заполните титульный лист, лист А, лист Е2, разделы 1 и 2.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

Образцы заполнения листа А и разделов 1 и 2 декларации

Источник: https://how2get.ru/nalogi/ndfl/kak-zapolnit-3ndfl/

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе — подробная инструкция по заполнению | Юридические Советы

Последнее обновление Март 2019

Для получения налоговых вычетов (покупка квартиры, лечение, образование) и декларирования своих доходов следует подать декларацию, заполнить которую помогает простая программа (скачать на сайте ФНС). Она облегчает подачу декларации:

  • считает суммы налога и вычетов автоматически,
  • помогает налогоплательщику не ошибиться при ее заполнении,
  • освобождает от заполнения одной и той же информации вручную,
  • позволяет распечатывать готовую форму на принтере.
Читайте также:  С чего начать свой бизнес - пошаговый план с нуля

После ее загрузки и установки следуйте этой инструкции как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2016».

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

Алгоритм действий:

  • Раздел «Тип декларации», активировать элемент (поставить точку в позиции) «3-НДФЛ» (см. №1);
  • Раздел «Общая информация» в строке «Номер инспекции», нажать кнопку выбора и определить территориальную инспекцию, обслуживающую адрес Вашей прописки (появится список, в нем следует выбрать нужную ИФНС/МИФНС) (№2);
  • Раздел «Общая информация» в строке «Номер корректировки», следует ставить то число, которое соответствует количеству ранее поданных деклараций за данный налоговый год. Если ранее декларации не подавалась, то ставится «0» (№3);
  • Раздел «Признак налогоплательщика», выбирать позицию «Иное физическое лицо» (№4);
  • Раздел «Имеются доходы», поставить галочку в «Учитываемые справками о доходах физического лица…» (№5);
  • Раздел «Достоверность подтверждается», принять элемент «Лично» (№6).

Далее выбирается лист «Сведения о декларанте» (нажать на кнопку), вкладка «Персональные данные»

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

  • Раздел «Ф.И.О.» заполнить так как указано в паспорте гражданина РФ, строка ИНН указать собственный идентификационный номер налогоплательщика (№7);
  • Раздел «Данные о гражданстве» предлагается автоматически, если строка пуста, то вводится код 643, что соответствует российскому гражданству (№8);
  • Раздел «Сведения о документе, удостоверяющем личность» в строке «Вид документа» выбрать позицию 21 – Паспорт гражданина РФ (№9), остальные строки заполняются как в паспорте (№10).

Далее следует переход на вкладку «Адрес» листа «Сведения о декларанте»

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

  • Раздел «Адрес проживания в РФ» следует активировать элемент или «Жительства» или «Пребывания» в зависимости от статуса прописки (постоянная или временная). В строке ОКТМО вводится код своего населенного пункта, который можно узнать в вашей налоговой или определить по ссылке (www.nalog.ru/rn77/service/oktmo) (№12);
  • Адрес указывается как в паспорте или свидетельстве о временной прописке (№13);
  • Раздел «Контактный телефон» указать свой телефон, который будет доступен и с Вами будет легко установить связь для решения технических и иных важных вопросов (№14).

Затем активируется лист «Доходы, полученные в РФ»

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

  • Вкладка «13», нужно выбрать позицию (число) желтого цвета (№15);
  • Окно «Источник выплаты». Нажать на верхний зеленый плюс и заполнить сведения о работодателе (данные внести согласно строкам окна на основании информации в справке 2-НДФЛ). Если несколько работодателей, то для каждого открывается отдельное окно, нажатием на «плюс» (№16);
  • Окно «Сведения о полученном доходе». Нажать на нижний зеленый плюс и заполнить данные о доходе: код, который выбирается из всплывающего списка, сумма и номер календарного месяца. Все данные следует брать из справки 2-НДФЛ. На каждую сумму заполняется отдельное окно (каждый раз нажимать на зеленый плюс) (№17);
  • Раздел «Итоговые суммы по источнику выплат». Строчки «Общая сумма доходов», «Облагаемая сумма доходов», «Сумма налога исчисленная» выводятся автоматически. Строчка «Сумма налога удержанная» вводится вручную и она обычно соответствует показателю, указанному в строчке «Сумма налога исчисленная» (№18).

Переход на лист «Вычеты»

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

  • Выбрать вкладку «Имущественный» (№19);
  • Необходимо установит галочку в позиции «Представить имущественный налоговый вычет» (см. №20);
  • Раздел «Сведения об объектах» активировать зеленый плюс (№21);
  • Окно «Данные объекта» вверху окна отметить позицию «Договор купли-продажи» (№22), в строке наименование объекта обозначить необходимый вид недвижимости согласно списку (№23), в строке «Вид собственности» определить соответствующую позицию (№24), в строке «Признаки налогоплательщика» в подавляющем большинстве следует выбирать «Собственник объекта» (№25);
  • Окно «Данные объекта» почтовый адрес записывается, как в свидетельстве о праве собственности/в выписке из госреестра (№26);
  • Позиция «Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру …» указывается именно дата, которая указана в штампе регистратора на договоре (или из выписки), она не совпадает с датой заключения договора (№27);
  • Если вы являетесь пенсионером, то нужно поставить галочку «Я являюсь пенсионером», установив галочку (№28);
  • В поле «Год начало использования вычета» установить первоначальный год, за который получается вычет. Например, если вычет получается за 2016 год и за три предыдущих 2013, 2014, 2015 г.г., то годом начала будет 2016, то есть в котором возникло право на вычет, а не дополнительные периоды (для пенсионеров) (№29);
  • В поле «Стоимость объекта» указать ту сумму, которая обозначена в договоре (№30);
  • Раздел «Расчет имущественного вычета» заполняются соответствующие строки согласно фактическим данным (№31):

Подраздел «Данные по покупке (строительству) объектов»

  • строка «Общая стоимость всех объектов» указывается стоимость квартиры, как в договоре или суммированная стоимость всех купленных объектов (если покупка произведена нескольких жилищ);
  • строка «Вычет по предыдущим годам», если это первая вычетная декларация, то ставится «0», если это последующая декларация, то указывается размер причитающегося вычета за предыдущий год (то есть тот показатель, который фигурировал в предыдущей декларации в листе Д1, строки 2.7.или 2.8), в случае, если деклараций за предшествующие периоды более двух, то показатель строк 2.7 или 2.8. всех деклараций складывается);
  • строка «Сумма, перешедшая с предыдущего периода» если декларация первичная, вносится значение «0», если заполняется последующая декларация (для получения остатка вычета), то от первоначального полагающегося размера вычета (максимальный размер 2 млн. руб.) отнимается вычет, полученный (начисленный) в предыдущем налоговом периоде (этот размер указывается в предыдущей декларации в листе Д1 в строке 2.10), полученная разница и заносится в «Сумму, перешедшую с предыдущего периода» и так с нарастающим итогом к последующим годам;
  • строка «Вычет у налогового агента в отчетном году» вносится та сумма, которая фактически была удержана работодателем;

Подраздел «Данные процентов по кредитам». Строки заполняются по аналогии с вышеописанным подразделом «Данные по покупке (строительству) объектов».

Заключительный этап

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, срокиНажать кнопку «Проверить». Появится визуальное изображение и можно еще раз проверить достоверность внесенных данных. Если какие-то поля и строки будут пропущены, то программа это выделит красным (№32).

Активировав кнопку «Печать», декларация будет распечатана на бумаге (№33).

Ординарцев Роман Валерьевич

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

Источник: http://juresovet.ru/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl-v-programme-instrukciya-po-zapolneniyu/

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения 3-НДФЛ может понадобиться, если нужно уплатить налог с доходов за прошедший год либо вернуть НДФЛ. Для этого подается декларация в ИФНС. Рассмотрим алгоритм оформления декларации 3-НДФЛ, а также образец заполнения формуляра.

  • Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
  • Правила и порядок представления 3-НДФЛ
  • Инструкция по возмещению подоходного налога
  • Где взять бланк декларации за 2016, 2017 и 2018 годы
  • Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения
  • Как сделать справку 2-НДФЛ
  • Итоги

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. При этом желательно найти соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога. Нелишним будет знакомство с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам.

Примерприложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Важно

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС.

Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2016 по 2018-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год.

Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом.

Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2019 году может быть сдана декларация за 2016, 2017 и 2018 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Где взять бланк декларации за 2016, 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2019 году могут понадобиться:

  • образец декларации 3-НДФЛ за 2016 год;
  • справка 3-НДФЛ образца 2017 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2018 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

  • образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2016 года; 

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год см. здесь.

  • образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно скачать здесь.

  • пример заполнения 3-НДФЛ 2018 года.
  1. Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год мы привели ниже.  
  2. Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.
  3. Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Подробности см. в статье «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Последний бланк декларации, на котором надо отчитаться за 2018 год, утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

  • Скачать его можно на нашем сайте.
  • Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки
  • Скачать бланк 3-НДФЛ

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.
Читайте также:  Скачать бланк товарной накладной бесплатно

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

  1. Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС. 
  2. Скачать ее можно здесь.
  3. Пример

Артеменко Руслан Николаевич в 2018 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2018 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

  1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
  2. ООО «Сигма 21 век» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, срокиИтоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Строка Расшифровка Сумма (руб.) Расчет
010 Общая сумма доходов 168 093,34 90 008,07 + 78 085,27
080 Сумма удержанного налога 17 484 7 333 + 10 151
160 Сумма налога к возврату 17 484

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

Образец заполнение декларации 3-НДФЛ можно скачать по ссылке ниже.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ - инструкция, образец заполнения, сроки

Скачать образец.

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3  года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. За 2018 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/obrazec_zapolneniya_nalogovoj_deklaracii_3ndfl/

Заполнение Раздела 1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Последнее обновление 2019-01-12 в 11:40

Бланк декларации за 2018 г. и инструкция по ее заполнению приведены в Приказе ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Вместо привычных листов А, Б и т.д. появились приложения. А вот разделы 1 и 2 остались. В материале разберем на примерах, как оформить обязательный Раздел 1 (лист 2 декларации 3-НДФЛ).

Как заполнить Раздел 1 декларации 3 НДФЛ

Раздел 1 в 3-НДФЛ совсем небольшой. В нем всего 5 строк, с 010 по 050.

На этом листе отражаются сводные данные о сумме НДФЛ, которую надо заплатить или, наоборот, вернуть из бюджета. То есть на практике Раздел 1 нужно заполнять последним. Уже после того, как оформлены все приложения и второй раздел.

Важно! В одной декларации иногда требуется заполнить Раздел 1 несколько раз: отдельно по каждому КБК и ОКТМО. Так, если НДФЛ нужно перечислить по разным КБК, то для каждого из них оформляется свой блок.

Далее последовательно разберем, как в Разделе 1 3-НДФЛ заполнять каждое поле. В строке 010 проставляется код от 1 до 3, который показывает итоговый результат проведенных в декларации расчетов:

  • код 1 — по декларации нужно перечислить НДФЛ;
  • код 2 — налогоплательщик хочет вернуть ранее уплаченный НДФЛ;
  • код 3 — никаких доплат и возвратов не нужно.

Дальнейшее оформление зависит от того, какой код стоит в стр.010:

  1. В стр.020 проставляют код КБК, по которому нужно зачислить или возвратить налог. Применяемые для НДФЛ коды КБК вывешены на сайте ФНС.
  2. Поясним, что входит в строку 030 в 3-НДФЛ Раздел 1. Поле предназначено для указания ОКТМО — территориального идентификатора. В этом поле проставляют код того муниципального образования, где будет осуществляться или осуществлялась уплата НДФЛ. Обычно это ОКТМО по месту жительства заявителя.

Важно!

Если человек претендует на возврат налога, ранее уплаченного за него налоговым агентом, то в коде строки 030 в декларации 3-НДФЛ ставят ОКТМО из справки 2-НДФЛ.

  1. Если по итогам расчетов получается сумма налога, которую надо доплатить бюджет, ее следует писать в строку 040 в 3-НДФЛ. При других вариантах в этой строке проставляется «0». Подробнее о сумме налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет, что это и как ее посчитать, см. далее Пример 1.
  2. Когда по декларации определена сумма НДФЛ к возврату, она прописывается стр.050. В противном случае в этом поле ставится «0».

Важно! Чтобы понять, как рассчитать сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, необходимо сначала заполнить остальные страницы 3-НДФЛ, определить налоговую базу и сумму заявляемых вычетов. Итоговое значение строки 050 Раздела 1 берется из строки 160 Раздела 2.

Для определения кода ОКТМО на сайте ФНС размещен специальный сервис. В нем по адресу можно узнать ОКТМО муниципального образования.

Далее рассмотрим на примерах, как заполнить в 2019 году в 3-НДФЛ строку 050 и другие поля Раздела 1.

Пример 1

Ивану из г. Иваново в 2017 г. подарили автомобиль. В 2018 г. мужчина продал имущество за 650 500 руб. Это его доход. Теперь Иван обязан подать декларацию и заплатить в бюджет налог. Он имеет право воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб. в соответствии с пп.1 п.2 ст.220 НК. Посчитаем сумму НДФЛ к уплате (руб.):

  • 650 500 — полученный доход;
  • 650 500 – 250 000 = 400 500 — налоговая база с учетом примененного вычета;
  • 400 500 × 13% = 52 065 — сумма налога, подлежащая уплате. Именно ее Иван указывает в строке 040 в 3-НДФЛ за 2018 год.

По итогам расчетом Иван заполняет Раздел 1:

Пример заполненной декларации можно посмотреть здесь.

Совет! При заполнении 3-НДФЛ не вручную, а в программе «Декларация» расчет сумм налога к уплате или возврату происходит автоматически. Также система самостоятельно указывает нужный КБК, что значительно упрощает работу.

Пример 2

Бухгалтер Иван официально работает на заводе. В 2018 г. он пролечил зубы в частной клинике на 34 600 руб. и теперь хочет вернуть часть затраченных средств через вычет. Сумма к возврату составит 13% от потраченного или 4 498 руб.

В строке 020 Иван указывает КБК для НДФЛ с доходов, источником которых выступает его работодатель — налоговый агент (перерасчеты).

Заполненный Раздел 1 выглядит так

  • :
  • Пример полной декларации доступен для скачивания здесь.
  • Пример 3

В 2016 г. Иван купил новый автомобиль за 840 600 руб. В 2018 г. мужчине срочно понадобились деньги и машину пришлось продать с убытком, за 710 000 руб. Документы от обеих сделок у Ивана сохранились.

Он вправе вычесть из полученных 710 000 руб. понесенные на покупку автомобиля расходы (840 600 руб.) в соответствии с пп.2 п.2 ст.220 НК. Тогда база по НДФЛ получается равной 0 и платить налог не потребуется.

Однако заполнить и подать декларацию все равно нужно.

Иван заполнил Раздел 1 следующим образом:

Заполненную по этому примеру декларацию можно скачать здесь.

Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, в 3-НДФЛ меньше налога исчисленного

Как мы уже описали выше, итоговый НДФЛ к возврату из Раздела 1 рассчитывается по данным Раздела 2, а именно:

  • НДФЛ, исчисленный к уплате (стр. 070);
  • сумма, удержанная у источника выплаты (стр. 080).

Первое значение (стр. 070) показывает, сколько НДФЛ нужно заплатить в бюджет с учетом всех заявляемых налогоплательщиком вычетом. А сумма в строке 080 отражает, какой размер налога в действительности уже перечислил работодатель за налогоплательщика. Разница между этими значениями и подлежит возврату.

Пример 4

Алексей за 2018 г. заработал на предприятии 410 500 руб. С этих денег его работодатель перечислил в бюджет НДФЛ — 53 365 руб. Это удержанный налог. В том же году Алексей потратил на свою учебу 41 600 руб.

и хочет получить с этих денег вычет. Средства, потраченные на обучение, по пп.2 п.1 ст.219 НК уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Значит, с учетом вычета эта база для Алексея составляет 368 900 руб.

(410 500 – 41 600).

Совет

Определяем сумму налога исчисленную: 368 900 × 13% = 47 957 (руб.).

Теперь считаем разницу, т.е. тот НДФЛ, который Алексей может вернуть: 53 365 – 47 957 = 5 408 (руб.).

Итоги

  1. Страница 2 в 3-НДФЛ — это Раздел 1. Его заполнение обязательно.
  2. На этом листе прописывается итоговая сумма НДФЛ, которую надо заплатить в бюджет или, наоборот, вернуть.
  3. Сведения о суммах налога в Разделе 1 указываются после заполнения обязательного Раздела 2 и необходимых Приложений.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/zapolnenie-razdela-1-nalogovoj-deklaratsii-3-ndfl/

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Декларация по форме 3-НДФЛ – это унифицированный бланк, который сдаётся в налоговую инспекцию физическими лицами для отчёта о доходах или использования налоговых льгот (возврата НДФЛ в связи с наличием прав на вычеты).

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ?

Документ в обязательном порядке оформляют следующие категории налогоплательщиков НДФЛ:

  • Индивидуальные предприниматели (п. 1 ч. 1 ст. 227 НК РФ);
  • Частные нотариусы, адвокаты (п. 2 ч. 1 ст. 227 НК РФ);
  • Иностранные граждане, работающие по найму у физических или юридических лиц (за которых не отчитываются налоговые агенты) (ч. 1 ст. 227.1 НК РФ);
  • Любые физические лица, получающие доход на территории России и за её пределами, за которых не сдают ежегодную отчётность налоговые агенты.

Налоговый агент – это юридическое или физическое лицо, которое производит исчисление и удержание налога в бюджет.

Самый распространённый пример – работодатель, который несет ответственность за удержание и своевременную уплату НДФЛ за своих сотрудников. Полный перечень доходов приведён в статье  208 НК РФ.

Среди них: доход от продажи жилья, автомобилей, сдачи в аренду имущества, авторские вознаграждения и т.п.

Также 3-НДФЛ заполняется в случаях, когда физическое лицо желает вернуть налог и воспользоваться льготами – стандартными, социальными, имущественными, профессиональными.

Какой установлен срок подачи декларации?

Отчётный период по НДФЛ – календарный год. Именно за такой срок предоставляется декларация.

Срок сдачи документа – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (ч. 1 ст. 229 НК РФ).

В случаях, когда индивидуальный предприниматель завершает свою деятельность до окончания года, он обязан отчитаться по НДФЛ в течение 5 дней (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Обратите внимание

Если иностранный гражданин, который согласно НК РФ, должен предоставить декларацию по НДФЛ, решил покинуть территорию страны до конца года, он должен отчитаться не позднее чем за 1 месяц до отъезда (ч. 3 ст. 229 НК РФ).

Данные сроки распространяются на лиц, которые обязаны сдать декларацию. В тех случаях, когда налогоплательщик сдаёт её по собственному желанию с целью вернуть НДФЛ, он может сделать это в любое время после окончания года. Но важно знать, что вернуть налог можно за последние 3 года. То есть сумму за 2016 год, подлежащую возврату, можно вернуть в 2017, 2018 и 2019 годах.

Способы подачи декларации

Какой бы способ ни был выбран, важно, чтобы у гражданина осталось подтверждение сдачи отчётности. Основные пути сдачи:

  • Личный кабинет налогоплательщика (просмотр всех действий будет доступен в личном кабинете);
  • Личное посещение инспекции (заполняется 2 экземпляра декларации, на одном из которых инспектор ставит штамп, подпись и дату принятия, эта копия остаётся у налогоплательщика);
  • Отправка заказным письмом (нужно составить опись вложения в 2 экземплярах, 1 из которых вкладывается в письмо, а другой остаётся на руках у отправителя; также необходимо оформить уведомление и сохранить квитанцию – этими бланками можно подтвердить сдачу отчетности);
  • В некоторых регионах доступна подача декларации через МФЦ.
Читайте также:  Как заполнить форму сзв-м: сроки сдачи в 2019, кто сдает и образец

Как заполнить?

Важные правила и нюансы заполнения:

  • Суммы НДФЛ в декларации заполняются в целых рублях;
  • Бланк декларации содержит подсказки, как рассчитывается тот или иной пункт, нужно смотреть на комментарии в скобках;
  • Каждый лист заверяется подписью налогоплательщика в соответствующем месте (внизу страницы); также на каждом листе (сверху) вписывается ИНН, фамилия и инициалы;
  • На сайте ФНС России можно скачать бесплатное программное обеспечение для заполнения декларации; нужно внести исходные данные в программу, все вычисления будут произведены автоматически;
  • За каждый год заполняется отдельная декларация;
  • Если какой-то из разделов остается пустым, то такие страницы не сдаются, таким образом, количество листов 3-НДФЛ будет зависеть от того, какие виды доходов и вычетов имеются у конкретного физического лица;
  • Если НДФЛ удержан налоговым агентом и не влияет на получение льгот, такие суммы можно не указывать (к примеру, если нужно отчитаться только за прибыль, полученную от сдачи в аренду квартиры, вносить сведения о заработной плате по основному месту работы не нужно);
  • Не нужно включать суммы, которые не подлежат налогообложению (кроме п. 60 и 66).

Инструкция по заполнению

  • Титульный лист – сюда вносятся данные налогоплательщика, вписывается количество документов (приложений) и проставляется отметка о приёме в налоговом органе.
  • Раздел 1 содержит информацию о суммах НДФЛ, причитающихся к доплате или к возврату в бюджет. Здесь же проставляется код бюджетной классификации (КБК) и ОКТМО. КБК зависит от вида дохода, если их несколько, для каждого кода заполняется отдельный лист раздела 1.
  • Раздел 2 – это расчёт налоговой базы, сюда вносятся сведения обо всех доходах и вычетах. По каждой ставке заполняется отдельный лист.
  • Листы «А» и «Б» содержат итоговые суммы по каждому источнику выплаты. Лист А – это сведения об источниках доходов в РФ, а лист Б – за ее пределами.
  • «В» заполняют лица, имеющие доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности или другой частной практики. Сюда же вписываются расходы в соответствующие строки.
  • «Г» – несёт информацию о необлагаемых суммах (материальная помощь и т.п.).
  • «Д1» – отражает наличие имущественных вычетов в связи с приобретением недвижимости или строительством.
  • «Д2» – сюда заносятся сведения о вычетах, связанных с продажей имущества.
  • «Е1» и «Е2» – это стандартные и социальные налоговые вычеты.
  • «Ж» – профессиональные вычеты.
  • «З» – сюда заносятся сведения, касающиеся операций с ценными бумагами (ЦБ), разные пункты относятся к различным видам ЦБ, важно обращать на это внимание.
  • «И» – расчёт налоговой базы от участия в инвестиционных товариществах.

Пример заполнения 3-НДФЛ

Рассмотрим пример заполнения бланка со следующими вводными данными:

  • Физическое лицо, основное место работы – ООО «Тур Плюс», общий доход за год – 409 038,63 руб.;
  • Имеется дополнительный доход, подлежащий налогообложению, от сдачи недвижимости гражданину Иванову Ивану Ивановичу, общая сумма – 40 000 руб.;
  • Прав на стандартные вычеты не имеет;
  • Есть право на социальный вычет в размере 100 000 руб. связи с собственным обучением.

Типовые ошибки заполнения

От ошибок никто не застрахован. Чтобы сэкономить свое время на походах в налоговую инспекцию, внимательно проверьте документы. Для облегчения этого процесса, ознакомьтесь с перечнем наиболее часто встречающихся ошибок при заполнении формы 3-НДФЛ:

  1. Отнесение вычета не к тому периоду – получить возврат можно за тот период, когда были понесены расходы;
  2. Неверно указан номер корректировки – при первой подаче документа указываем «0», далее нумерацию продолжаем;
  3. Ошибка в кодах ОКТМО – внимательно формируйте документ;
  4. Превышение максимально возможной суммы вычета – при обращении за возвратом подоходного налога уточняйте максимально допустимый размер налогового вычета;
  5. Направление документов не по месту регистрации – при смене места жительства направить документы нужно в то отделение ФНС, к которому относится налогоплательщик на момент обращения.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи

Штраф не может быть наложен на лиц, которые предоставляют 3-НДФЛ для получения вычетов.

Для всех остальных категорий, которые обязаны сдавать декларацию в инспекцию, порядок следующий: штраф составляет 5% от неуплаченной (по этой декларации) суммы за каждый день просрочки. Однако штраф не может быть меньше 1 000 руб. и более 30% от суммы подлежащего уплате налога (ст. 119 НК РФ).

Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/3-ndfl

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ в 2019 году: наглядные примеры

В данной статье будет приведена инструкция по заполнению 3-НДФЛ в 2019 году с примерами, рассмотрены основные правила оформления налоговой декларации, а также отмечены другие немаловажные детали.

Скачать образец декларации 3-НДФЛ

В 2019 году необходимо пользоваться бланком 3-НДФЛ самой последней версии, утвержденной 25 октября 2017 года, в который можно внести данные как от руки, так и с помощью определенной программы.

  • Воспользоваться пустым бланком декларации можно по ссылке.
  • Чтобы ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ, перейдите по ссылке.
  • Скачать программу для заполнения налоговой декларации можно здесь.

Примеры

Любой налогоплательщик, который хочет возместить подоходный налог путем оформления вычета, обязательно должен заполнить титульную страницу декларации, два первых ее раздела, а также лист А. В связи с этим предлагаем рассмотреть примеры оформления этих листов.

ВНИМАНИЕ! Для того чтобы придать юридическую силу заполненному бланку декларации, обязательно следите за тем, чтобы на каждой странице был проставлен ее номер, идентификационный номер налогоплательщика, а также его фамилия и первые буквы имени и отчества. Помимо этого, на каждом листе должна стоять дата и присутствовать подпись физического лица.

Как заполнить титульный лист

Самая первая страница декларации предназначена для указания основных сведений о физическом лице, которое претендует на начисление налоговой скидки. На титульном листе обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • Общие данные. Как правило, это номер корректировки (если документ подается на рассмотрение в первый раз, то проставляется цифра 0, если второй раз за один и тот же налоговый период – единица, и так далее), налоговый период и код налоговой инспекции.
  • Паспортные данные налогоплательщика. Для начала нужно проставить код паспорта (число 21), после этого прописать серию и номер, а также не забыть указать, когда и каким органом он был выдан. После этого претенденту на возмещение налога необходимо отметить, является ли он резидентом России (если да, то поставить цифру один; если нет, цифру два).
  • Адрес претендента на вычет. Чтобы правильно написать координаты адреса, для начала отметьте, идет речь об адресе, по которому физическое лицо проживает (единица), либо об адресе пребывания (двойка). Затем напишите почтовый индекс, код региона и полное название улицы вместе с номерами дома и квартиры.

Следует отметить, что если у претендента на налоговую скидку нет паспорта, то на титульном листе бланка 3-НДФЛ нужно указывать данные любого другого документа, удостоверяющего личность.

Как оформить первый раздел

Этот лист налоговой декларации посвящен суммам налоговых сборов, которые впоследствии будут возвращены физическому лицу, получившему вычет. В строке 010 необходимо поставить число два, тем самым обозначив, что документ заполняется с целью возврата денежных средств из государственного бюджета.

После этого необходимо написать код бюджетной классификации и ОКТМО в строчках 020 и 030 соответственно (данные коды можно узнать у налогового агента либо на специально предназначенных сайтах).

Теперь остается написать самое главное, что должно присутствовать в первом разделе декларации, – сумму компенсации, которая будет начислена физическому лицу после оформления налоговой скидки.

Если в результате подсчетов размеров данной суммы выходит дробное число, то его округлять не нужно. Указывайте сумму как есть – не только ее целую часть (рубли), но и дробную (копейки).

Как вписать данные в раздел два

Так как начисление вычета подразумевает возмещение налогоплательщику НДФЛ, который ранее был снят с его заработной платы в размере 13%, то в строке 001 второго раздела ставится именно эта цифра.

В подпункте 1.1 прописывается общая сумма прибыли, которую физическое лицо заработало на территории России в течение данного налогового периода. В подпункте 1.4 отображается размер вычета, полагающегося налогоплательщику, а в подпункте 1.6 подсчитывается сумма, которая будет облагаться налоговыми сборами (от суммы общего дохода отнимается сумма вычета).

Важно

После того как необходимые ячейки первого пункта заполнены, можно переходить ко второму пункту, в котором нужно внести информацию всего лишь в три строки.

Это подпункт 2.7, требующий прописки суммы налога, которую налогоплательщик должен выплатить (это 13% от суммы, указанной в подпункте 1.1), подпункт 2.8, предназначенный для внесения снятой суммы налога (это 13% от суммы, отображенной в подпункте 1.6), а также подпункт 2.16 (это разница двух вышеприведенных сумм – подпункта 2.8 и 2.7).

Лист А

Если налогоплательщик работает в России и получает прибыль на территории данного государства, ему потребуется оформить лист А и внести в него такие сведения:

  1. Коды. Для начала нужно поставить код вида дохода, с которого физическое лицо желает возместить НДФЛ. Если это заработная плата, то пишется код 06. Затем указывается идентификационный номер источника, с которого физическому лицу была выплачена прибыль, коды причины постановки на учет и ОКТМО.
  2. Источник прибыли и размер снятого налога. В строке, требующей прописки источника прибыли, нужно написать название предприятия, внутри которого работает налогоплательщик и получает свой доход. Например, ООО “ДЕ-ЛЮКС”. А в строке 010 следует отметить размер снятого налога. Как правило, это 13% от дохода.
  3. Размер дохода. В листе А обязательно прописывается общий размер прибыли налогоплательщика и рядом сумма дохода, подлежащая снятию налоговых сборов. Зачастую это одна и та же сумма. После этого нужно отметить точную сумму подоходного налога, которая должна была быть изъята с прибыли претендента на вычет, а также сумму, снятую в действительности.

Правила заполнения документа

Самым главным правилом оформления бланка декларации является то, что вся присутствующая в нем информация должна вноситься лишь на основании других документов, которые имеются у налогоплательщика. Помимо этого, стоит уделить внимание и некоторым другим правилам оформления:

  • Печать и шрифт. Для каждой страницы бланка должен быть отведен отдельный лист. Если на одном и том же листе находятся одновременно несколько страниц, то такой вариант в налоговой инспекции принят не будет. Все слова пишутся большими русскими буквами, а цифры используются только арабские. Чтобы отделить целую часть от дробной части, необходимо ставить точку.
  • Исправления. Иногда происходит так, что, когда декларация за 2019 год уже заполнена, претендент на возмещение НДФЛ находит ошибки в документе и начинает их исправлять. Это делать категорически запрещено. В подобных ситуациях нужно переоформить и снова отправить бланк в налоговую службу, и обязательно указать номер корректировки на единицу больше, чем предыдущий.
  • Запись данных. Для каждого показателя в бланке 3-НДФЛ отведено определенное количество ячеек, за рамки которых он выходить не должен. В тех случаях, когда остаются лишние ячейки, их необходимо заполнить прочерками.
  • Проставление даты. Для того чтобы правильно отобразить какую-либо дату, в первую очередь, нужно написать день (если это первые девять чисел месяца, то сначала ставится ноль, а затем уже само число), месяц и год. На первые два показателя, как правило, отводятся две клетки, а на последний — четыре. Между показателями должна быть проставлена точка.
  • Денежные суммы. Все суммы, даже если они были заработаны за границей, должны быть указаны в рублях. При этом стоит не забывать вести учет копейкам. Чтобы разделить рублевую и копеечную части, также используется точка.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/instruktsiya-po-zapolneniyu-deklaratsii.html

Ссылка на основную публикацию