Кудир для ип на есхн – скачать бланк формы

Некоторые льготные режимы налогообложения освобождают компании и предпринимателей от обязанности вести бухучет в полном объеме. Законодательство для таких категорий хозяйствующих субъектов устанавливает обязанность вести и при запросе предоставлять в ИФНС такой регистр налогового учета, как книга доходов и расходов.

В каком случае применяется книга доходов и расходов

НК РФ устанавливает, что учет доходов и расходов для организаций на УСН и ЕСХН, а также для предпринимателей на УСН, ЕСХН, ПСН и общем режиме должен вестись в КУДиР. При этом для компаний и ИП, находящихся на вмененке, не надо заполнять данный налоговый регистр.

Используемая в настоящее время форма книги была утверждена ФНС в 2013 году. В зависимости от применяемой системы (УСН 15, УСН 6, ЕСНХ, ПСН, ОСНО) она включает в себя те или иные разделы, в которых отражаются необходимые сведения для налогового учета. Поэтому принято разделять эти регистры по применяемым налогоплательщиком режимам.

Важно! Обращаем ваше внимание, что для плательщиков ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется и не заполняется.

Инструкция по заполнению

КУДИР для ИП на ЕСХН - скачать бланк формы

Заполнять ее можно в приобретенном в типографии журнале, или же с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Последнее является наиболее предпочтительным, так как значительно сокращает время на ее оформление, потому что очень часто она составляется на основании уже выписанных ранее документов в автоматическом режиме.

При ручном заполнении в книгу можно вносить все необходимые исправления, только зачеркивать неправильную запись надо одной чертой, так чтобы ее можно было прочитать. Рядом делается исправительная запись, и она заверяется подписью ответственного лица.

После закрытия налогового периода, она распечатывается, прошнуровывается, каждый ее лист нумеруется. Далее книга заверяется печатью хозяйствующего субъекта и подписью его руководителя. Ранее еще необходимо было направлять в канцелярию ИФНС для проставления печати. В настоящее времени такого требования больше не существует.

Обращаем внимание! Вести книгу нужно обязательно. Предоставляется в налоговую она только по запросу от проверяющего инспектора. При этом вы можете воспользоваться специальным интернет-сервисом для электронного ведения КУДиР.

Рассмотрим подробнее кудир для ип на усн 6 образец заполнения 2016.Различия во внесении записей для других режимов и компаний минимальны, заключаются в присутствии или отсутствии разделов книги.

  6 ндфл с 2016 года пример заполнения

Титульный лист

В верхней части регистра после его название нужно записать наименование и код налогового органа по месту регистрации предпринимателя (нахождении компании). Далее указывается налоговый период, например, 2016 год. Справа, в табличной части, проставляется дата формирование книги.

КУДИР для ИП на ЕСХН - скачать бланк формы

Ниже заполняется либо полный Ф.И.О. предпринимателя, либо полное название фирмы, а табличной части — код регистрации в статистике. В следующих строках записывается ИНН компании либо ИНН ИП.

Затем необходимо указать объект налогообложения. Если заполнение производится с помощью программных средств, именно здесь нужно настраивать видимые для конкретного случая разделы книги доходов и расходов. Нужно выбрать значение из списка с двумя элементами «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

КУДИР для ИП на ЕСХН - скачать бланк формы

После этого выбирается валюта и ее разрядность, в которых показатели будут вноситься в этот налоговый регистр. В таблице справа проставляется код валюту согласно ОКЕИ.

Ниже указываются полный адрес места нахождения компании, или регистрации (жительства) предпринимателя.

В следующей строке нужно обязательно записать номера расчетных счетов и наименования банков, в которых они открыты. Если таковых у хозяйствующего субъекта несколько, то все они здесь указываются.

Доходы и расходы

Этот раздел подразделяется на четыре по отчетным периодам: за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал и за 4 квартал. Желательно каждый подраздел начинать с нового листа.

  • Данная часть книги доходов и расходов представляет собой таблицы.
  • В графах «Регистрация» вносятся данные о номере по порядку записи, дате и номере документа, которым отражается хозяйственная операция, и краткое ее содержание.
  • Графа «Сумма» подразделяется на два столбца «Доходы» и «Расходы».

КУДИР для ИП на ЕСХН - скачать бланк формы

В зависимости от характера операции хозяйствующего субъекта сумма документа проставляется либо в первый столбец, либо во второй. При этом суммы отражаются с округлением до копеек согласно статьям НК РФ, посвященным соответствующим режимам.

Организации и предприниматели, применяющие УСН 6, в соответствии с законодательством заполняют только столбец «Доходы».

 Каждый подраздел имеет собственную нумерацию вносимых записей, которая каждый раз начинается с 1. В конце каждой таблице нужно подводить итог, выводя общую сумму по столбцам с показателями.

Причем второй и последующие подразделы имеют строку с суммированными значениями нарастающим итогом.

Внимание! Организации и предприниматели, использующие УСН 15, заполняют еще «Справку к Разделу 1».

Здесь указываются общие суммы по доходам и расходам за налоговый период, а также разница между минимальным налогом и исчисленным за предыдущий год. Это связано с тем что, налогоплательщики, уплатившие минимальный налог в прошлом году, имеют право эту суммовую разницу в текущем.

КУДИР для ИП на ЕСХН - скачать бланк формы

Расчет расходов на приобретение основных средств и НМА, учитываемые при исчислении налоговой базы

Внимание! Данный раздел заполняется хозяйствующими субъектами, применяющими режимы налогообложения УСН 15 и ЕСХН.

Он так же как и первый раздел подразделяется на подразделы по отчетным периодам.

В таблицы этой части книги доходов и расходов надо вносить номер записи по порядку, полное название объектов (ОС и НМА), стоимость которых учитывается при расчете налога.

Согласно НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН 15 или ЕСХН, в налоговом периоде имеет право учесть стоимость этих средств, если они оплачены, приняты к учету и при необходимости поставлены на государственный учет (например, автомобили, здания, сооружения). Поэтому в следующих графах последовательно необходимо вписать все эти даты. В следующей графе проставляется первоначальная стоимость объекта, выраженная в рублях.

Обратите внимание

Графы 7 и 8 таблицы заполняются хозяйствующими субъектами, которые перешли на льготный режим, уже имея на балансе объекты ОС и НМА. Согласно законодательству плательщики налога также могут учесть их остаточную стоимость в размерах, которые зависят от срока их использования.

В графе 9 записывается количество кварталов, в течение которых в налоговом периоде использовался новый объект. Например, если автомобиль приобретен в апреле 2016 года, то для него показатель будет равен 3.

В столбце 10 указывается доля стоимость вышеперечисленных объектов, принимаемая к учету за налоговый период. Для уже стоящих на балансе объектов она зависит от срока полезного использования и определяется НК РФ, для новых она равна 100%.

Показатель графы 11 определяется ка отношение Гр.10 к Гр. 9

В графах 12 и 13 необходимо рассчитать стоимость объекта, приходящуюся на текущий квартал и итого за год.

Например, приобретен и поставлен на учет автомобиль в апреле 2016 года стоимостью 900000 р. За второй квартал налогоплательщик имеет право принять к учету стоимость 300000 р. (900000 * 100% (Гр10)/ 3 (Гр.9)), которую надо вписать в Гр.12. Значение показателя Гр.13 будет равно 900000р.

Графы 14 и 15 заполняются для уже стоящих на балансе объектов ОС и НМА. Так как их стоимость относится на расходы в течение нескольких периодов, то в столбце 14 указывается уже включенная стоимость, в столбце 15 – остаточная сумма, которую нужно будет включить в следующем периоде.

Графа 16 должна содержать данные о дате выбытия этих объектов. Это связано с тем, что ОС и НМА, чья стоимость была учтена при налогообложении, хозяйствующий субъект не имеет право отчуждать в течение определенного НК РФ периода.

  Как заполнить декларацию по ЕНВД 2018 года

Каждая таблица имеет итоговые строки.

Расчет суммы убытка

Внимание! Этот раздел заполняется только налогоплательщиками, которые находятся на системе УСН 15 и ЕСХН. Здесь указываются суммы убытков, понесенных в прошлые года.

Раздел заполняется построчно. В строке 010 указывается общая сумма убытков за предыдущие годы. Затем в строках 020-110 производится расшифровка этой суммы с указанием годов.

В строке 120 определяется база, которую можно уменьшить на ранее понесенные убытки. Сюда переносится значение строки 040 из справки к разделу 1.

Важно

Строка 130 содержит сумму убытка, на который была уменьшена налогооблагаемая база этого года.

Строку 140 нужно заполнять, если убыток был получен в предыдущем году.

Строка 150 будет содержать сумму убытка, которую можно перенести и зачесть в последующие годы. В строках 160-220 налогоплательщик имеет право указать конкретные суммы по будущим годам.

Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ

Данный раздел включают в свою книгу только те налогоплательщики, которые находятся на режиме УСН «Доходы». Здесь можно указать социальные выплаты (страховые взносы, больничные, платежи по договорам личного страхования), на сумму которых затем уменьшается налогооблагаемая база.

КУДИР для ИП на ЕСХН - скачать бланк формы

Данный раздел заполняется для каждого квартала отдельно, т.е. в годовой книге будет находиться минимум 4 листа.

В заголовке листа указывается наименования периода, за который содержатся операции.

Раздел состоит из 10 граф, в которые построчно заносятся данные:

  • Графа 1 содержит номер строки по порядку.
  • В графу 2 заносится наименование и дата платежного документа, которым было произведено перечисление денежных средств. В графу 3 записывается информация о периоде, за который был осуществлен данный платеж.
  • В графы 4-9 заносятся конкретные суммы понесенных расходов. В графе 4 указывается сумма взносов, перечисленных в ПФР. Сюда включаются взносы ИП в ПФР за себя, а также за наемных работников.
  • В графе 5 — сумма взносов, уплаченных в соцстрах.
  • В графе 6 — взносы, перечисленные в медстрах.
  • В графе 7 — взносы по травматизму.
  • Графа 8 содержит сумму больничных выплат, уплаченных работодателем из собственных средств (первые 3 дня больничного).
  • В графу 9 заносят сумму платежей по договорам личного страхования.
  • Графа 10 — итоговая сумма по строке, результат сложения цифр из граф 4-9.

Последней строкой раздела идет итоговая строка за отчетный период. Она содержит общие суммы взносов по каждой из граф, и общую сумму всех произведенных расходов в периоде.

  1. Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2016 скачать бесплатно.
  2. КУДиР для ОСНО скачать в формате Excel.
  3. КУДиР для ЕСХН.
  4. КУД для патентной системы налогообложения. 
  5. Скачать пример заполнения КУДиР. 

Источник: https://ip-on-line.ru/otchetnost/kudir.html

Порядок заполнения КУДиР для ИП в 2019 году

КУДИР для ИП на ЕСХН - скачать бланк формы

Формы ведения журнала

Требования к наличию учетного регистра предъявляются на упрощенной системе и едином сельскохозяйственном налоге. Кроме того, журнал доходов ведут обладатели патентов. В каждом случае порядок внесения данных в книгу будет особым.

РежимПравила оформления КУДиРПравовая основа
УСН Заполнение основного раздела книги отличается для разных категорий «упрощенцев». Отражать коммерческие затраты в графе 5 необходимо при удержании налога с чистой прибыли. Для коммерсантов на УСН с расчетной базой в виде валового дохода требование неактуально. Вносить в эту строку нужно лишь информацию о расходовании бюджетных субсидий и преференций. В Москве, Петербурге и Севастополе бизнесмены должны документировать торговые сборы (раздел 5). Таблицу страховых взносов заполняют все плательщики. Работодатели отражают суммы, перечисленные за наемных сотрудников. Коммерсанты без персонала указывают только фиксированные взносы. Третий раздел заполняют предприниматели, получившие отрицательный результат в отчетном году. Удостоверять книгу печатью ИФНС не нужно Форма журнала утверждена приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012. Обязанность ведения книги закреплена статьей 346.24 НК РФ
ЕСХН Ежегодно до 31 марта сельхозпроизводители предъявляют журнал в территориальную налоговую инспекцию. Удостоверение является обязательным условием действительности (статья 346.10 НК РФ и пункт 1.5 Порядка № 169н). На титульном листе указывают персональные данные предпринимателя, место жительства, ИНН, а также год, за который сдается отчетность. Заполнение основного раздела сходно с правилами для КУДиР «упрощенцев». В строках отражают краткое наименование, порядковый номер операции, сумму и дату. Если в отчетном периоде сельхозпроизводитель приобретал основные средства, необходимо внести информацию во второй раздел книги Журнал для ЕСХН утвержден приказом Минфина России № 169н от 11.12.2006. Обязанность постановки налогового учета с использованием формы закреплена статьей 346.5 НК РФ
ПСН Порядок заполнения регистра значительно проще, чем на УСН. Форма состоит из титульного листа и раздела о доходах. Отражать информацию следует последовательно по мере поступления выручки от предпринимательской деятельности. Заверять документ в территориальной инспекции не нужно. На каждый новый патент следует заводить отдельный регистр Необходимость постановки учета на патенте предусмотрена статьей 346.53 НК РФ. Форма журнала утверждена приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012 (приложение 3)
Читайте также:  Маркетинговый анализ - что это, этапы, виды и методы пример

На все формы ведения налогового учета распространяются следующие требования:

  1. Достоверность и полнота. Сведения должны подкрепляться первичной отчетностью, а также соответствовать реальной природе хозяйственных операций.
  2. Непрерывность. Информацию в журналы вносят в хронологическом порядке в течение всего отчетного периода.
  3. Использование русского языка. Применение иностранных слов допускается только при указании официальных наименований.

Регламенты допускают внесение в журналы исправлений только при условии надлежащего удостоверения. Предпринимателям, не имеющим печатей, разрешено заверять правки личной подписью.

Способы учета хозяйственных операций

Закон 402-ФЗ от 06.12.2011 освободил индивидуальных предпринимателей от бухгалтерской отчетности. Требования к документированию хозяйственной деятельности минимальны. Книги учета разрешено вести как в бумажном, так и в электронном виде. По окончании налогового периода цифровые регистры распечатывают, прошивают и хранят в личном архиве.

Способы ведения четко прописаны в распоряжениях Минфина России. Нарушение условий, отсутствие обязательных реквизитов или ошибки в заполнении грозят коммерсантам доначислениями и штрафными санкциями.

Важно! Заполнять КУДиР необходимо в одном экземпляре. В налоговый орган документ не сдают. Исключение сделано лишь для сельхозпроизводителей (п. 1.5 Порядка Минфина РФ № 169н от 11.12.06).

Почему книга не нужна плательщикам ЕНВД

Обязанность бизнесменов на УСН и ЕСХН вести журнал прописана в налоговом законодательстве. Требование связано с особенностями обложения.

Платежи в бюджет такие предприниматели рассчитывают, опираясь на валовую выручку или чистую прибыль. Обладатели патентов ведут учетные книги для подтверждения размера доходов.

Документ необходим для исключения риска утраты права на применение специального режима.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ip/poryadok-zapolneniya-kudir-dlya-ip

Образец заполнения книги учета доходов и расходов при есхн 2019

Главная / Без рубрики / Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году Инструкция по заполнению КУДиР: Титульный лист Раздел 1. Доходы и расходы Раздел 2. Расходы на ОС и НМА Раздел 3. Расчёт суммы убытка Раздел 4. Расходы, уменьшающие налог Раздел 5.

Торговый сбор Книга на Патентном налоговом режиме Бланк документа: Скачать КУДиР для УСН (новая 2018 г.

) Скачать КУД для патента (ПСН) Скачать КУДиР для ЕСХН Скачать КУДиР для ОСНО Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
  • Организаций (юр. лица) на УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется! Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период. На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

  • личных средств индивидуального предпринимателя;
  • сумм полученных (возвращенных) займов;
  • тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
  • полученных задатков;
  • денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
  • перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Оформление возврата Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги.

Книга учета доходов и расходов ип на есхн

Заполнение 2-го раздела книги учета В данном разделе нужно показать расходную информацию следующего содержания:

  • Средства, потраченные на основные средства (их возведение, создание, покупка, изготовление), вложения в их модернизацию.

Книга доходов и расходов при есхн: заполняем по всем правилам

ООО «Первый» на сумму 240 000 руб. 05.04.2017 переплату в размере 30 000 руб. возвращаем ООО «Первый». В КУДиР делаем записи: Расчеты с электронными деньгами Большое распространение получили расчеты при помощи электронных денег с использованием различных платежных систем. Принцип продажи через любую платежную систему такой:

  1. ИП или организация открывает специальный электронный счет на сайте оператора (например, «Яндекс.

    Деньги», «WebMoney», «PayPal», «QIWI» (КИВИ).

  2. Этот оператор является посредником между покупателем и продавцом, оператор принимает оплату от покупателя и передает ее продавцу (ИП или организации).
  3. Покупатель оплачивает товар.
  4. Деньги за товар попадают на электронный счет продавца (ИП, организации).
  5. Посредник по распоряжению ИП переводит деньги на банковский счет продавца.

Книга доходов и расходов при есхн

Дата и № первичного документа 3.2. 3 операции 3.3. 4 Доходы от основной деятельности и внереализационные доходы (п. 1 и 2 ст. 248 НК ).Не указываются: доходы, указанные в ст. 251 НК, доходы, облагаемые по спецставкам.

Доходы, указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.4. 5 Расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК.Расходы указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.5. Как заполнить раздел II «Расходы по ОС и НМА» № графы Что отражается в графе Пункт Порядка 1 № по порядку 4.3.

2 Наименование объекта ОС или НМА согласно техпаспорту и иным документам 4.4. 3 Дата полной оплаты объекта ОС или НМА, подтвержденная документом 4.5. 4 Дата подачи документов на госрегистрацию для ОС, права на которые подлежат госрегистрации (кроме ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998). 4.6.

5 Дата ввода в эксплуатацию объекта ОС или принятия к учету НМА 4.7.

Есхн

Что нужно сделать с 14 по 18 мая Вот и закончились все майские праздники и настали трудовые будни. После череды выходных легко забыть о важных рабочих делах. Чтобы этого не произошло и вы в срок исполнили свои обязательства перед бюджетом и контролирующими органами, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.< < …

Важно

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.

28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

< … Штраф за несдачу СЗВ-М: увольнение не спасет директора от санкций В период работы директора возглавляемая им фирма совершила нарушение в сфере персучета.

Книга учёта доходов и расходов (кудир) в 2018 году

  • Главная
  • ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог )

Предприниматели сельхозпроизводители, работающие на спецрежиме ЕСХН, обязаны организовать учетную деятельность расходно-доходных показателей для вычисления налоговой нагрузки.

Для этой цели Минфином подготовлена типовая книга, в которой последовательно, по мере совершения операций, необходимо отражать данные о произведенных расходах и поступивших доходах в течение всего периода деятельности. Расскажем в статье, как ведется книга доходов и расходов при ЕСХН.

Правила ведения книги доходов и расходов Записи в книгу вносятся только при наличии соответствующей оправдательной первичной документации. Если документа нет, то сведения об операции вносить в книгу не допускается.

  1. Обязанность ИП предоставлять достоверные и полные сведения, обеспечить непрерывность их отражения в специальной книге.

Книга учета доходов и расходов для ип на есхн 2018 как оформить

Заполнение таблицы по графам рассмотрено в таблице.

Номер графы Заполняемая информация 1 Последовательная нумерация записей, начиная с «1» и далее по порядку 2 Реквизиты первичной бумаги, которая послужила основанием для фиксации операции, в ходе которой ИП получил доход или расход, учитываемый в налогооблагаемой базе при ЕСХН (дата и номер, указанные на документе) 3 Краткое пояснение сути операции 4 Размер доходного показателя, полученного в результате указанной операции. Показываются только те расходы, которые включаются в базу для исчисления налоговой нагрузки при ЕСХН, согласно НК РФ:

  • Реализационные (ст.249);
  • Внереализационные (ст.250).

Не учитываются:

  • Доходы из ст.251;
  • Доходы, который облагаются НДФЛ по ставкам из пунктов 2,4,5 ст.224)

5 Размер расходного показателя, возникшего при совершении отражаемой операции.

Кудир: образцы заполнения

Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно. Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф. Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа.

Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции.

Налоговым кодексом определена обязанность ведения КУДиР индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения, которая предусмотрена для сельскохозяйственных производителей. КУДиР для ИП на ЕСХН Заполнение КУДиР для ИП на ЕСХН требуется проводить в хронологическом порядке. Основанием являются различные подтверждающие документы, которые необходимо хранить надлежащим образом:

  • Акты
  • Договоры
  • Товарные накладные
  • Платежные поручения
  • Квитанции

Книгу учета доходов и расходов допустимо вести не только в бумажном виде, но и в электронном.

Особенности ведения КУДиР для ИП на ЕСХН

  1. Новая КУДиР для ИП на ЕСХН заводится на каждый календарный год (налоговый период).
  2. Книга учета доходов и расходов должна быть не просто прошнурована и пронумеровано, но и заверена подписью индивидуального предпринимателя.

Источник: http://2440453.ru/obrazets-zapolneniya-knigi-ucheta-dohodov-i-rashodov-pri-eshn-2018/

Книга доходов и расходов при ЕСХН

Применение сельскохозяйственного спецрежима и уплата ЕСХН, предполагает отражение в налоговой базе строго определенных доходов и расходов.

Для организаций, которые помимо налогового, обязаны вести бухгалтерский учет, обычно не составляет труда выделить в общем потоке операций те поступления и траты, которые имеют значение для определения суммы налога.

Однако индивидуальные предприниматели бухучет не ведут, и в этой связи расчеты, необходимые для определения налоговой базы, они вынуждены вести целенаправленно. В рамках ЕСХН для этого используется книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Принципы заполнения книги доходов и расходов на ЕСХН

Форма книги доходов и расходов при ЕСХН, которую обязаны вести индивидуальные предприниматели, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина от 11декабря 2006 года № 169н. Напомним, что для упрощенцев применяется иная форма КУДиР.

Общие принципы заполнения данного документа предполагают фиксацию в ней операций в хронологическом порядке на основании первичных документов.

Разумеется, основополагающим моментом в данном случае является полнота отражения фактов хозяйственной жизни в рамках отчетного или налогового периода в целях расчета сельскохозяйственного налога. Вести книгу доходов и расходов при ЕСХН можно как в бумажном, так и в электронном виде.

Совет

В последнем случае по итогам полугодия и года документ необходимо распечатывать, прошнуровать и подписать, то есть в конечном счете книга также должна быть оформлена на бумаге. Разница в первоначальном оформлении Книги учета доходов и расходов – в бумажном или электронном виде – заключатся в порядке ее заверения в налоговой инспекции.

Бумажную книгу необходимо предоставить в налоговый орган до начала ее ведения. В электронном виде необходимо заверять по итогам года – в срок до 1 апреля следующего года. Об этом говорится в пункте 1.5. выше упомянутого Порядка заполнения.

Ошибки, допущенные при заполнении книги и требующее исправления, должны быть обоснованны. Каждая такая корректировка подтверждается подписью ИП, печатью, в случае ее наличия, и с указанием даты (п. 1.6. Порядка).

Состав книги доходов и расходов при ЕСХН

Состоит книга доходов и расходов из трех частей: титульного листа, раздела I «Доходы и расходы» и раздела II «Расходы по ОС и НМА».

На титульном листе указывается основная информация о налогоплательщике: ФИО предпринимателя, его ИНН, место жительства, номер расчетного счета. Также указывается календарный год, к которому относится книга, и валюта (рубль), в которой отражаются операции.

В первом разделе, как следует из самого его названия, указываются в табличной форме основные доходные и расходные операции ИП. В графах 1-3 указывается основная учетная информация о хозяйственном факте: порядковый номер, дата и номер первичного документа и содержание.

Далее доходный показатель проставляется в графе 4 Книги доходов и расходов на ЕСХН. Расходы, перечень которых указан в пункте 2 статьи 346.5 Налогового кодекса, попадают в графу 5.

В конце таблицы подводятся итоги по общим суммам доходов и расходов по итогам полугодий и года.

Во втором разделе книги отражаются расходы на приобретение, сооружение и изготовление новых основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение уже имеющихся ОС. Здесь же отражаются сведения о затратах на приобретение и создание нематериальных активов самим налогоплательщиком ЕСХН. Перечень расходов подобного типа предусмотрен подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса.

Традиционно в графе 1 указывается порядковый номер операции. Далее нужно указать наименование объекта ОС или НМА исходя из данных техпаспорта или иного аналогичного документа. В графе 3 указывают дату полной оплаты объекта на основании соответствующего первичного документа, например, платежного поручения или кассового ордера.

Обратите внимание

В следующей графе проставляется дата подачи документов на госрегистрацию объекта, после чего – число, месяц, год ввода в эксплуатацию ОС или принятия к учету НМА.

Графа 6 содержит информацию о первоначальной стоимости основного средства или нематериального актива, приобретение или создание которого пришлось на период применении ЕСХН.

В следующей графе отражается срок полезного использования объекта.

Особое внимание следует обратить на графу 8 книги учета расходов и доходов при ЕСХН. В ней прописывается остаточная стоимость ОС или НМА, или же расходы на достройку, реконструкцию, модернизацию и перевооружение объекта, полученного до начала применения ЕСХН.

Данная информация отражается по наиболее позднему по времени событию: вводу ОС в эксплуатацию (принятию к учету НМА), подаче документов на госрегистрацию или оплате расходов по данному объекту. Порядок определения остаточной стоимости объекта зависит от режима налогообложения, применяемого предпринимателем до момента его перехода на ЕСХН.

Подробнее варианты определения данной суммы рассматриваются в пункте 4.10 Порядка.

Далее, графа 9 Раздела 2 Книги учета доходов и расходов содержит данные о количестве полугодий в течение которых эксплуатировался оплаченный и введенный в эксплуатацию объект ОС или НМА.

В 10-й графе необходимо определить долю стоимости объекта, которую ИП вправе учесть в составе «сельскохозяйственных» расходов согласно подпункту 2 пункта 4 статьи 346.5 Налогового кодекса.

В графе 11 из предыдущего значения выделяется доля стоимости объекта, попадающая в расходы, учитываемые в каждом полугодии. Конкретная сумма расходов по ОС или НМА, учитываемая в налоговой базе, отражается в графе 12. Значение определяется на последний день полугодия.

Важно

Аналогичная сумма расходов, только на конец налогового года, отражается в графе 13. Ранее же учтенные расходы на создание или приобретение ОС или НМА учитываются в графе 14. Таким образом значение в этой клетке будет равно сумме значений графы 13 за предыдущие годы.

В графе 15 указывается оставшаяся часть расходов, которые не учитывались в текущем или предыдущих налоговых периодах, и которую предстоит списать в следующие годы. Дата выбытия объекта отражается в последней графе 16.

В итоговой строке в нижней части таблицы отражается сумма значений по графам 6,8,12,13,14 и 15.

Большинство показателей по графам второго раздела Книги доходов и расходов при ЕСХН взаимосвязаны между собой, и их можно проверить с помощью простейших арифметических правил. Конкретные формулы расчета приведены в названиях самих граф.

Поэтому, если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель изначально внимательно относится к учетной обязанности, хранит документы, на основании которых приобретал ОС или НМА либо же осуществлял дополнительные действия с такими объектами, то проблем с заполнением Книги учета доходов и расходов, в том числе и с более сложным на первый взгляд разделом 2, у него не возникнет.

Источник: https://spmag.ru/articles/kniga-dohodov-i-rashodov-pri-eshn

КУДиР. Книга учета доходов и расходов. Скачать бланки. Назначение

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — отчетный финансовый документ установленного образца, предназначенный для фиксирования хозяйственных операций. А также определения результата деятельности и расчета налога к уплате.

Форма документа для различных систем налогообложения разная и установлена приказами Министерства финансов Российской Федерации.

Кто обязан вести КУДиР

• Организации на УСН. • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).

Заверять КУДиР в налоговой инспекции с 2013 года не нужно. А также сдавать ее в налоговую не требуется. Но прошитая и пронумерованная книга должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие до 10 000 рублей.

Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумажном носителе или в электронном виде.

Если Вы используете электронный вариант, то в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и поставить печать (если есть).

Виды книги учета доходов и расходов

1. КУДиР для УСН

Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в книгу заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы. Скачать бланк КУДиР для УСН.

2. КУД для патентной системы налогообложения

Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей. Скачать бланк КУД для ПСН.

3. КУДиР для ОСНО

Ее применяют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ. Скачать бланк КУДиР для ОСНО.

4. Книга учета дходов и расходов для ИП на ЕСХН

Скачать бланк КУДиР для ЕСХН.

У ИП и ООО на ЕНВД нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения. Поэтому форма книги учета не предусмотрена.

Как вести книгу учета доходов и расходов

Базовые правила ведения сводятся к следующему:

  • Книгу заводят на один год.
  • Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
  • Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
  • Увеличение уставного капитала доходами не признаются и в книгу не заносятся.
  • Книгу можно вести вручную и в электронном виде. В случае электронного ведения, в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).
  • Незаполненные разделы также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • Если деятельность не велась, то нужно сформировать книгу с нулевыми показателями. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ.
  • Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Однако необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За ее отсутствие налоговая инспекция штрафует.

Порядок заполнения КУДиР на УСН

В поле «Дата» указывается год, месяц и число начала ведения книги (дата первой записи в КУДИР). Поле «Форма по ОКУД» не заполняется. Поле «ОКПО» заполняется если есть письмо из Росстата, где указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» либо «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Кроме этого необходимо указать: • год, за который ведется КУДИР; • название ООО или ФИО ИП; • ИНН и КПП для ООО, или ИНН для ИП (для этого предусмотрено два разных поля); • юридический адрес ООО либо адрес прописки ИП;

• номера расчетных счетов и наименование банков, где они открыты (если р/с есть).

Раздел I «Доходы и расходы» В данном разделе содержится четыре таблицы (одна на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа.

Совет

Подтверждающего доход либо расход. При доходе это могут быть: дата прихода и номер Z-отчета, дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка, приходно-кассовый ордер.

Если был выполнен возврат средств за товар или услугу, то указывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»): дата расхода и номер чека, Z-отчета, платежного поручения и т.д.

Источник: https://otbiznes.ru/kudir/

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2019 году – бесплатно, для ИП, образец заполнения

С 2019 года в обязательном порядке должны применяться КУДиР (Книги учета доходов и расходов). Отчетность такого типа требуется не для всех форм налогообложения.

КУДиР используется для каждого отчетного периода и имеет ряд особенностей при заполнении, которые требуется знать всем лицам, имеющим УСН.

Что это такое

Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Заверять в налоговом органе книгу не требуется. При этом каждый раздел должен быть правильно оформлен. В каждой графе должны быть прописаны действительные и актуальные данные, так как книги проверяются, как и остальная отчетность налоговыми органами.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Ведется КУДиР в двух вариантах. Первым является электронный. Стоит учесть, что он должен распечатываться во второй вариант – бумажный. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Кто должен вести

Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет совмещение данного налогового режима с другими, то он обязан использовать и вести КУДиР.

При этом, в обязательном порядке идет разделение ведения книги по ЕНВД и другой системы налогообложения, что обеспечивает раздельное ведение учета активов и всех операций.

Обратите внимание

Если в ходе деятельности фирмы предприниматель решил использовать иной режим, то ведение КУДиР осуществляется в обязательном порядке.

При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы.

Форма и где скачать бланк excel бесплатно

С 2019 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:

  • был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
  • ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
  • отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.
  • Кроме этого, в 2019 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир.
  • Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН в 2019 году можно здесь.
  • При необходимости форма имеется на любом государственном портале или юридическом специализированном сайте.

Стоит учесть, что форма должна относиться к текущему году, так как было внесено несколько поправок. На нашем сайте представлена форма актуальная для 2019 года.

Как заполнить при УСН и ее образец

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

  • внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
  • информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
  • в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
  • внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Стандартный образец:

Все остальные бланки заполнятся аналогично с учетом требования к каждому разделу. Первые листы должны иметь основную информацию о деятельности предпринимателя или фирмы.

Доходы

При доходах рассчитываются все поступления на счета, а также все операции. Чаще всего около доходов также должны быть расчеты по расходам с каждой операции, в том числе налоговые вычеты.

  1. Пример:
  2. Также каждый тип доходов разнесен по разделам и полностью прописан.
  3. Пример:

Расходы

  • В расходы вносятся не только фактические расходы при деятельности, но и все моменты, связанные с уменьшением налоговой ставки.
  • Пример заполнения торговых сборов:
  • Пример вычисления обычных статей расходов:

В электронном виде

Электронный вариант ведения используется очень часто. Если книга ведется в электронном виде, то в конце периода она должна быть:

  • распечатана;
  • сшита, пронумерована с указанием количества страниц на последнем листе;
  • заверена подписью руководителя и печатью предприятия, если таковая имеется.

В конце отчетного периода электронный тип книги переводится в бумажный вариант и отправляется на хранение.

Стоит учитывать, что заполнение электронного варианта также должно быть полноценным и правильным, так как в противоположном случае возможен штраф и налоговая проверка.

В данный момент законодательство не обязывает ИП сдавать книгу учета для проверки. Данное обязательство было отменено в 2013 году, что значительно упростило систему ведения отчетности.

Кроме этого, на данном этапе предприниматели освобождаются не только от необходимости сдачи, но и регистрации информации о расходах и доходах, но это не освобождает от обязательного ведения отчетности, в соответствие с выбранной системой налогообложения.

При проведении внеплановой проверки контролирующими органами, КУДиР должна быть предоставлена по первому требованию для проверки правильности внесения данных и ведения расчетов. При отсутствии книги учета на предпринимателя будет наложен штраф в размере от 2 тысяч рублей.

Как сшивать книгу

Если отчетность храниться на отдельных листах, то предоставлять ее для проверки контролирующих органов в таком виде запрещено. Листы должны быть в обязательном порядке сшиты. Определенных правил по сшиванию листов не предусмотрено.

Чтобы связать листы А4, достаточно проделать 4 отверстия с торцевой части листа. Данную процедуру можно провести с помощью обычного шила, после чего расширить с применениям надфиля.

Важно

Саму прошивку лучше осуществлять с помощью капроновой нити. Для большей надежности через каждое отверстия нить должна пройти не менее 5 раз. После чего нить закрепляется с помощью обычного узла.

Стоит учесть, что при сшивании большого количества листов, не всегда может помочь шило. В таких ситуациях стоит использовать дрель с мелкой насадкой.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

При наличии любых операций, которые не были отражены в книге, к предпринимателю будут применены санкции. Это произойдет даже если операция имеет нулевой баланс, то есть расход и доход в совокупности стремятся к нулю.

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Книга должна правильно заполняться, так как она является регламентирующим документом бухгалтерского учета. Требуется использовать специальные бланки, которые заполняются по стандартной форме. Их можно скачать на нашем сайте.

Видео по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/skachat-blank-excel-knigi-dohodov-i-rashodov-pri-usn/

ЕСХН: книга доходов и расходов

Обновление: 24 декабря 2018 г.

Для учета доходов и расходов в целях исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) индивидуальные предприниматели должны вести Книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (п. 8 ст. 346.5 НК).

Форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утверждены Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н и приведены в Приложениях 1 и 2 к Приказу.

Состав Книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН

Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН состоит из:

  • Титульного листа;
  • раздела I «Доходы и расходы»;
  • раздела II «Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу».

Требования к заполнению Книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН

Книга ведется в хронологической последовательности по данным первичных документов с отражением хозяйственных операций за отчетный/ налоговый период (п. 1.1. Порядка).

Принципы ведения Книги: полнота, непрерывность, достоверность учета показателей для исчисления ЕСХН (п. 1.2. Порядка).

Книга и документы первичного учета ИП на ЕСХН ведутся на русском языке. Первичные документы на иностранном языке требуют построчного перевода (п. 1.3. Порядка).

Совет

Индивидуальный предприниматель вправе выбрать, вести Книгу в бумажном виде или в электронном. Если выбран электронный вид, по итогам полугодия и года Книгу нужно распечатывать. Каждый год нужно заводить новую Книгу учета доходов и расходов (п. 1.4. Порядка).

Книгу необходимо прошнуровать и пронумеровать, на последней странице указать количество страниц, проставить подпись ИП и, если есть, печать.

Если Книга доходов и расходов ведется в бумажном виде, до начала ее ведения Книгу нужно заверить в налоговом органе. Если же Книга ведется в электронном виде, заверить Книгу в налоговом органе необходимо по итогам года – не позднее 31 марта следующего года (п. 1.5. Порядка).

Если при ведении Книги были допущены ошибки, они могут быть исправлены только в случае их обоснования. Исправление ошибок подтверждается подписью ИП, печатью (если есть) с проставлением даты (п. 1.6. Порядка).

Как заполнить Титульный лист Книги учета доходов и расходов

На Титульном листе Книги доходов и расходов указываются (Раздел 2 Порядка):

  • год, за который ведется Книга и дата начала ведения Книги;
  • ФИО ИП (полностью) и ОКПО по данным органа статистики;
  • ИНН ИП на основании свидетельства о постановке на налоговый учет;
  • в качестве единицы измерения указывается рубль, код единицы измерения по ОКЕИ указывается 383;
  • место жительства указывается по месту регистрации физического лица;
  • номера расчетных и иных счетов и наименования банков, в которых такие счета открыты.

Код формы по ОКУД не заполняется, т.к. в ОК 011-93. Общероссийский классификатор управленческой документации код для Книги учета доходов и расходов при ЕСХН не предусмотрен.

Как заполнить раздел I «Доходы и расходы»

№ графы Что отражается в графе Пункт Порядка
1 № операции по порядку 3.1.
2 Дата и № первичного документа 3.2.
3 операции 3.3.
4 Доходы от основной деятельности и внереализационные доходы (п. 1 и 2 ст. 248 НК). Не указываются: доходы, указанные в ст. 251 НК, доходы ИП в виде дивидендов, а также доходы, облагаемые по ставкам 35% (п.2 ст.224 НК) и 9% (п.5 ст.224 НК). Доходы, указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.4.
5 Расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК. Расходы указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.5.

Как заполнить раздел II «Расходы по ОС и НМА»

№ графы Что отражается в графе Пункт Порядка
1 № по порядку 4.3.
2 Наименование объекта ОС или НМА согласно техпаспорту и иным документам 4.4.
3 Дата полной оплаты объекта ОС или НМА, подтвержденная документом 4.5.
4 Дата подачи документов на госрегистрацию для ОС, права на которые подлежат госрегистрации (кроме ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998). 4.6.
5 Дата ввода в эксплуатацию объекта ОС или принятия к учету НМА 4.7.
6 Первоначальная стоимость (ПС) объекта ОС, приобретенного/ сооруженного/ изготовленного в период применения ЕСХН или ПС объекта НМА, приобретенного/ созданного в период применения ЕСХН. ПС объекта ОС отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов: — ввод ОС в эксплуатацию; — подача документов на госрегистрацию; — оплата расходов по ОС. В таком же порядке отражается увеличение/уменьшение ПС объекта ОС. ПС объекта НМА отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов: — принятие НМА на учет;— оплата расходов по НМА 4.8.
7 Срок полезного использования (в годах), если ОС и НМА приобретены/ сооружены/ изготовлены/ созданы до начала применения ЕСХН 4.9.
8 Остаточная стоимость ОС или НМА, расходы на достройку/ дооборудование/ реконструкцию/ модернизацию/ техперевооружение ОС, по ОС и НМА, полученным до начала применения ЕСХН, отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов: — ввод объекта ОС в эксплуатацию/ принятие НМА на бухгалтерский учет; — подача документов на госрегистрацию;— оплата расходов по ОС/НМА. Порядок определения остаточной стоимости зависит от режима налогообложения, с которого ИП перешел на уплату ЕСХН 4.10.
9 Количество полугодий в календарном году, в течение которых эксплуатировался оплаченный и введенный в эксплуатацию объект ОС или НМА 4.11.
10 Доля стоимости объекта ОС или НМА, учитываемая в расходах согласно подп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК за календарный год 4.12.
11 Доля стоимости объекта ОС или НМА, учитываемая в расходах в каждом полугодии (графа 11 = графа 10 / графа 9). Значение округляется до 2-го знака после запятой 4.13.
12 Расходы на ОС и НМА, учитываемые в расходах для исчисления ЕСХН в каждом полугодии (графа 12 = (графа 6 или графа 8) * графа 11/100), отражаются в последний день полугодия 4.14.
13 Расходы на ОС и НМА, учитываемые в расходах для исчисления ЕСХН за год (графа 13 = (графа 6 или графа 8) * графа 9 * графа 11 / 100) 4.15.
14 Расходы на ОС и НМА, учтенные в расходах для исчисления ЕСХН в предыдущих годах (графа 14 = графа 13 раздела II Книги за предыдущие года). Если ОС и НМА получены и введены в эксплуатацию в период применения ЕСХН, их стоимость не учитывается в графе 14 4.16.
15 Оставшаяся часть расходов по ОС и НМА, подлежащая списанию в следующих периодах (графа 15 = графа 8 — графа 13 – графа 14). Если ОС и НМА получены и введены в эксплуатацию в период применения ЕСХН, их стоимость не учитывается в графе 15 4.17.
16 Дата выбытия/реализации ОС или НМА 4.18.

По итоговой строке раздела II Книги учета доходов и расходов за отчетный (налоговый) период приводится сумма значений показателей граф 6, 8, 12 – 15 (п.4.19 Порядка).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s501469

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector