Ндс при усн 2019: изменения по ндс на упрощенке

Прослеживается тенденция экономической политики государства, которая заключается в привлечении некрупных фирм к тендерным и бюджетным программам. Поэтому им разрешено осуществлять операции по счетам-фактурам с НДС.

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке

Но в данной ситуации сами «упрощенцы» были бы поставлены в невыгодные условия «двойного налогообложения». Во-первых, выставленный НДС нужно было оплатить в ФНС, во-вторых, внести его себе в доходы. Учитывая эту правовую коллизию, были внесены поправки в НК.

Как оформляется счет-фактура

Существует две формы: с НДС и без налога.

Данные, которые отражаются в счет-фактуре:

  1. Дата оформления и номер накладной.
  2. Код налогоплательщика (ИНН).
  3. Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
  4. Адрес, по которому зарегистрирована компания.
  5. Реквизиты и адрес получателя.
  6. Форма расчета и валюта, в которой производится оплата

Обязательно в 7, 8 графах нужно проставить не ноль, а вписать «без НДС». Документ должен подписать руководитель, бухгалтер.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Счет-фактура НДС
  • Бланк декларации по НДС

Посреднические сделки

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке

Все операции, связанные с импортом товаров. Если товары ввозятся из-за рубежа,то должны быть оплачены все ввозные сборы плюс НДС.

Случаи, когда производится деятельность совместно с другими компаниями (закупка товара в определенных частях, совместные договора, концессии и т.д.): дополнительно оплачивается НДС, когда компания осуществляет деятельность как налоговый агент.

  • Формула расчета для стран, входящих в Таможенный союз:
  • цена товара + пошлина + акцизная ставка = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС = сумма НДС
  • Импорт товаров из ЕС:
  • цена по сделке (договору) + акциз на данный вид товара = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС

Компания-налоговый агент

Фирма обязана перечислять НДС государству в качестве налогового агента в следующих случаях:

  1. При аренде государственной собственности. Оплачивать можно через арендодателя, когда в договоре налог включен в стоимость. Если идет отдельно сумма аренды и сумма НДС, то перечислить налог должен арендатор.
  2. Осуществляя деятельность с зарубежными компаниями, которые не поставлены на учет в ФНС, необходимо уплатить НДС. Это может быть закупка товара, представление интересов в виде посредничества и т.д.
  3. Если фирма покупает государственную собственность или имущество.
  4. Реализация отчужденного судом имущества, конфискованного товара и ценностей.

При заключении подобных сделок и договоров уплата НДС для компаний на упрощенной системе носит обязательный характер.

Порядок оплаты

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке

В случае с арендой в течение 5 дней выписывают счет-фактуру «Аренда государственного имущества», делают запись в журнале регистрации НДС. Сумму аренды вносят в расходы.

Такой же порядок оформления относится к ситуациям, когда «упрощенец» выступает как налоговый агент. Перечисляется сумма налога до 20 числа наступающего месяца.

При импорте товара расчет производится в соответствии с правилами таможенного законодательства. Декларацию по НДС оформлять не нужно, так как расчет ведется по таможенным правилам. Исключения составляют товары из Белоруссии и Казахстана. Здесь действует оплата как и с внутренними счетами-фактурами (оплата до 20 числа), только сдается специальная декларация (по косвенным налогам).

До 25 числа после окончания квартала сдается декларация по НДС, куда внесены все суммы счетов-фактур с НДС. До этого момента должны быть оплачены налоги. В книге доходов суммы НДС не учитываются.

При каких условиях можно перейти на УСН

Оформить переход на УСН можно раз в году. Например, чтобы перейти в 2020 году, нужно было уведомить налоговую службу до конца 2019 года. Для этого существует специальное заявление по форме, называется «Уведомление о переходе на УСН».

Решающим условием для перехода являются установленные лимиты по экономическим показателям компании. Необходимо отметить, что на 2019 год государство повысило порог перехода на УСН.

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке

Выделяют следующие показатели по отчетности за предыдущий год:

  1. С начала прошедшего года и до подачи заявления доход не должен быть выше 120 000 000 рублей (при предельном доходе 9 000 000 рублей).
  2. Необходимо оценить основные средства фирмы. Не более 150 000 000 рублей.
  3. Если фирма является долевым владельцем других фирм, то ее доля не должна превышать четверти.
  4. Количество наемных работников — не больше 100 человек.

Для того чтобы убедиться в том, что можно работать по УСН, нужно написать запрос в налоговую службу.

Входной НДС и возмещение

Часто компаниям на УСН приходится закупать продукцию или оборудование у фирм, которые находятся на общей системе. В этом случае в стоимость включен НДС. Возникает вопрос, можно ли возместить налог?

Так как «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, то в классическом понимании они не могу поставить его на возмещение через налоговую службу. Но на 2019 год можно внести суммы НДС в расходы, тем самым уменьшив налоговую базу при оплате единого налога.

При этом нужно, чтобы был соблюден ряд условий:

  • «упрощенец» должен работать по схеме «Доход минус расход»;
  • в счете-фактуре от поставщика должен быть выделен НДС;
  • в журналах учета нужно отдельно указывать стоимость товара и налог;
  • если речь идет о товарах, то они должны быть оплачены и реализованы;
  • если закупаются материалы, то нужно подтверждение оплаты, и из них должно быть что-либо изготовлено;
  • при приобретении материалов или оборудования для основных фондов, они должны быть оприходованы и введены в эксплуатацию.

Отчетность и декларация по НДС

Если компания выписывает счет-фактуру с НДС, она вносит его в «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур». Кроме этого, с момента оформления счета нужно оплатить налог и до 25 числа наступающего квартала сдать декларацию по НДС.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Счет-фактура НДС
  • Бланк декларации по НДС

Если для плательщиков на общих основаниях возможна только электронная декларация, то для «упрощенцев» допускается на бумажном носителе.

За несвоевременную отчетность или нарушения предусмотрена ответственность. При нарушении сроков выставляют пени (20-40% от суммы). Штрафы накладываются и на предпринимателя в зависимости от сроков просрочек, начиная от 5 и заканчивая 30% (больше 180 дней).

Таким образом, с «упрощенцев» взимают штрафы также, как и с тех, кто находится на общей системе.

Что нужно знать дополнительно

Выделены виды деятельности, при которых платится НДС не зависимо от системы налогообложения: топливо, природный газ, акцизная группа товаров, дорогие автомобили и мотоциклы.

До 01 июля 2019 все предприниматели должны перейти на онлайн-кассы. Они непосредственно будут подключаться к налоговому серверу через интернет. Если по каким-то причинам интернет будет недоступен, то в кассах предусмотрены фискальные накопители, с которых можно будет снять информацию.

Все про НДС на «урощенке» — в данном видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-rabotat-s-nds-na-uproschenke-v-2019-godu/

Компенсация НДС при использовании УСН

Для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на закладку Лимит.

затраты и там добавить статью затрат в главу с названием Налоги и обязательные платежи.

В том случае, если статья затрат добавляется вручную, пользователь должен сам указать нужное наименование статьи затрат, а в колонке Значение ввести следующую формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20

Обратите внимание

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста­тейной структуре сметной прибыли; 0,20 (20%) – ставка НДС.

Нюансы расчета компенсации НДС с индексами к СМР в ПК “ГРАНД-Смета”.

Если нет необходимости в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке

Напомним, что значения идентификаторов МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР и СП возвращаются в зависимости от того, какой способ расчёта задан в данный момент для локальной сметы – базисно-индексный или ресурсный.

При этом следует иметь в виду, что если в смете задан базисно-индексный расчёт ив параметрах сметы на закладке Индексы в группе Индивидуальные индексы для позиций сметы выбран способ применения индексов Применять индексы к СМР(либо установлен переключатель Не использовать индексы), то значения указанных идентификаторов рассчитываются в базисных ценах.

Предложенная формула реализует методику расчёта, описанную в письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года. Данный документ есть в базе данных информационно-справочной системы «ГРАНД-СтройИнфо» в разделе Руководящие документы – Акты Минрегионразвития – Письма.

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке

Обратите внимание! В примере расчёта, который приводится в данном документе, использованы некоторые устаревшие нормативы – например, там фигурирует ставка НДС в размере 20%. Но в предложенной выше формуле все нормативные показатели соответствуют современному состоянию.

Об отмене Письма Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года и расчете затрат на уплату НДС

Источник: https://grandsmeta82.ru/znaj-kak/grand-smeta-baza-znanij/85-kompensatsiya-nds-pri-ispolzovanii-usn.html

Ндс при усн: нужно ли платить + последние изменения в 2018 году

Одним из тех моментов, которые привлекают организации, решившие перейти на упрощенную систему налогообложения, является возможность не уплачивать НДС.

Так ли это на самом деле, что об этом говорит законодательство, каковы правила оплаты данного сбора при ренте государственного имущества компаниями, выбравшими УСН, оплачивается ли сбор при упрощенном режиме при покупке государственного имущества, какие изменения по данным вопросам были внесены в 2018 году – можно будет узнать, ознакомившись с этой статьей.

Действует ли НДС при УСН?

Как гласит содержание пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и компании, выбравшие упрощенный налоговый режим не являются плательщиками указанного сбора. Однако у данного правила есть некоторые исключения, когда платить в государственную казну все же придется.

Согласно положениям ключевого фискального законодательного акта страны, выплачивать указанный сбор при упрощенном режиме компании и ИП:

  • при ввозе товаров на российскую территорию, когда сбор уплачивается на таможенной границе;
  • при осуществлении сделок по некоторым видам соглашений, например, при простом товариществе;
  • упрощенцы становятся налоговыми агентами по данному платежу, если выступили как посредники в какой-либо сделке;
  • фискальное агентство по НДС, когда речь идет о ренте либо покупке муниципального имущества у иностранной компании, работающей на территории РФ;
  • при предъявлении счет-фактуры, где отдельно указывается задолженность перед налоговыми органами, при упрощенном или других специальных режимах налогообложения.
Читайте также:  Демпинг - что это такое, цели и виды как бороться с демпингом

Если говорить о последнем возможном варианте уплаты НДС, то здесь речь идет о ситуации, когда предприятия, выбравшие УСН, по просьбе своих контрагентов выставляют счета-фактуры, указывая отдельной строкой сумму задолженности перед бюджетом. Однако зачастую руководители этих организаций не осознают, что при данных обстоятельствах они берут на себя обязательство о выплате обозначенного сбора в доход государства.

Нормативное регулирование

Как отмечалось выше, ключевым нормативно — правовым актом, регулирующим вопрос уплаты данного сбора при упрощенном режиме, является статья 346.11 НК РФ.

Помимо того, вопрос уплаты налога в государственный бюджет, когда упрощенцы осуществляют сделки по соглашениям о простом товариществе либо доверительном управлении, регламентируется положениями статьи 174.1 главного документа страны, регулирующего отношения между налогоплательщиками и государством.

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке

В общем и целом, исключения, когда компании, работающие на упрощенке, приобретают статус плательщика НДС, обозначены в статье 161 НК РФ.

Ндс при усн в случае аренды госимущества

Согласно требованиям пункта 3 статьи 161 НК РФ, ИП и компании, функционирующие на упрощенной налоговой системе, признаются плательщиками НДС. В данном случае, принимая во внимание условия подписанного договора, следует выделить следующие возможные варианты расчета задолженности по налогу:

  • имущественным соглашением, предусматривающим аренду, ясно оговаривается сумма налога. В подобной ситуации упрощенцу перечисляют обозначенную сумму в доход государственной казны, а арендодатель получает плату за услуги за вычетом указанной суммы;
  • в договоре не оговаривается сумма задолженности перед фискальными службами. Тогда: по условиям контракта арендатор выполняет обязательства перед фискальными службами самостоятельно. При этом ставка налога составляет 18%. Арендодатель в данном случае получает всю сумму, оговоренную условиями контракта; в договоре может быть обозначено, что сумма обязательств перед бюджетом является частью стоимости аренды. В сложившейся ситуации муниципальные органы получают оговоренную плату без учета НДС, а сумма обязательств перечисляется на счет фискальной службы.

Налогоплательщики, выбравшие упрощенный режим, в случае аренды публичной собственности обязаны выставить счет-фактуру с указанием суммы платежа с учетом налога, а сам документ должен быть зарегистрирован в книге продаж.

Уплата НДС в случае приобретения госсобственности упрощенцами

Принимая во внимание положения пункта 3 статьи 161 НК РФ, следует сказать, что при продаже государственной собственности налоговая база представляет собой размер полученного от реализации дохода, в котором учитывается НДС. В данной ситуации плательщиком налога признается не реализующая сторона, а приобретатель собственности.

Однако уплаты НДС можно избежать, если выполняются условия покупки государственной собственности, оговоренные статьей 3 Федерального закона за №159 – ФЗ от 22 июля  2008 года «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности», включая:

  • нахождение в аренде у организации на УСН публичной собственности в течение как минимум двух лет;
  • у упрощенца отсутствует обязательство по выплатам за аренду и другим связанным платежам;
  • арендуемое помещение не обозначено в утвержденном списке собственности, которое ориентировано на сдачу в аренду и свободно от притязаний со стороны третьих лиц;
  • на момент подписания соглашения об аренде — организация на УСН зарегистрирована в качестве субъекта малого предпринимательства.

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке

Нововведения в 2018 году

Каких-либо радикальных изменений относительно выплаты НДС организациями, выбравшими упрощенную систему, в 2018 году не предусмотрено. Однако упрощенцы должны не забывать о том, что:

  • можно подписать письменное соглашение с контрагентами о том, чтобы не выставлять им счета-фактуры;
  • организации, выбравшие упрощенный режим, должны показывать в подаваемых декларациях данные, отраженные в предъявленных счетах-фактурах;
  • уполномоченные организации, выбравшие упрощенный режим и не признанные плательщиками налога на добавленную стоимость, при получении либо при предъявлении счетов-фактур должны до 20 числа месяца, который следует за отчетным, представить в фискальную службу журнал учета обозначенных бухгалтерских документов.

Заключение

Таким образом, упрощенцы не признаны плательщиками НДС помимо случаев, речь о которых шла выше. В сложившихся обстоятельствах такие организации и ИП обязаны тщательно следить за поступающими документами и выполнять свои обязательства перед бюджетом в случае возникновения таковых.

Источник: https://Zapusti.biz/baza/nds-pri-usn

Усн в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке
В 2019 году будут внесены изменения в налоговое законодательство. Налогоплательщикам УСН увеличат размер взносов, перечисляемых во внебюджентные фонды, обяжут установить онлайн-кассы, независимо от способов расчета за товары и услуги, упростят порядок предоставления отчетности, а в отдельных случаях вообще освободят от ее подготовки.  

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

  • способ отчитаться без декларации;
  • уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
  • новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
  • обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года.

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Срок изменений

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Критерии отмены сдачи деклараций

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

  • лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
  • максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

Таблица. 1. Преимущества и недостатки поправок с 1 января 2019 года для работающих на УСН

Изменение
Согласно статье 430 Налогового кодекса, сумма взносов возрастет Увеличение расходов, так как ИП вынужден за себя платить больше. На пенсионное страхование при доходе до 300 000 рублей к оплате 29 354 рублей, свыше 300 000 рублей – помимо установленного лимита, 1% от разницы. Взнос на медицинское страхование ‒ 6 884 руб. Порядок начислений и выплат по сотрудникам не меняется.
Отмена налоговой отчетности для юридических лиц Сокращение времени и количества отчетов при системе налогообложения «доходы» и использовании онлайн-кассы.
Регистрация расходов по основным средствам Документально подтверждать регистрацию недвижимости больше не надо будет. Единая методика расчета позволит избежать ошибок в отчетах и недопонимания со стороны ИФНС.
Сумма пени будет больше неоплаченных взносов Введут ежедневное начисление штрафных санкций, начиная со следующего дня после несвоевременной оплаты до даты фактического погашения.
Представление отчетности только в электронном виде Дополнительно не надо будет сдавать документы в Росстат. Организации, которые не являются малыми, по новым правилам должны отчитаться будут за 2019 год, малые сдадут документы по новым требованиям за 2020 году.
Увеличение НДС до 20% Обязательно использовать всем ставку с 1 января, независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности. Льготная ставка в 10% останется на детские товары, предметы первой необходимости и другие из утвержденного списка. Дополнений и изменений в него внесено не будет.
Отмена транспортного налога Налогообложению подлежит только недвижимое имущество. Отчеты собственники транспорта тоже предоставлять не будут.
Проверка работодателей Трудовыми инспекциями по новым критериям Постановлением правительства № 1080 от 08.09.2017 установлены требования, которые должны соблюдать при оформлении сотрудников и организации условий труда. Проверка проводится по специальным вопросам. Для выявления и устранения нарушений работодатель должен разработать аналог чек-листа и проводить плановые проверки.
Увеличение зарплаты работающих граждан Рассмотрен проект Министерства труда, в котором предложено увеличить МРОТ до прожиточного минимума. При положительной реализации изменений оклады могут возрасти до 11 280 рублей.
Увеличение пенсионного возраста После принятия законопроекта будет изменен расчет пенсионных отчислений и установлен порядок оформления выхода на пенсию.
Порядок оформления работников Глава 48 Трудового кодекса регламентирует указывать в договоре все основные аспекты трудовых отношений и порядок решения спорных ситуаций. Правила едины для организаций и ИП.
Большое количество выходных и праздничных дней Установили перенос рабочих и выходных дней, таким образом, отдыхать будут 25 дней, а каждый из праздников ‒ не менее 3 дней. Важно обратить внимание при расчете выплат по разным формам оплаты труда.
Выбор сотрудником банка При поступлении заявления от сотрудника на изменение банка для перечисления зарплаты, отличного от предложенного работодателем, нужно в течение 15 дней внести изменения в карточку учета. При отказе работнику компания заплатит штраф.
Обязательное применение ККТ Каждый должен установить онлайн-кассу. При любых расчетах – наличными, картой или платежным поручением ‒ на счет надо оформить чек.
Увеличение суммы удержаний из зарплаты Раньше взыскать по разным причинам могли только 25 000 рублей, но суммы с будущего года вырастет до 100 000 рублей. Важно: после всех вычетов к выплате должно быть не меньше прожиточного минимума.
Выбор дней отпуска Согласно законопроекту № 217278-7, сотрудник имеет право выбрать период ежегодного оплачиваемого отпуска при наличии 3 и более детей в возрасте до 12 лет.
Штраф за несвоевременную выплату зарплаты При наличии первого нарушения будет вынесено предупреждение. Повторно организация заплатит 30 000-50 000 рублей, руководитель ‒ 10 000-20 000 рублей, что установлено законопроектом № 473887-7.
При работе на игровых автоматах и наличии сотрудников применение ККТ обязательно В зависимости от особенностей форм получения дохода, выделяют несколько типов касс. За неправильно подобранный штраф может составить до 100% от суммы, которую внес клиент на момент выявления несоответствия.
Юридические лица и ИП, работающие в сфере общественного питания и наемных сотрудников, обязательно должны применять онлайн-кассы и оформлять отчетность в электронном виде Разовые расходы на приобретение и необходимости покупка обновлений и сопровождение ККТ.
При предоставлении в государственные органы копии документов обязательно указывать место хранения оригинала Все копии документов оформлять только в соответствии с новым ГОСТом и правильно заверять копии для ИФНС, внебюджетных фондов и сотрудников.
Все работодатели будут классифицированы Рострудом по степени риска Согласно пункту 21 Положения № 875, утвержденного Правительством 01.09.2012, будут дополнены критерии отнесения организаций к зонам высокого и значительного риска. Плановые проверки таких работодателей будут проходить постоянно. Для исключения штрафов надо ознакомиться с правилами проверки и провести внутренний аудит на предмет их соблюдения заранее.
Читайте также:  Ликвидация кфх в 2019 году - пошаговая инструкция

ВАЖНО!

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/usn-v-2019/

Ндс при усн в 2019 году изменения свежие

Сейчас вычеты НДС по счетам-фактурам от компаний на УСН часто удается отстоять только в суде (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.01.2015 № Ф06-19476/2013). Разработанный проект дает право организациям и ИП на УСН перейти на уплату НДС с нового года или с момента создания. Для этого надо будет уведомить инспекцию. Если компания становится налогоплательщиком НДС, у контрагентов не будет проблем с вычетами по ее счетам-фактурам. Преимущество поправок и в том, что на упрощенке можно будет принять к вычету входной налог. Однако, с покупателями, которым не нужны вычеты, выгоднее работать без НДС. Поэтому никуда не исчезнет необходимость дробить компании на две структуры — с НДС и без него. Кроме того, усложнится работа. Компания может совершать облагаемые и не облагаемые НДС операции, тогда потребуется раздельный учет. Могут возникнуть споры о вычетах входного налога.

Внимание

Изменения по НДС с 1 Января 2018 года Изменения по НДС с 1 Января года Каждый год законодатели «радуют» налогоплательщиков поправками в Налоговый Кодекс. Мы расскажем о самых значимых изменениях по НДС, вступающих в силу с 1 января.

Главный эксперт-консультант «Правовест Аудит» НДС при УСН в 2018 году: изменения и свежие новости НДС при УСН в 2018: изменения и свежие новости Поправки, касающиеся порядка составления отчетов по НДС налогоплательщиками, работающими с использованием упрощенной системы налогообложения, позволяют сократить количество временных и трудовых затрат на подготовку и сдачу отчетных документов.

Согласно положениям Федерального закона № 84 от 06.04.2015 «О внесении изменений УСН: основные изменения с 2018 года УСН: основные изменения с года Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением.

Усн: основные изменения с 2018 года

ИП на УСН перейти на уплату НДС с нового или с момента создания. УСН: основные изменения с года Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.

Источник: http://lcbg.ru/nds-pri-usn-v-2018-godu-izmeneniya-svezhie/

Изменения в УСН в 2019 году

При планировании работы на следующий налоговый год предприятия и частные коммерсанты должны оценить прогнозный уровень налоговой нагрузки и степень изменения функционала бухгалтерии в связи с новыми законодательными веяниями.

Свежие новости по нововведениям в налоговом законодательстве затрагивают деятельность почти всех субъектов хозяйствования. Кого-то коснется повышение ставок НДС, кому-то придется завершить переход на онлайн-кассу.

Не обошли стороной изменения и упрощенцев.

Усн в 2019 году: изменения

Главной новостью может стать отмена декларации по УСН. Норма затронет не всех лиц, применяющих этот спецрежим, а только тех, кто соответствует одновременно двум требованиям:

  • объектом налогообложения являются «доходы»;
  • упрощенец фиксирует приходование денег через онлайн-кассу.

В этой ситуации каждая приходная операция будет подконтрольна налоговикам. Специалисты ФНС получат доступ ко всему перечню денежных поступлений субъекта хозяйствования. Если для таких налогоплательщиков оставить обязанность по декларированию, сложится ситуация, в которой упрощенец будет дублировать сводную информацию из базы данных ФНС.

 Онлайн-касса для ИП на УСН 

Налоговые обязательства упрощенцев с «доходным» объектом налогообложения в случае отмены для них декларации будут рассчитываться налоговиками по отчетам онлайн-кассы. Упрощенцы, выбравшие в качестве налогооблагаемого объекта разницу между доходами и расходами, продолжат отчитываться на прежних условиях.

Ставка УСН в 2019 году

Какие изменения ожидаются здесь? Этот параметр корректировать не планируется. Для упрощенцев, применяющих УСН «доходы», ставка остается на уровне 6%, для тех, кто платит налог с объекта «доходы минус расходы», ставка 15%. Регионы могут снижать указанные ставки до 1 и 5 процентов соответственно.

Плательщики налога УСН по «доходам» все также смогут уменьшить его сумму на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы: компании и ИП-работодатели не более чем наполовину, а ИП без работников – в полном размере за счет уплаченных взносов «за себя». В 2019 г. суммы фиксированных страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислять за себя, увеличатся (ст. 430 НК РФ):

По пенсионным взносам предусмотрено два тарифа – фиксированный, по доходам в пределах 300 000 руб., и однопроцентный по доходам свыше этого лимита. На 2019 год фиксированная сумма взноса составит 29 354 руб.

С каждого рубля, превышающего годовой лимит, как и прежде, будет взиматься дополнительный взнос в размере 1%. Максимальная величина годового платежа соответствует восьмикратному фиксированному взносу – 234 832 руб.

(29 354 х 8).

Изменения в УСН с 2019 года в части уменьшения налога за счет страхвзносов отразятся и на суммах, уплачиваемых ИП «за себя» на медстрахование – фиксированный размер платежа вырастет до 6884 руб.

Как будет дальше применяться упрощенка: в 2019 году изменения для тех, кто хочет перейти на данный спецрежим, не предусмотрены.

Организациям по-прежнему необходимо «вписаться» в лимит дохода по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу, в сумме 112,5 млн руб., по остаточной стоимости ОС – 150 млн руб.

, а по средней численности персонала (этот параметр действует и для ИП) – 100 человек. В 2019 году действие коэффициента-дефлятора по отношению к максимально допустимому уровню доходности все еще «заморожено».

Важно

Лимит доходов для лиц, уже работающих на условиях упрощенного спецрежима, с наступлением 2019 года не изменится. Он зафиксирован на постоянном уровне в 150 млн руб. до 2020 года. Аналогичное предельное значение (150 млн руб.) предусмотрено для упрощенцев по остаточной стоимости основных фондов.

Что еще ожидается новое в УСН в 2019 году? Отмена пониженных страховых взносов для упрощенцев. Нормы пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ устанавливали совокупный размер страховых взносов, равный 20% (все платежи относятся к пенсионному страхованию, по медицинскому и соцстрахованию льготой предусмотрены нулевые тарифы).

Льготными условиями могли воспользоваться налогоплательщики, перешедшие на УСН, объем годовых доходов которых находится в пределах 79 млн руб., а основная деятельность соответствует видам, приведенным в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Норма вводилась в действие на 2017 и 2018 годы, с наступлением 2019 года ее пролонгация не предполагается (упрощенцы по заработкам наемного персонала будут производить отчисления страхвзносов по общим правилам по совокупной ставке 30%).

В 2019 году изменения по периодичности проверочных процедур не затронут лиц, попадающих под действие «надзорных каникул» (закон от 29.12.2008 № 294-ФЗ). Мораторий на осуществление плановых проверок субъектов малого предпринимательства, среди которых немало упрощенцев, вводился до конца 2018 года, но законодатели решили продлить его до 2022 года.

Источник: https://spmag.ru/articles/izmeneniya-v-usn-v-2019-godu

Как работать с НДС на УСН в 2019 году

Компании на упрощенной системе налогообложения не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако уплачивают НДС в исключительных случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В статье рассмотрим, как работать с НДС плательщикам УСН в 2019 году с учетом изменений и новой ставки НДС.

Кто должен платить НДС при УСН

Организации на упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (п. 2 ст. 346 НК РФ). Такой НДС еще называют «таможенным».

Не все товары облагаются НДС. Согласно статье 150 Налогового кодекса освобождены от налогообложения:

  • товары, ввезенные в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации (за исключением подакцизных товаров)
  • товары, указанные в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса
  • медицинские изделия по перечню, утвержденному Правительством РФ
  • протезно-ортопедические изделия, сырье и материалы для их изготовления и полуфабрикатов к ним
  • технические средства, в том числе автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов
  • очки корригирующие (для коррекции зрения), линзы для коррекции зрения, оправы для очков корригирующие (для коррекции зрения)
  • сырье и комплектующие изделия, которые предназначены для производства товаров, указанных выше и аналоги, которых не производятся в Российской Федерации
  • материалы для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и/или лечения инфекционных заболеваний по перечню, утвержденному Правительством РФ
  • культурные ценности, приобретенные государственными или муниципальными учреждениями
  • культурные ценности, полученные в дар государственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами
  • культурные ценности, передаваемые в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством РФ к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации
  • все виды печатных изданий, полученных государственными и муниципальными библиотеками, музеями по международному книгообмену
  • произведения кинематографии, ввезенных специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов
  • товары, произведенные в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора
  • технологическое оборудование, включая комплектующие и запасные части к нему, аналоги которых не производятся в Российской Федерации в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ
  • необработанные природные алмазы
  • товары, предназначенные для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненным к ним представительствам, а также для личного пользования дипломатическим и административно-техническим персоналом этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними
  • валюта Российской Федерации и иностранная валюта
  • банкноты, являющиеся законными средствами платежа (исключение – банкноты, предназначенные для коллекционирования)
  • ценные бумаги – акции, облигации, сертификаты, векселя
  • продукция морского промысла, выловленная и/или переработанная рыбопромышленными предприятиями Российской Федерации
  • суда, подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов
  • товары, за исключением подакцизных, по перечню, утвержденному Правительством РФ, перемещенных в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов
  • незарегистрированные лекарственные средства, предназначенные для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов,
  • гемопоэтические стволовые клетки
  • костный мозг для проведения неродственной трансплантации
  • расходные материалы для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню и порядку, утвержденным Правительством РФ
  • племенной крупный рогатый скот и др.
Читайте также:  Можно ли ип работать без ккм при доставке товаров на дом

Плательщики УСН становятся налоговыми агентами по НДС при:

  • приобретении у иностранного лица товаров, работ, услуг (п. 1 и п. 2 ст. 161 НК РФ)
  • аренде / покупке государственного и муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ)
  • операциях по договору простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом (п. 1 ст. 174.1 НК РФ)

НДС уплачивается в бюджет плательщиками УСН также в случаях:

  • выдачи покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)
  • перехода с общего режима на упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст. 170 НК РФ) Комментарий: согласно пункту 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, включая основные средства и нематериальные активы, должен быть восстановлен в случае их дальнейшего использования неплательщиками НДС.
  • продажи конфискованного или реализуемого по решению суда имущества, бесхозных или скупленных ценностей, а также имущества, которое перешло по праву наследования государству
  • посредничества (когда плательщик на УСН участвует в расчетах при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговой инспекции РФ)

Счет-фактура

Источник: https://www.26-2.ru/art/353543-kak-rabotat-s-nds-na-usn-v-2019-godu

Изменения в НДС для УСН в 2019 году

Главная > Без рубрики > Изменения в НДС для УСН в 2019 году

Несмотря на то, что коммерческие единицы, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС, в некоторых случаях такая обязанность у них все же возникает. В статье рассмотрим, какие изменения ожидают компании на УСН, которая является плательщиком НДС в 2019 году.

Плательщики НДС

Компании на УСН освобождаются от уплаты НДС, за исключением следующих случаев (346.11 НК РФ):

  • при покупке у иностранных контрагентов товаров (работ услуг);
  • осуществляют общий учет операций по соглашению простого товарищества, доверительного управления имуществом, совместной деятельности;
  • берут в аренду, приобретают гос- или муниципальное имущество (161 НК РФ);
  • ведут деятельность по договору комиссии;
  • выставляют контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС (173 НК РФ).

Во всех указанных случаях даже упрощенцу необходимо оплачивать НДС.

При ввозе товаров на территорию РФ, компании на УСН обязаны уплачивать НДС (таможенный НДС). Однако, не все ввозимые товары облагаются данным налогом.

От налогообложения освобождены товары:

  • которые ввозятся в РФ как безвозмездная помощь (кроме подакцизных);
  • медизделия (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
  • техсредства, включая автотранспорт, материалы, применение которых предназначено для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов;
  • материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
  • культурные ценности, закупку которых осуществляют гос- и муниципальные учреждения;
  • прочие товары, согласно ст. 150 НК РФ.

Компании на УСН также признаются налоговыми агентами по НДС в следующих случаях:

  • при покупке у иностранного контрагента товаров (работ, услуг);
  • в случае аренды или приобретения гос- или муниципального имущества;
  • при совершении операций по договорам простого товарищества, совместной деятельности, либо доверительного управления имуществом.

Кроме того, плательщики УСН также обязаны уплатить в бюджет НДС в следующих случаях:

  • при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС;
  • при переходе с ОСН на УСН;
  • в случае продажи конфискованного/реализуемого имущества в соответствии с решением суда;
  • при посредничестве, то есть упрощенец принимает участие в расчетах при реализации товаров (работ, услуг) или имущественных прав иностранных лиц, которые на состоят на учете в налоговом органе РФ.

С начала 2019 года изменилась ставка НДС. Подробнее рассмотрим в таблице:

Ставка НДС в 2018 году Ставка НДС в 2019 году Когда применяется
0% 0% При реализации товаров:

  • на экспорт;
  • помещенных по процедуру свободной таможенной зоны;
  • реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под процедуру таможенной переработки и др.;
  • реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и др.;
  • услуги международной перевозки товаров ж/д, автотранспортом, судами, в том числе воздушными;
  • услуги (работы), которые выполняются компаниями трубопроводной транспортировки нефти и нефтепродуктов;
  • работы (услуги), которые выполняются по договору с иностранными/российскими лицами, заключившими сделку на реализацию нефти за пределы РФ и др;

иные в соответствии с п.1 ст. 164 НК РФ

10% 10% При реализации:
услуг по передаче птицы и скота по договору лизинга или аренды с правом выкупа;
детских товаров, таких как игрушки, коляски, тетради, пеналы, альбомы и др. согласно п. 2 ст. 164 НК РФ;
периодических изданий, в том числе газет, журналов, бюллетеней, альманахов (кроме рекламных и эротического содержания);
медтоваров;
продовольственных товаров (птица, скот, мясо, некоторые мясопродукты, молоко, молочные продукты) согласно перечня в п.2 ст. 164 НК РФ.
18% 20% При реализации товаров (работ или услуг), к которым невозможно применить нулевую ставку НДС и льготную ставку НДС.
10/110
18/118
10/110
20/120
Применяется при:
получении аванса/предоплаты в счет будущей поставки товара (услуг или работ);
расчете НДС, уплачиваемом в бюджет налоговым агентом;
продаже авто (п.5.1 ст.154 НК РФ);
продаже матценностей ответственными хранителями/заемщиками (п.11 ст.154 НК РФ);
передаче имущественных прав (п.2,34 ст.155 НК РФ) и в иных случаях, при которых налог определяется расчетным путем.

Как заполняется счет-фактура с НСД компаниями на УСН

Счет-фактуру компания заполняет на бланке, утв. Постановлением Правительства РФ №1137 от 26.11.2011, в соответствии с которым также определяется порядок его заполнения. Строки счета-фактуры заполняются следующим образом:

Строка счета-фактуры Как заполнить
Стр. 1
Стр. 1а
Номер и дата составления документа
Номер и дата исправления (при первичном составлении документа в стр. 1а ставится прочерк)
Стр. 2

  1. Стр. 2а
  2. Стр. 2б
  3. Стр. 3
Наименование продавца

  • ЕГРЮЛ или ЕГРИП
  • ИНН/КПП
  • Наименование грузоотправителя (когда продавец и грузоотправитель – это одно и тоже лицо, по строке указывают «он же»)
Стр. 4 Наименование грузополучателя
Стр. 5 Реквизиты платежки (кассового чека) при получении авансов в счет будущих поставок
Стр. 6 Наименование покупателя в соответствии с учредительными документами
Стр. 6а ЕГРЮЛ или ЕГРИП
Стр. 7 Валюта, единая для указанных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), а также код валюты согласно Общероссийского классификатора валют
Стр. 8 Идентификатор госконтракта на поставку товаров (работ, услуг), договора о предоставлении субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета

Заполнение граф счета-фактуры осуществляется следующим образом:

Графа счета-фактуры Как заполняется
Гр. 1
Гр. 1а
наименование поставляемых товаров
код вида товара согласно единой Товарной номенклатурой
Гр. 2 Единица измерения
Гр. 3 Объем или количество поставляемых товаров, выполненной работы или оказанных услуг. Если показатель отсутствует, то ставится прочерк.
Гр. 4 Цена за товар (выполненную работу или оказанную услугу) без учета налога на добавленную стоимость. В случае применения госрегулируемых цен, которые включают НДС, то с учетом суммы налога. Если показатель отсутствует, то ставится прочерк.
Гр. 5 стоимость всего объема отгруженных товаров (выполненных работ или оказанных услуг), без НДС
Гр. 6 Сумма акциза. Если показатель отсутствует, то ставится прочерк.
Гр. 7 Налоговая ставка. В определенных случаях в строке указывают «без НДС».
Гр. 8 Сумма НДС, которая предъявлена покупателю (исходя из ставки НДС).
Гр. 9 Стоимость товаров (работ или услуг) с НДС
Гр. 10
Гр. 10а
Указывается страна происхождения продукции (цифровой код, а также краткое наименование в соответствии с Общероссийским классификатором стран)
Гр. 11 Номер таможенной декларации

Ндс для компаний на усн по закону 44-фз

Довольно частным вопросом среди упрощенцев в последнее время стал следующий: как быть с НДС по закону 44-ФЗ в 2019 году? Сразу отметим, что а законе 44-ФЗ нет информации об упрощенцах. Однако, на заказчику предоставляется выбор: составлять заявку с учетом НДС или без него.

Во избежание спорных моментов, заказчику удобно сопоставить заявки без НДС, так как это позволит сравнить предложения от разных участников (плательщиков НДС и неплательщиков НДС). В контракте обычно НДС отдельно не высчитывают, а цена указывается уже с НДС.

Однако, законным будет считаться следующий вид формулировки: «Цена контракта составляет ____ рублей ___ копеек, в том числе НДС _______». Но что в этом случае делать компании на УСН?

Источник: http://buhland.ru/izmeneniya-v-nds-dlya-usn-v-2019-godu/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector