Декларация по налогу на прибыль 2019 – скачать бланк

В статье – действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года. Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Также мы подготовили полезные документы и справочники, которые можно скачать бесплатно.

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки форму протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Заполнить декларацию по налогу на прибыль

Внимание! Эти документы помогут вам самостоятельно заполнить декларацию в соответствии в последними изменениями законодательства и отчитаться по ней в ИФНС:  

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке декларации, утвержденном приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, обязаны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица – налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица – налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Заполнять формы онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете подать декларации и расчеты в налоговую службу, Соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность онлайн

Что входит в состав декларации

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняют в определенных случаях.

Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • налоговых агентов – неплательщиков «прибыльного» налога, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
  • Приложения № 1 и № 2 к декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма

ФНС утвердила ее приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Бланк действует, начиная с отчетов за 2016 год. Он доступен для скачивания по ссылке ниже:

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта.

  1. Платежи каждый квартал.

  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.

  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.

Декларация по налогу на прибыль: срок сдачи при уплате по фактической прибыли

Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание: в отношении сроков сдачи «прибыльной» декларации действует общее для налоговых отчетов правило переноса. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Пример 1

Крайняя дата сдачи мартовской отчетности  – 28 апреля. Но в 2019 году 28-е апреля – воскресенье. Значит, срок «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший понедельник – 29-е апреля.

Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли

Сроки сдачи декларации в остальных случаях

Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал.

Пример 2

Сдать отчетность за 1 квартал 2019 г. по правилам нужно к 28-му апреля. Но 28 апреля 2019 г. – воскресенье. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 29-е апреля.

Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях

Декларация по налогу на прибыль 2019: заполнение

Приведем образец заполнения декларации за квартал.

Его можно скачать по ссылке ниже.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019: образец заполнения — титульный лист

Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, см. в таблице 3.

Таблица 3. Титульный лист

Поле Что указать
ИНН Коды из уведомления налоговой о постановке на учет
КПП
Номер корректировки
  • при сдаче первичной отчетности – «0–»
  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1–», «2–» и т.д.
Налоговый (отчетный) период Код периода, за который сдается отчетность, например:

  • код «21» – за первый квартал
  • код «31» – за полугодие
  • код «33» – за девять месяцев
  • код «34» – за год
  • код «35» – за один месяц
  • код «36» за два месяца и т.д.
Отчетный год «2019»
Представляется в налоговый орган Код инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой)
По месту нахождения (учета) (код) Код вида налогоплательщика:

  • код «214» – обычная фирма
  • код «220» – подразделение российской фирмы
  • код «226» – образовательная или медицинская организация
  • код «231» – налоговый агент и т.д.
Организация/ подразделение Полное название фирмы так, как оно указано в уставе
Код вида экономической деятельности… Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)
Номер контактного телефона Номер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

Образец титульного листа приведен ниже:

Декларация по налогу на прибыль 2019 - скачать бланк

Подраздел 1.1 раздела 1: образец заполнения

Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО»

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;
  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации»

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК по налогу на прибыль

Платеж КБК
Федеральный платеж 182 1 01 010 11 01 1000 110
Региональный платеж 182 1 01 010 12 02 1000 110
Платеж с дивидендов от российских фирм 182 1 01 010 40 01 1000 110
Платеж с дивидендов от иностранных фирм 182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050

По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02), а по строке 050 – федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02).

Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Образец подраздела 1.1 раздела 1 приведен ниже:

Декларация по налогу на прибыль 2019 - скачать бланк

Приложение № 1 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 1 к листу 02 отражают поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02

Код строки Как заполнить
010 Общая выручка от реализации
011 Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  
012 Выручка от перепродажи товаров
013 Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)
014 Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)
023 Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг
024 Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг
030 Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02.
040 Сумма доходов от реализации
101 Выявленные доходы прошлых лет
102 Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации
103 Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,
104 Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации
105 Восстановленная амортпремия

Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже:

Декларация по налогу на прибыль 2019 - скачать бланк

Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

Код строки Как заполнить
010 Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам
020 Прямые расходы по проданным товарам
030 Стоимость проданных товаров
040 Косвенные расходы (общая сумма)
041 Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении
042 Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости
043 Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости
130 Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02
131 Общие расходы в виде линейной амортизации
132 Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам
133 Общие расходы в виде нелинейной амортизации
134 Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам
135 Код метода амортизации:

  • «1» –линейный
  • «2» –нелинейный
200 Общая величина внереализационных расходов
201 Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям
204 Расходы на:

  • ликвидацию ОС
  • списание НМА
  • недоначисленную амортизацию
  • ликвидацию незавершенного строительства
  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен
  • охрану недр
205
  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)
  • возмещение ущерба
300 Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам
301 Выявленные убытки прошлых лет
302 Безнадежные долги
Читайте также:  Заработок на транскрибации: лучшие сайты для транскрибаторов

Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;
  • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;
  • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;
  • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;
  • по строке 080 – расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;
  • по строкам 090–110 – убытки;
  • по строке 120 – положительная деловая репутация.

Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

Декларация по налогу на прибыль 2019 - скачать бланк

Как сдать отчетность

Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2019 году разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее;
  • впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут направить отчетность:

  • путем личного обращения в ИФНС;
  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

По ссылке читайте про негативное воздействие на окружающую среду в 2019 году.

Полезные документы

Отчитаться по «прибыльному» налогу и внести все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1846-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazets-zapolneniya

Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году — изменилась ли форма, где можно скачать бланк и посмотреть образец заполнения, расскажем об этом в нашей статье.

  • Налоговая декларация по налогу на прибыль (бланк 2018 года)
  • Образец заполнения декларации по налогу на прибыль
  • Итоги

Налоговая декларация по налогу на прибыль (бланк 2018 года)

Декларация по налогу на прибыль 2018 г. составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Действует он, напомним, с годовой отчетности за 2016 год. То есть этот же бланк декларации по налогу на прибыль мы сдавали и весь 2017 год.

  1. Скачать декларацию по налогу на прибыль за 2018 год на бланке действующей формы вы можете на нашем сайте.
  2. Декларация по налогу на прибыль 2019 - скачать бланк 
  3. Скачать бланк
  4. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году следующие:
  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 30 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 29 октября;
  • за год — не позднее 28 марта 2019 года.

Больше о сроках сдачи декларации по налогу на прибыль узнайте здесь.

Порядок заполнения декларации налога на прибыль за 2018 г. утвержден тем же приказом, что и сам бланк, и содержится в Приложении № 2 к соответствующему нормативному акту. Рассматривая пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 г., следует иметь в виду, что отличия нового бланка отчета от предыдущего бланка по налогу на прибыль связаны с:

  • введением торгового сбора,
  • началом действия механизма по обложению налогом на прибыль контролируемых иностранных предприятий;
  • утверждением пониженных налоговых ставок для ряда налогоплательщиков (например, для работающих в СЭЗ Крым; компаний, занятых соцобслуживанием граждан и т.д.);
  • уточнением порядка осуществления налогоплательщиком самостоятельных корректировок налоговых баз в случае сделок с взаимозависимыми лицами.

Подробнее о порядке заполнения декларации читайте в этой статье.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль

  • Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год можно скачать на нашем сайте.
  • Декларация по налогу на прибыль 2019 - скачать бланк
  • Скачать образец
  • Подробно заполнение листов и строк декларации описано в этой статье.
  • И не забывайте, что если будет выявлена необходимость уточнения данных по расчету налога на прибыль за предшествующие периоды, то декларацию нужно подавать в ИФНС на бланке, действовавшем в эти периоды. 

См. также: «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

  1. Скачать декларацию по налогу на прибыль (бланк) для уточненки за 2015 год или отчетные периоды 2016-го также можно на нашем сайте.
  2. Декларация по налогу на прибыль 2019 - скачать бланк
  3. Скачать декларацию по налогу на прибыль

Кроме того, необходимые отчетные формы за нужный год всегда можно на сайте ФНС в разделе «Налоговая и бухгалтерская отчетность» (http://format.nalog.ru/). Там же можно ознакомиться с правилами представления декларации как в электронном, так и в бумажном виде.

Итоги

Перед составлением отчетности всегда убеждайтесь в актуальности бланка, который собираетесь оформлять. Уточненку всегда сдавайте по той форме, которая действовала именно в уточняемом периоде. Найти свежие бланки отчетности и образцы их заполнения вы всегда можете на нашем сайте.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/blank_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl_skachat_obrazec/

Налог на прибыль-2019: новая форма декларации

Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль (далее – декларация по налогу на прибыль) установлена в приложении 4 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»  (далее – постановление № 2).

Отметим, что новая форма декларации по налогу на прибыль разработана в соответствии с гл. 16 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль изложен в гл. 5 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением № 2. Налоговая декларация (расчет) включает в себя:

  • титульный лист;
  • часть I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль»;
  • часть II «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов»;
  • часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов»;
  • часть IV «Расчет подоходного налога с физических лиц, исчисленного банками с доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) и денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах»;
  • часть V «Другие сведения»;
  • приложение.

Часть I налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом определенных особенностей, в частности:

– в разд. I графы 4–10 заполняются в зависимости от количества применяемых ставок налога на прибыль.

Напомним, что в 2019 г. установлены следующие ставки по налогу на прибыль (пп. 1–5 ст. 184 НК): 18; 10; 25 % – для банков, страховых и микрофинансовых организаций;

– заполнение отдельных граф по операциям и (или) видам деятельности, по которым в соответствии с требованиями законодательства организовано ведение раздельного учета, при одинаковой ставке налога на прибыль не требуется.

Справочно: в каких случаях можно применить пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога в отношении дивидендов, установленные в новой редакции НК, читайте ТУТ>>>

Кроме того, МНС обращает внимание на следующие изменения в форме декларации по налогу на прибыль:

а) разд. I части I дополнен строками 2.4 и 2.4.1.Они предназначены для отражения информации о суммах нормируемых и прочих нормируемых затрат. Это обусловлено разделением с 01.01.

Обратите внимание

2019 учитываемых при налогообложении затрат на затраты по производству и реализации товаров, работ (услуг), имущественных прав и нормируемые затраты и установлением предела учитываемых при налогообложении прочих нормируемых затрат для обеспечения камерального контроля.

Напомним, с 2019 г. в НК введена новая статья «Нормируемые затраты». В ее состав включены прочие затраты, учитываемые при налогообложении, совокупный размер которых не может превышать 1 % выручки от реализации (п. 3 ст. 171 НК).

Обратите внимание! Перечня затрат, учитываемых при налогообложении, нет. Основанием для признания затрат экономически обоснованными могут служить аргументы организации, подтверждающие производственную направленность расходов;

б) строки 4.1.1 и 4.2.1 разд. I части I, содержащие информацию о внереализационных доходах и внереализационных расходах, используемых для расчета суммы убытков, возможной к переносу на будущее, скорректированы с учетом изменившегося состава таких доходов (расходов) в соответствии с новой редакцией НК;

в) в отдельную стр. 4.1.1.1 разд. I части I выведен такой вид внереализационных доходов, как доходы от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества, включаемые в состав внереализационных доходов на основании подп. 3.18 п. 3 ст. 174 НК;

г) разд. I части I дополнен строками 18, 18.1 и 18.2. Они предназначены для отражения информации о суммах уменьшения налога на прибыль по основаниям, не указанным в стр. 17 разд. I части I. Например, отражению в стр. 18.1 подлежит сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден, без увязки с целевым использованием высвобождаемых средств;

д) в максимально развернутом виде представлена информация о суммах доходов и расходов белорусских организаций за пределами Республики Беларусь;

е) разд. I части I дополнен стр. 24.2 (налог на прибыль… «в том числе к уплате в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь») для отражения сумм откорректированного налога на прибыль.

В целях адаптации плательщиков к применению положений гл. 11 НК (трансфертное ценообразование) пеня за налоговые периоды 2019–2022 гг.

на сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в связи с проведением корректировки налога на прибыль, не начисляется.

Условия неначисления пени:

– уплата суммы налога на прибыль не позднее 5 дней со дня представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации по налогу на прибыль;

– отражение суммы такого налога на прибыль в указанной налоговой декларации (п. 11 ст. 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»);

ж) термин «льготируемая прибыль» заменен на «прибыль, освобождаемая от налогообложения».

Часть II налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом, в частности, следующих особенностей:

– в таблице «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» разд. I части II налоговой декларации (расчета) отражаются соответственно показатели граф 8, 9, 10 по строке «Итого» таблицы за предшествующий налоговый период.

Показатель стр. 1 «Всего, в том числе» таблицы «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» разд. I части II налоговой декларации (расчета) должен быть больше или равен сумме показателей строк 1.1 «по первой группе» и 1.2 « по второй группе».

При наличии показателя стр. 1 «Всего, в том числе» таблицы «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» разд. I части II налоговой декларации (расчета) должны быть заполнены одна или несколько строк (по числу налоговых периодов, в которых имелись подлежащие переносу, но неперенесенные убытки) соответствующей таблицы данного раздела.

Важно

Часть III налоговой декларации (расчета) заполняется без нарастающего итога отдельно за каждый месяц, в котором были начислены дивиденды белорусским организациям. При этом стр. 4.1–4.5 заполняются налоговым агентом по каждой белорусской организации, которой начислены дивиденды.

Читайте также:  Что такое семантическое ядро, как его собрать и для чего это нужно

Часть IV налоговой декларации (расчета) заполняется налоговыми агентами – банками нарастающим итогом с начала года за каждый месяц, в котором были начислены доходы в виде процентов, получаемые плательщиками:

  • по банковским вкладам (депозитам);
  • по денежным средствам на текущем (расчетном) банковском счете в банке, находящимся на территории Республики Беларусь.

Срок представления в налоговый орган по месту постановки на учет – не позднее срока уплаты таких процентов (абз. 6 ст. 216 НК).

Часть IV налоговой декларации (расчета) за последний месяц квартала представляется одновременно с налоговой декларацией (расчетом) за отчетный квартал.

Важно! При обнаружении неполноты сведений или ошибок в части IV налоговой декларации (расчета), поданной за прошлые месяцы, изменения и (или) дополнения отражаются в части IV налоговой декларации (расчета) за те месяцы, в которых обнаружены неполнота сведений или ошибки.

Показатели строк 1, 2, 4–6 части V налоговой декларации (расчета) заполняются за каждый отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Приложение к форме налоговой декларации (расчета) заполняется только при наличии соответствующих показателей.

Декларация по налогу на прибыль 2019 - скачать бланк     НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ) по налогу на прибыль

Вместе с этим читают:

Источник: https://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/nalog-na-pribyl-2019-novaya-forma-deklar

Форма декларации по налогу на прибыль с 2019 – 2020 года

Декларация по налогу на прибыль 2019 - скачать бланк

Сегодня рассмотрим тему: “форма декларации по налогу на прибыль с 2019 – 2020 года” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Декларация подаётся всеми организациями, которые являются плательщиками налога на прибыль. А делать это необходимо в конце каждого отчетного периода, которыми чаще всего оказываются кварталы. Подробнее о том, как происходит заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 расскажет эта статья.

Видео (кликните для воспроизведения).

Об этом подробнее говорит статья 246 НК РФ, и в список плательщиков входят:

  • Компании и производства, имеющие регистрацию в России.
  • Иностранные фирмы, которые получают прибыль от находящихся на территории России источников.
  • Иностранные компании, которые имеют представительство в РФ.

Налоговым периодом здесь будет квартал или месяц, а также необходимо подводить итог за год.

Компании, подающие поквартальную отчетность – это те, доходность которых за предыдущие 4 квартала не превысила 15 миллионов рублей.

Если это правило не выполнено, то декларацию по налогу на прибыль нужно оформлять каждый месяц до 28 числа, но крайнюю дату можно отсрочить ещё на 30 дней. В 2019 квартальные сроки будут выглядеть так:

  1. За 3 месяца – до 26 апреля.
  2. За полгода – до 26 июля.
  3. 9 месяцев – до 28 октября.
  4. Годовая отчетность – до 28 января 2020.

Ежемесячная декларация также подаётся налоговикам до 28 числа того месяца, который стоит следующим за отчетным. Дата переносится на рабочий день, если она выпал на выходной, но срок можно только сокращать. По этой причине, в 2019 году переносы даты произойдут в следующих месяцах:

  • Отчетность за март можно подать до 26 апреля.
  • За июнь – до 26 июля.
  • За август – до 27 сентября.
  • За ноябрь – также до 27, но уже декабря.

Во всех остальных месяцах 28-е число выпадает на будни.

Новый бланк утвержден в конце 2017 года, и в сравнении с прошлым изменения произошли значительные, к примеру, стало больше штрих-кодов. Скачать бесплатно бланк налоговой декларации по налогу на прибыль 2019 можно по ссылке, форма установлена Приказом ФНС.

Сейчас главными частями как обычной, так и нулевой декларации налога на прибыль, являются:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, подраздел 1.1.
  • Лист 02 (01 – это титульник).
  • Приложения к 02 – 1 и 2.

Дополнительно в порядке её заполнения могут пригодиться:

  • Подразделы 1.2 и 1.3 из первого раздела.
  • Остальные приложения к 02 – 3,4,5.
  • Приложения ко всей декларации – 1 и 2.
  • Оставшиеся листы – 03–09.

Скачать бесплатно форму декларации налога на прибыль можно как в формате Excel, так и в PDF. Образец заполнения нулевой декларации по этой ссылке, а обычной — тут.

Как и у любого другого документа, у этой декларации есть свои особенности, на которые стоит обратить внимание перед началом оформления:

  • Коды, заполняемые при реорганизации или ликвидации компании в конце отчетного периода, отмечены по ссылке.
  • Титульный лист заполняется так, чтобы информацию из декларации могли использовать правопреемники. ИНН и КПП указываются те, чтобы были до реорганизации.
  • Важно обратить внимание на дополнительные листы 08 и 09. Раньше информация из 08 указывалась на втором листе Приложения 1, но после 2017 года это правило изменилось. Он пригодится тем компаниям, которые снизили себе налог на прибыль за счёт проведения сделок с ценами ниже рыночных с зависимыми контрагентами.
  • 09 нужен для лиц, производящих учет доходов подконтрольных иностранных юридических лиц.
  • На 02 есть графы для кодов налогоплательщика. Теперь туда можно указать новый код «6», так как он пригодится для резидентов территорий, в которых социально-экономическое развитие идёт на опережение.
  • 03, раздел «Б» требует проставить код — «1» или «2». Первый нужен, если прибыль облагается по ставке 15% (пункт 4, подпункт 1), а второй — 9% (тот же пункт, но подпункт 2).
  • На этом же листе есть строки 241 и 242 для того, чтобы вписать отчисления, сделанные в пользу страхового резерва или покупку имущества для выполнения задач компании. Строк для убытков здесь нет.
  • Особенно внимательно нужно отнестись к внереализационному доходу.
Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы разобраться, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, этот процесс лучше рассмотреть в виде подробного алгоритма. Обычно для него берется документ в формате excel, в котором плательщик обычно и сдаёт декларацию, но это необязательно.

Заполнение подобных документов всегда начинается с титульника. Сейчас сюда нужно вписать основную информацию об организации, то есть:

  • ИНН и КПП.
  • Наименование компании. Все незаполненные клетки должны быть с прочерками.
  • Номером корректировки будет «0», если она оформляется впервые в периоде. «001» и далее вписывается в последующих, где исправляются ошибки.
  • Код отчетного периода, зависящий от его продолжительности — месяц или год.

Кодировки по кварталам будут таковыми:

  1. Три месяца и полгода – 21 или 31 соответственно. За первый квартал 2019 именно «21».
  2. 9 и 12 месяцев – 33 или 34 соответственно.

Коды за месяцы начинаются с «35» за первый и идут по порядку до «46» за двенадцатый.

  • После кода отчетного периода понадобится другой, который присвоен ИФНС. Нужно узнать номер именно той, куда подаётся декларация по налогу на прибыль, что можно сделать на сайте ФНС по ссылке.
  • Код места учёта. Выбирается один из этих:
  1. Налогоплательщики с большим штатом и доходностью организации – 213.
  2. Компания с регистрацией в РФ – 214.
  3. Филиалы этих фирм, имеющие собственный баланс – 221.
  4. Организации из других стран – 245.
  5. Объект недвижимости – 281.
  • Осталось добавить код ОКВЭД, где важно правильно определить вид своей экономической деятельности.
  • В конце отмечается контактный телефон, ФИО самого плательщика или его представителя, а также дата декларирования.
  • Количество листов подсчитывается в самом конце оформления документа.

Он совсем небольшой, поэтому его заполнение не должно вызывать сложности:

  • Код по ОКТМО в 010.
  • В 030 и 060 вставляются необходимые КБК. Их можно посмотреть тут.
  • 040 и 070 – это суммы, которые нужно доплатить. Они поделены по двум бюджетам – один идёт в казну, второй – в регион.

Необязательные подразделы пригодятся для:

  • 1.2 – если отчетным периодом является не квартал, а месяц.
  • 1.3 – когда расчет налога на прибыль происходит с дивидендов.

Вся информация, отмеченная здесь, будет говорить о налоговой базе, а, точнее, о доходах и расходах, на основе которых её посчитали:

  • 010 — все доходы с продаж.
  • 020 — сумма внереализационных доходов.
  • 030 — все расходы, которые имеют отношение к реализации товара.
  • 040 — внереализационные финансы, только уже расходы.
  • 050 — заполняется только в том случае, когда у компании есть убытки, не связанные с налогообложением.
  • 060 — сумма, которую можно считать прибыльной. Чтобы её посчитать, необходимо сложить значения строк 010 и 020, а потом из суммы вычесть значение 030, а потом и 040.
  • 070 — доходы, которые нельзя учитывать как прибыль. Если таких нет — ставиться прочерк.
  • 080–110 — графы, заполняемые заполняются в специфических случаях, к примеру, при наличии льгот, убытков и т. д.
  • 120 — налоговая база.
  • 140–170 — ставки по налогу.
  • 180 — полная сумма налога за весь год.
  • 190 — сколько получит казна (ставка 3%).
  • 200 — сколько получит регион плательщика (17%).

Далее вносится информация об авансе за прошлый период, для этого пригодится отчет за него.

Они заполняются последними. В Приложении 1 необходимо детализировать доходы:

  • 010 — записать всю выручку за год.
  • 011 — доход с продажи собственного товара.
  • 012 — прибыль с перепродажи чего-то товара.

Оставшиеся графы заполняются по необходимости. Останется вписать в «040» сумму всех реализационных доходов, а в «100» — сумму остальных.

Приложение 2 является противоположностью первого и подробнее сообщает о расходах. Здесь отмечаются:

  • 010 — расходы на продажу товара, который сделан самой компанией.
  • 020 — затраты, возникшие из-за реализации оптом и в розницу.
  • 030 — стоимость всех товаров, купленных для перепродажи.

Если организацией используется метод начисления, чтобы признать доходы и расходы, то эти строки заполняются. Если метод кассовый — они остаются пустыми. А вот в «040» информация вносится обязательно, потому что здесь указывается сумма всех косвенных расходов, к примеру, капитальные вложения или налоговые платежи. Остальные строки до «080» заполняются при необходимости.

  • 080 — перенести данные из строки 350 в Приложении 3 к этому листу, если оно есть. Вписать остаточную стоимость товаров.
  • 130 — суммировать все описанные ранее расходы.
Читайте также:  Проверка ростехнадзора: виды, как подготовиться, что проверяют штрафы

Пени будут начисляться только в том случае, если в декларации допущена ошибка. Тогда необходимо предоставить уточнения для неё, а также заплатить эти пени. Подать документ можно как в бумажном виде, так и в электронном, загрузив в личном кабинете на сайте ФНС в формате эксель.

Случай, когда декларация по налогу на прибыль подаётся поздно или вообще не подаётся, серьёзнее и влечет за собой штрафы, потому что это уже правонарушение. Здесь величину выплаты регулирует 119-я статья НК РФ и 126.

Их две, потому что согласно первой, штраф нельзя начислить за какой-либо отчетный период, кроме года.

Совет

Причина проста – по закону все выплаты, производимые в течение года, кроме окончательной за 12 месяцев, являются её авансами.

Воспользовавшись алгоритмом из этой статьи декларацию по налогу на прибыль получится заполнить легко и быстро, но после всё равно всю информацию необходимо перепроверить, чтобы точно убедиться в отсутствии ошибок. Это поможет избежать излишнего интереса со стороны налоговой и штрафов, потому что декларация по прибыли является одним из важнейших документов, с которыми следует работать всем организациям на территории РФ.

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно) за 2019 г

Раздел обновлен 22 февраля 2019 г.

Представлять ежемесячные декларации по налогу на прибыль должны организации на ОСН:

  • подавшие в ИФНС до начала отчетного года уведомления о переходе на уплату авансов по фактической прибыли;
  • уплачивающие и ранее авансы по факту и не уведомившие ИФНС о переходе на иной способ уплаты авансов.

Подавать декларации по итогам месяца должны и ОП вышеназванных организаций.

Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Декларацию нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого ее ОП (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Организации, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, представляют декларации в ИФНС по месту учета в качестве «крупняка».

Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по налогу на прибыль в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Декларации по итогам отчетных периодов (месяца, двух месяцев и т.д.) нужно представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Декларацию по итогам года необходимо подать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ).

При нарушении срока подачи декларации по итогам года организации будет начислен штраф на сумму, как минимум, 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Источник: https://eksystems.ru/forma-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-s-2019-2020-goda/

Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения

Источник/официальный документ: приказ ФНС от 19. 10.

2016 года №ММВ-7-3/572 Куда сдавать: ФНС Способ сдачи: электронно или бумажно Периодичность сдачи: месяц Название документа: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) Формат: .

xls Размер: 892 кб Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки
Сдайте декларацию по налогу на прибыль правильно и онлайн

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация  добровольно отчитывается  перед налоговыми органами.

В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа  документации компании.  Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

Обратите внимание

В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года  №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:

  • Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
  • Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной  прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.

Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

  • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
  • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

  • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
  • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
  • По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно на нашем сайте.

За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:

  • В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
  • За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
  • Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.

Сдайте декларацию по налогу на прибыль правильно и онлайн

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Источник: https://blanki.biz/fns/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl/

Новая форма декларации по налогу на прибыль

Актуально на: 12 февраля 2019 г.

Последний раз форму декларации по налогу на прибыль ФНС переутверждала в 2016 году. И до сих пор эта форма является актуальной. 

Бланк декларации по налогу на прибыль

Бесплатно скачать форму декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ (далее – Приказ N ММВ-7-3/572@)) можно в системе КонсультантПлюс.

Чем действующая форма декларации по налогу на прибыль отличается от своей предшественницы

Напомним, что в последней утвержденной форме декларации появились листы, предназначенные для отражения:

  • доходов и расходов налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку в связи с тем, что цена сделки с взаимозависимыми лицами не соответствовала рыночной цене. Этим показателям в декларации отведен Лист 08;
  • расчета суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (Лист 09).

Кроме того, в Лист 02 были добавлены строки, в которых плательщики налога на прибыль, одновременно являющиеся плательщиками торгового сбора, должны отражать уплаченные суммы этого сбора.

Декларация по налогу на прибыль: состав

Состав представляемой в ИФНС декларации зависит от периода, за который подается декларация, а также от способа уплаты авансовых платежей организацией, сдающей эту декларацию:

Период, за который представляется декларация Состав декларации, обязательный к представлению Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли
отчетный период — Титульный лист; — подраздел 1.1 Раздела 1; — Лист 02; — Приложение № 1 к Листу 02; — Приложение № 2 к Листу 02 — Титульный лист; — подраздел 1.1 Раздела 1; — подраздел 1.2 Раздела 1; — Лист 02; — Приложение № 1 к Листу 02; — Приложение № 2 к Листу 02 — по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложение № 1 к Листу 02, Приложение № 2 к Листу 02 — по итогам других отчетных месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
год Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложение № 1 к Листу 02, Приложение № 2 к Листу 02

Остальные подразделы/листы/приложения представляются при наличии соответствующих доходов/расходов/убытков/операций.

Подробнее о составе представляемой декларации в зависимости от периода, за который она подается, а также от конкретной ситуации (например, когда организация выступает в качестве налогового агента), можно прочитать в разделе I Порядка, утв. Приказом N ММВ-7-3/572@.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Нюансы заполнения определенных строк декларации вы найдете в отдельных материалах. А в этой статье мы расскажем об общих требованиях к заполнению декларации по налогу на прибыль (раздел II Порядка, утв. Приказом N ММВ-7-3/572@):

  • декларация заполняется чернилами черного/синего/фиолетового цвета;
  • страницы декларации имеют сквозную нумерацию. Нумерация начинается с Титульного листа – на нем в соответствующем поле нужно указать «001»;
  • каждому показателю отведено одно поле, состоящее из определенного количества знакомест (кроме показателей дат и дробей);
  • поля декларации заполняются слева направо, начиная с первого левого знакоместа. Причем, если показатель имеет отрицательное значение, в первом знакоместе ставится знак «-»;
  • текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными буквами. В случае заполнения декларации на компьютере нужно использовать шрифт Courier New 16-18 размеров;
  • стоимостные показатели указываются в полных рублях. Округление производится по правилам математики: значения менее 50 копеек отбрасываются, более 50 копеек – округляются до полного рубля;
  • при отсутствии какого-либо показателя в поле, отведенном для него, ставятся прочерки;
  • ошибки, допущенные в декларации, нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного ему средства;
  • запрещена двусторонняя печать декларации, а также скрепление листов, приводящее к ее порче.

Сроки представления декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Отчитаться перед ИФНС организации должны в следующие сроки:

Периодичность сдачи декларации Период, за который представляется декларация Крайний срок представления декларации
Ежеквартальная сдача отчетности За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За I квартал 2019 года

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k502405

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector