Отчетность по усн в 2019 году для ип и ооо: сроки сдачи отчетности

Елена Васильева подробно рассказывает, какую отчетность нужно сдать в 2019 году индивидуальным предпринимателям на УСН «Доходы» с учетом изменений в налоговом законодательстве

Упрощенная система налогообложения (УСН) по ставке 6 % «Доходы» по праву считается самой простой в части ведения учета и подразумевает незначительную налоговую нагрузку. ИП на УСН платит в бюджет только один единый налог, налоговой базой которого являются полученные доходы.

В 2019 году в налоговое законодательство были внесены некоторые изменения. Так, для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, изменятся страховые тарифы, для некоторых видов деятельности станет обязательным применение онлайн-касс, изменится механизм оценки условий труда и многое другое. Разберемся подробнее.

Условия применения УСН 6 % для ИП в 2019 году

В 2019 году требования к применению УСН 6 % не изменились.

  1. За 9 месяцев года, предшествующих началу применения УСН, численность нанятого персонала не должна превышать 100 человек.
  2. Лимит остаточных основных средств не должен превышать 150 миллионов рублей.
  3. Лимит дохода за 9 месяцев года составляет 150 миллионов рублей.

Важно! Для перехода на УСН с другой системы налогообложения необходимо подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН.

Для УСН «Доходы» ставка налога останется прежней и составит 6 %. Форма декларации по УСН остается такой же, как и в 2018 году. Ниже будет пример заполнения.

В 2019 году при онлайн-регистрации ИП или ООО отменены государственные пошлины. Также теперь можно бесплатно вносить изменения в устав, ликвидировать юридическое лицо или закрывать ИП, но только через онлайн-услуги.

Теперь все вклады и банковские счета, относящиеся к малому бизнесу, застрахованы на сумму 1 400 000 рублей. Механизм страховки и возврата денег в случае наступления страхового случая аналогичен механизму страхования вкладов физических лиц.

С 1 июля 2019 года ИП, обслуживающие население, должны вести расчеты только через онлайн-ККТ. При этом ООО и ИП, применяющие онлайн-кассы, освобождаются от необходимости подавать годовую декларацию. Это действует только для УСН «Доходы», так как при применении УСН «Доходы минус расходы» налоговая не сможет корректно определить налоговую базу для начисления налога.

Обратите внимание

Отменены пониженные ставки взносов. Это означает, что ИП с трудоустроенными сотрудниками на УСН придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по материнству и нетрудоспособности по общим ставкам.

Также увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов. Для ОПС до 1 150 000 рублей ставка 22 %, а при превышении 1 150 000 рублей — ставка 10 %. Для ОСС до достижения суммы 865 000 рублей ставка 2,9 %, а при превышении ставка обнуляется.

Увеличены годовые фиксированные платежи по взносам для ИП без сотрудников. Теперь взносы на ОМС составят 6 884 рубля, на ОПС — 29 354 рубля в пределах годового дохода в 300 000 рублей, а при превышении дохода в 300 000 рублей 1 % на сумму превышения, но не более, чем 234 832 рубля.

  1. Декларация по УСН. В 2019 году бланк декларации не поменялся. Срок подачи декларации за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года. Предоставить декларацию можно лично в налоговой, можно по почте ценным письмом с описью вложения, либо в электронном формате по ТКС.
  2. Книга учета доходов и расходов (КУДиР). В течение всего календарного года ИП на УСН 6 % ведет учет доходов и расходов. Если КУДиР ведется в электронном виде, то по окончании года ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. Все КУДиР за все годы хранятся в архиве ИП.
  3. При наличии у ИП статуса импортера товаров из ЕАЭС он обязан подавать декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импорта к учету или не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
  4. Если ИП имеет статус налогового агента по НДС или выполняет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления или концессионным соглашениям, он предоставляет в налоговую декларацию по НДС.

Отчетность по УСН 6 % в 2019 году для ИП с работниками

Помимо отчетов, которые перечислены для ИП без работников, добавляются следующие отчеты:

  1. Сведения о среднесписочной численности работников — подается в ИФНС до 20 января 2019 года.
  2. Справка 2-НДФЛ (о доходах лиц) — подается в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным.
  3. Расчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет подается в ИФНС не позднее конца месяца, следующего за отчетным кварталом.
  4. Расчет по страховым взносам — подается в ИФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  5. Справка о подтверждении основного вида деятельности — подается в ФСС до 15 апреля следующего налогового периода (год).
  6. Отчет 4-ФСС — подается в ФСС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  7. Форма СЗВ-М — ежемесячно подается в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по УСН, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Образец заполнения годовой декларации по УСН «Доходы»

  • Отчетность по УСН в 2019 году для ИП и ООО: сроки сдачи отчетности
  • Отчетность по УСН в 2019 году для ИП и ООО: сроки сдачи отчетности
  • Отчетность по УСН в 2019 году для ИП и ООО: сроки сдачи отчетности

Источник: https://delovoymir.biz/otchetnost-ip-na-usn-6-v-2019-godu-sroki-blank-i-obrazec-zapolneniya.html

Отчетность УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи деклараций и отчетов

Сначала о том, почему тема отчетности УСН в 2019 году так популярна. Почему так много ресурсов ежегодно публикуют списки, таблицы, рекомендации по декларациям и отчетам?.. На самом деле всё очевидно.

Готовая декларация по УСН за 2018 год за 149 рублей ►

Одна из основных обязанностей индивидуальных предпринимателей – это сдача отчетности. На основании этих данных рассчитываются налоги и взносы, поэтому ФНС строго следит за тем, чтобы декларации и отчеты сдавались в установленные сроки, которые меняются из года в год.

Если вовремя не отчитаться, есть риск получить не только штраф, но и блокировку расчетного счета. Это всегда случается неожиданно, и может полностью парализовать деятельность бизнеса. Чтобы не создавать себе лишних проблем, надо знать свой бухгалтерский календарь отчетности и уплаты налогов. В этой статье мы расскажем про отчетность ИП на УСН в 2019 году.

Какую отчетность сдает ИП

Перед тем, как перейти к отчетности, которую сдают плательщики упрощенной системы, немного информации о видах отчетности для ИП в 2019 году.

Виды отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность

Это декларации, которые соответствуют выбранной системе налогообложения. На каждом режиме есть свои формы деклараций, они по-разному заполняются и сдаются в разные сроки. Исключение – патентная система налогообложения: ИП на патенте не сдают никаких деклараций.

Расчет налога здесь производится без их участия, на основании потенциально возможного годового дохода, установленного муниципальным правовым актом. Подробно о заполнении деклараций мы писали в статьях «Декларация по УСН за 2018 год для ИП» и «Нулевая декларация по УСН» (про декларации ЕНВД напишем в будущем, следите за обновлениями на сайте).

Отчетность по УСН в 2019 году для ИП и ООО: сроки сдачи отчетности

✏ К налоговой отчетности также можно отнести книги учета (КУДиР). Хотя сдавать их не надо, но ИФНС может затребовать КУДиР при проверке в любое время.

Бухгалтерская отчетность

От ведения бухучета ИП освобождены на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, однако вести его добровольно никто не запрещает. Но обычно бухучет ведут только некоторые предприниматели на ОСНО, которые имеют большие обороты и дорогие основные средства. Для ИП на спецрежимах бухучет излишен.

Отчетность за работников

Кадровая отчетность очень сложная и объемная, для всех систем налогообложения она одинаковая. Если у вас есть или будут работники, найдите бухгалтера или подключитесь к специализированному бухгалтерскому сервису. Справиться с отчетами за работников самому, без специальных знаний, будет проблематично.

Бесплатная консультация по УСН ►

Статистическая отчетность

Это самая непонятная отчетность, потому что Росстат проверяет деятельность ИП выборочно. Исключение — периоды сплошного наблюдения за деятельностью малого бизнеса, которые проводят каждые 5 лет. В остальное время отчитываются только те предприниматели, которые попали в выборку и получили от Росстата запрос о предоставлении сведений.

✏ К сожалению, Росстат смог настоять на крупных суммах штрафов за несданную отчетность. По статье 13.19 КоАП РФ предприниматель может быть оштрафован на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, а за повторное нарушение – от 30 до 50 тысяч рублей. Формально Росстат должен письменно уведомить каждого предпринимателя о необходимости отчитаться. Но безопаснее периодически проверять эту информацию на сайте ведомства.

Отчетность по налогам на имущество

Индивидуальный предприниматель остается физическим лицом, у которого в собственности может быть транспорт или недвижимость. Специальных отчетов для этого нет, ИП получает уведомление об уплате налогов от своей ИФНС. Этим предприниматель отличается от организаций, которые самостоятельно сдают декларации по транспортному, земельному налогу и по налогу на имущество.

Но хотя перечень видов отчетности выглядит внушительным, многие индивидуальные предприниматели на УСН легко с этим справляются. Если у ИП нет работников, его налоговый календарь будет очень коротким.

Отчетность ИП на УСН без работников

Для упрощенной системы налогообложения установлена всего одна налоговая декларация. Она сдается по итогам отчетного года, не позднее 30 апреля следующего года. По авансовым платежам специального расчета нет.

Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. По страховым взносам за себя ИП не отчитывается, сведения об уплаченных суммах видны из годовой декларации.

Вовремя сдать налоговую декларацию по УСН должны все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на этот режим. Даже если деятельность в рамках упрощенной системы не ведется (ИП совмещает УСН с другими режимами или вообще не занимается бизнесом), все равно надо отчитаться. Декларация в этом случае будет нулевой.

✏ Отдельно стоит сказать про возможную отмену годовой декларации для упрощенной системы. Это действительно может произойти, по крайней мере, такая норма зафиксирована в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019-2021 годы.

Однако от этой обязанности могут освободить только тех упрощенцев, которые работают на варианте «Доходы» и всю выручку проводят через кассовый аппарат в онлайн-режиме. В любом случае, соответствующий закон в данный момент еще не принят, поэтому сдать годовую декларацию в 2019 году надо всем индивидуальным предпринимателям.

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/otcety/usn-otcety/otchetnost-ip-na-usn-v-2019-godu-tablica-i-sroki-sdachi

Отчетность ИП в 2019 году: полный перечень документов

Отчетность ИП — одна из самых простых по сравнению с другими субъектами предпринимательства, но у новичка даже элементарный вопрос может вызвать затруднения. О том, какие документы нужно сдавать ИП в налоговую и фонды, что грозит нарушителям за ошибки и просрочку – читайте в статье.

Отчетность по УСН в 2019 году для ИП и ООО: сроки сдачи отчетности

Как сдавать отчетность ИП в налоговую и фонды

На сегодняшний день есть несколько способов отправить отчетность в различные ведомства. Первый — сделать это в ходе личного визита в отделение по месту регистрации предпринимателя. В этом случае нужно иметь с собой гражданский паспорт для подтверждения личности.

Читайте также:  Выходное пособие и страховые взносы: облагается ли примеры расчета

Важно! Нельзя заранее подписывать документы, это делается в присутствии сотрудника, который их принимает.

Второй способ — отправка документов «Почтой России» с описанием вложения и уведомлением о вручении. Однако, при таком способе подачи требуется нотариальное заверение всех подписей. Подтвержденная нотариусом доверенность нужна, когда сдавать отчетность в налоговую для ИП идет не сам предприниматель, а другой человек.

В первом и втором случае документы предоставляют на бумажном носителе с живой подписью индивидуального предпринимателя. «Бумажный» вариант не подходит в случаях:

  • подачи деклараций налоговых агентов по НДС и тех, кто выставляет счета-фактуры;
  • отчетов в ПФР и соцстрах при среднесписочной численности наемных работников свыше 25;
  • налоговой отчетности для ИП при среднесписочной численности свыше 100 человек.

Для всех этих вариантов сдача отчётности ИП должна происходить через интернет с применением квалифицированной электронной подписи. Любые субъекты малого бизнеса при желании могут сдавать «электронно» вообще все отчеты, даже при штате меньше 25 человек.

Единственная документация, которую сегодня принимают только на бумаге — это бухгалтерский баланс, но его от индивидуальных предпринимателей не требуют.

Налоговая отчетность ИП

Для начала о приятном: от сдачи каких-либо форматов в налоговую избавлены «упрощенцы» по виду учета «доходы», которые полный год использовали онлайн-кассы и пользователи патента.

Годовой отчет ИП — это декларация, и формат ее изменяется, в зависимости от режима налогообложения:

  • применяющие вмененный сбор сдают декларацию ЕНВД — это новый бланк отчета для компаний и ИП, введенный недавно;
  • ЕСХН подают те, у кого сельхозпроизводство дает не менее 70% дохода;
  • ИП с другими типами «упрощенки» (отчет о доходах или с вычетом расходов) используют форму УСН;
  • при общем типе налогообложения применяют 3-НДФЛ.

ИП, использующие патент, никаких отчетов в налоговую не подают.

Единственный квартальный налог, который применим для ИП — это НДС. От него освобождены те, кто использует упрощенные режимы налогообложения. Платят НДС компании на ОСНО с доходами за квартал свыше 2 млн. рублей (или независимо от дохода при продаже подакцизных товаров). ИП, являющиеся плательщиками этого налога, должны задекларировать НДС.

Отчет в налоговую для ИП с особыми видами деятельности

Важно! Если компания весь год не работала, вместо «нулевок» по НДС, УСН, ЕСХН можно подать общую упрощенную нулевую декларацию, которая сдается до 21 января следующего года. Чтобы не опаздывать с подачей документов и не схлопотать штраф, отдайте эти дела на аутсорс.

Бухгалтерская отчетность ИП

Предприниматели-физические лица избавлены от предоставления бухгалтерской документации, к которой относится баланс, отчет о финансовых результатах и целевых средствах.

Единственная форма, отражающая отчетность ИП по бухгалтерии — книга учета доходов и расходов. Ее ведут предприниматели вне зависимости от формы налогового режима. КУДиР не является отчетом как таковым с подачей в какие-то определенные сроки. Однако, при проверке годовых деклараций сотрудники налоговой могут попросить предоставить эту книгу для проверки.

Ип с наемными работниками: как сдавать отчетность

Если ИП нанимает сотрудников, то ему необходимо составить уведомление о регистрации в качестве работодателя. Эту форму нужно подать в ФСС в 10-дневный срок с момента приема первого сотрудника на работу.

После этого все отчёты по наемным работникам сдаются на периодической основе:

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году

Срок подачи Наименование отчета Для кого актуально
1/15/2019 СЗВ-М за декабрь 2018 года Все страхователи

Источник: https://www.business.ru/article/1632-ip-otchetnost

Отчетность ИП на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи

В целях защиты от назначения штрафных выплат индивидуальным предпринимателям, ведущим свою деятельность по упрощенной системе налогообложения (УСН), каждый бизнесмен обязуется вести отчетную документацию и придерживаться установленных сроков.

 Отчетность ИП на УСН в 2019 году продемонстрирована в таблице, где зафиксированы и сроки сдачи всех предусмотренных документов.

Заполняя все вовремя, поможет предпринимателю защитить свое дело не только от штрафных санкций, но и от неприятностей с регулирующими органами.

Сроки сдачи отчетности ИП, имеющими работников

Существует установленный перечень отчетности ИП, работающих на УСН, в 2019 году, который рассмотрен подробно в таблице ниже, а также и сроки сдачи документации, если предприятие осуществляет деятельность со штатными работниками.

Вид отчетной документации Отчетный период Контрольная дата сдачи в 2019 году
Декларация по упрощенной модели (УСН) 2018 год До конца апреля
Материал о среднесписочном количестве работников фирмы 2018 год 20 января
2-НДФЛ 2018 год 1.03. (если не получается предоставить отчетную документацию)
 
1.04. (при других обстоятельствах)
6-НДФЛ 2018 год 1.04.
1 кв. 2019 г. 3.05.
 
6 месяцев
31.07.
 
9 месяцев
31.10.
ЕРСВ (расчетная информация по страхованию и платежам)  
2018 год
30.01.
1 кв. 2019 г. До конца апреля
6 месяцев 30.07.
9 месяцев 30.10.
СЗВ-М За декабрь 2018 г. 15.01.
01.19 г. 15.02.
02.19 г. 15.03.
03.19 г. 15.04.
04.19 г. 15.05.
05.19 г. 17.06.
06.19 г. 15.07.
07.19 г. 15.08.
08.19 г. 16.09.
09.19 г. 15.10.
10.19 г. 15.11.
11.19 г. 16.12.
СЗВ-СТАЖ За 2018 г. 1.03.
4-ФСС За 2018 г. Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 21 января
Отправка документов через интернет – 25 января
За 1 квартал Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 22 апреля
Отправка документов через интернет – 25 апреля
6 месяцев Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 21 июля
Отправка документов через интернет – 25 июля
9 месяцев Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 21 октября
Отправка документов через интернет – 25 октября

Представленные виды налоговой отчетности ИП на УСН за различные периоды необходимо сдавать в 2019 году не позднее указанной даты, иначе можно столкнуться с неприятностями.

Налоговый календарь для ИП на УСН без работников

Если фирма (ИП) осуществляет свою деятельность без сотрудников, для них действует отчетность ИП на УСН, которую необходимо сдать в 2019 году, согласно приложенной таблице и сроков сдачи для организаций без работников.

Вид отчетной документации и платежи Отчетный период Срок сдачи в 2019 году
Налоговая декларация За 2018 год

Источник: https://xn—–7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/otchetnost-ip-na-usn-v-2019-godu.html

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Важно

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Читайте также:  Как пройти собеседование при приеме на работу ответы на вопросы

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование -5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 150 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 865 000 рублей.
  • Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.
  • Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2019 году в форме таблицы.
  • Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке
Основной налог Дополнительные налоги Платежи за работников
Налог на УСН Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ) Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование НДФЛ в отношении доходов, полученных работником
Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
Транспортный налог*
Земельный налог*
Водный налог*
Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2019 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности Куда сдается Когда сдается
Декларация по УСН Налоговая инспекция Один раз в год. До 31 марта
Отчетность за сотрудников
2-НДФЛ Налоговая инспекция Каждый год. До 1 апреля
6-НДФЛ Каждые три месяца. Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом
Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ) Раз в год До 20 января
Расчет по страховым взносам Каждый квартал До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-М ПФР Ежемесячно До 15 числа каждого месяца
СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта
4-ФСС ФСС
  1. Каждый квартал
  2. До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)
  3. До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме*

* Отчет в электронной форме сдается организациями ССЧ которых превышает 25 человек.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

Отчетность ООО на УСН в 2019 году

Отчетность 2019 УСН — это отдельная категория специальных отчетных форм, которые обязаны сдавать налогоплательщики, применяющие упрощенный режим налогообложения. Разберемся, какие отчеты придется сдавать предпринимателям и организациям в 2019 году на УСНО.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Налогоплательщикам УСН отчетность 2019 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Однако за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания. Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2019 году.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2019 году.

Так, помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы. Представим все отчеты ООО на УСН в 2019 году, таблица:

Помимо вышеперечисленных форм, субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН сроки сдачи отчетности в 2019 и состав форм утверждает Росстат. Узнать, какие формы необходимо сдавать именно вашей компании, можно на официальном сайте органов статистики. Потребуется только ИНН.

Отчеты предпринимателей

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2019 без работников существенно сокращена. Так, индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2019.

Коммерсанты не обязаны сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Если же предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Так называемая «зарплатная отчетность» или «отчеты работодателей» для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

ИП с работниками: отчетность для УСН в 2019 году, таблица:

Форма Срок сдачи Куда сдавать
Сведения о среднесписочной численности До 21.01.2019 ФНС
Справки 2-НДФЛ

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/ooo-na-usn-tablitsa

Календарь бухгалтера при УСН на 2019 год

Календарь бухгалтера 2019 – УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу.

  • Состав официального календаря бухгалтера
  • Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН
  • Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН
  • Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН
  • Календарь бухгалтера – 2019 для ИП и организаций на УСН
  • Итоги

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму.

Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием.

Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2019 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу.

Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2019 году 31 марта — воскресенье, поэтому фирмы смогут отчитаться еще и 01.04.2019.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки.

Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Читайте также:  Формирование уставного капитала ооо - пошаговая инструкция

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
  • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ за 2018 год нужно сдать по новой форме.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Календарь бухгалтера 2019 для ИП и организаций на УСН

Месяц Принимающая инстанция Отчеты и платежи Крайний срок сдачи (оплаты)
Январь ПФР Отчет СЗВ-М за декабрь 2018 года

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/kalendar_buhgaltera_pri_usn/

Отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица, сроки сдачи с 1 января, календарь бухгалтера

В 2019 году ООО на УСН сдают отчетность за 2018г. в налоговую, ПФР, ФСС и Росстат. В статье таблица со сроками сдачи, актуальные образцы документов и полезные ссылки.

Внимание! Мы подготовили бланки и образцы документов, которые помогут вам правильно отчитаться в налоговую и фонды, а также своевременно уплатить налоги и страховые взносы. Скачивайте бесплатно: 

Отчетность ООО на УСН в 2019 году меньшая по объему в отличие от компаний на общей системе налогообложения. Фирмы на упрощенке не являются плательщиками налога на прибыль, НДС и, в большинстве случаев, – налога на имущество. 

Для правильного формирования единой упрощенной налоговой декларации используйте программу БухСофт. Она автоматически заполнит документ на актуальном бланке с учетом всех изменений законодательства. После формирования отчета БухСофт протестирует его всеми проверочными программами ФНС.

Отчетность по УСН онлайн

Какую отчетность сдает ООО на УСН?

Отчетность ООО на УСН в 2019 году условно разделяют на документы, которые нужно сдавать обязательно и представляемые в контролирующие органы при наличии налоговой базы или проводимых в учете операций. Так, к не обязательным формам относятся декларации по земельному налогу и налогу на транспорт в собственности ООО, по налогу на имущество, исчисляемому с кадастровой стоимости объектов и т. п. 

Какую отчетность сдает ООО на УСН в 2019 году – смотрите полный список отчетности и сроки ее сдачи в таблице следующего раздела.

Сроки сдачи отчетности ООО УСН 2019

В таблице мы привели крайнюю дату сдачи документов в соответствии с нормами законодательства и по факту в 2019 году. 

Таблица 1. Сроки сдачи отчетности ООО УСН 2019

Вид отчетности Сроки сдачи отчетности ООО УСН 2019 согласно законодательству Дата представления по факту
Обязательная
  • СЗВ-М
  • Заполнить онлайн>>>
15 число след. за отчетным мес. (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
  • 15 января
  • 15 февраля
  • 15 марта
  • 15 апреля
  • 15 мая
  • 17 июня
  • 15 июля
  • 15 августа
  • 16 сентября
  • 15 октября
  • 15 ноября
  • 16 декабря
6-НДФЛ Заполнить онлайн>>> Последний день след. за отчетным мес. (п. 2 ст. 230 НК РФ)
  • 31 января
  • 30 апреля
  • 31 июля
  • 31 октября
4-ФСС Заполнить онлайн>>> след. за отчетным мес. (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
  • 21 января (бумажная);
  • 25 января (электронная);
  • 22 апреля (бумажная);
  • 25 апреля (электронная);
  • 22 июля (бумажная);
  • 25 июля (электронная);
  • 21 октября (бумажная);
  • 25 октября (электронная)
Расчет по страховым взносам Заполнить онлайн>>> 30 число мес., след. за отчетным кв. (п. 7 ст. 431 НК РФ)
  • 30 января
  • 30 апреля
  • 30 июля
  • 30 октября
Необязательная
Декларация по налогу на прибыль Заполнить онлайн>>> 28 число  мес., след. за отчетным кв. (п. 3 ст. 289 НК РФ)
  • 28 января
  • 29 апреля
  • 29 июля
  • 28 октября
Декларация по НДС  Заполнить онлайн>>> 25 число мес., след. за отчетным кв. (п. 5 ст. 174 НК РФ)
  • 25 января
  • 25 апреля
  • 25 июля
  • 25 октября
Отчетность по водному налогу 20 число мес., след. за отчетным периодом (п. 1 ст. 333.15 и п. 2 ст. 333.14 НК РФ)
  • 21 января
  • 22 апреля
  • 22 июля
  • 21 октября
Декларация по ЕНВД(при совмещении) Заполнить онлайн>>> 20 число мес., след. за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.31 НК РФ)
  • 21 января
  • 22 апреля
  • 22 июля
  • 21 октября

Программа БухСофт обеспечивает автоматическое ведение учета для ООО на УСН. Она сама формирует Книгу доходов и расходов, заполняет декларацию по УСН и всю зарплатную отчетность. БухСофт разработан специально для малых компаний. Попробуйте бесплатно

Заполнить ЕНД онлайн

Проверить любой отчет на контрольные соотношения можно бесплатно в программе БухСофт – просто перейдите по ссылке >>>

Сроки уплаты налога при УСН в 2019 году

Компании обязаны ежеквартально перечислять авансовые платежи по единому налогу при применении УСН. Сроки уплаты установлены статьей 346.21 Налогового кодекса. Мы собрали их в таблице 2.

Таблица 2. Когда вносить в бюджет платежи по единому налогу при УСН за 2019 год

Вид платежа  Крайняя дата 
Авансовый за 1 квартал  25 апреля
Авансовый за 2 квартал  25 июля
Авансовый за 3 квартал  25 октября
Налог за год 31 марта 2020

Обратите внимание: днем уплаты авансового платежа или налога считается день, когда ООО передало в банк платежное поручение на их перечисление со своего расчетного счета на счет Казначейства. Средств на счете должно быть достаточно для проведения платежа. 

Если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то перечисление суммы можно произвести в ближайший рабочий день.

Также возможен зачет текущего обязательства по уплате имеющейся у ООО переплаты. В данной ситуации днем уплаты считается дата, когда ИФНС приняла решение о зачете после получения от ООО соответствующего заявления (форму см. выше) (п. 3 ст. 45 НК РФ).

Авансовый платеж или налог не будут считаться уплаченными, если платежка:

  • отозвана из банка;
  • имеет реквизиты Казначейства, в которых содержатся ошибки (номер счета и название банка получателя), мешающие зачислению суммы в бюджет региона.

Авансовый платеж за ООО может перечислить иное лицо: 

  • компания;
  • ИП;
  • физлицо, не являющееся ИП.

Условия проведения платежа третьим лицом аналогичны перечисленным выше.

По ссылке смотрите бланк формы пм пром.

Сроки уплаты страховых взносов ООО на УСН в 2019 году

Платить в ФНС обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование своих работников ООО должны ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца.

Страховые взносы на “травматизм” ООО уплачивает в Фонд соцстраха.

Если крайняя дата приходится на выходной либо праздничный день, то перечисление суммы можно произвести в ближайший рабочий день.

Сумму взносов за текущий месяц нужно уменьшать на суммы, уплаченные ранее. При этом согласно статье 431 Налогового кодекса, суммы на страхование на случай наступления временной нетрудоспособности, а также взносы по материнству можно дополнительно уменьшить на затраты на обязательное социальное страхование.

Таблица 3. Когда платить страховые взносы в 2019 году

Период Дата уплаты согласно законодательству Дата уплаты по факту
За январь Не позднее 15 числа следующего месяца (ст. 431 НК РФ) 15.02.2019
За февраль

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1447-otchetnost-ooo-usn-2019

Срок сдачи декларации по УСН в 2019 году

В отношении декларации УСН за 2018 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2018 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.

Кто обязан сдавать декларацию

Итоговую декларацию по УСН за 2018 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:

  1. Налог только с доходов.
  2. Налог с доходов за вычетом расходов.

Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2018 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2018 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Когда сдают организации

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2018 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на воскресенье – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таким образом, в 2019 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2018 год юридическими лицами приходятся на 1 апреля 2019 года включительно.

Совет

Как видно, у организаций-упрощенцев в 2019 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2018 год.

Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. «Декларация по УСН»).

Когда сдают ИП

Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2018 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2019 года включительно.

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2019 году есть дбольше времени, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.

Особые сроки

Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:

  • при прекращении деятельности на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем её прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором это право было потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Сдачу декларации в 2019 году могут отменить

В 2019 году могут освободить ИП (и организации) на УСН от сдачи налоговой декларации по УСН. Но при обязательном применении онлайн-кассы. Такой законопроект подготовил Минфин.

http://regulation.gov.ru/projects#npa=79035

Также о возможной отмене налоговых деклараций по УСН налоговики говорили еще в 2017 году.

http://www.kremlin.ru/events/president/news/54269

Таким образом, есть высокий шанс, что налоговую декларацию по УСЕ за 2018 год сдавать не потребуется (при условии, что Вы весь год использовали онлайн-кассу).

Источник: https://buhguru.com/usn/srok-sdachi-deklaratsii-usn-2019.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector