Ретро-бонус в торговле – что это, как оформить и рассчитать

Суть бонусов – мотивировать, поощрять, привлекать внимание, чтобы формировать постоянные отношения, прочные связи, торговые и обменные процессы.

Концепция используется в основном россиянами в процессе торговых и обменных отношений. В терминологии мировой торговли чаще всего используется определение «скидка» с английской скидкой.

По сути, ретро-бонус – это не что иное, как платеж, сделанный с учетом следующих вариантов:

Обратите внимание

Однако существует такая вещь, как «ретро-бонус». Бонус – в маркетинге, дополнительном вознаграждении, поощрении, бонусах. Концепция бонуса исходит от латинского бонуса слова – хорошего.

Основная цель бонуса – продвижение и мотивация постоянных отношений: покупка, обработка. Ретро» произошло от «ретроспектива». Быть ретроспективным означает оглянуться на события, которые уже произошли.

В торговле часто вы хотите оглянуться назад на весь процесс, чтобы понять, что вы сделали правильно и неправильно. Гибкая ретроспектива – отличный способ постоянно улучшать ваш образ работы.

Получение действий из ретроспективы, которые можно выполнить, и их выполнение помогает командам учиться и совершенствоваться.

Есть обзор вещей, которые вы можете использовать, чтобы получить выгоду от ваших ретроспектив.

Ретро-бонус – это, прежде всего, отношения. Поэтому важен факт юридически правильной регистрации таких отношений. Бонусы оплачиваются стороной в результате предоставления определенных услуг. Более корректно для значительного упрощения налоговых счетов не привязывать такие транзакции к основному договору, а формализовать их с отдельными подходящими контрактами.

Проведение рекламных акций, мерчандайзинг, наносит ретро-бонус стороне, предоставившей эту услугу, в форме предоставления бесплатных товаров по завершении действий.

Есть два способа заплатить ретро заработок. Вы можете включить сумму ретро заработной платы на следующую зарплату сотрудника. Или вы можете выпустить отдельную зарплату, которая содержит только ретро-зарплату.

Важно

В любом случае, убедитесь, что сотрудник понимает, за что стоит заработная плата за ретро. Понятно, что это не дополнительная плата, а оплата сотрудника, ранее заработавшего.

Вы должны удерживать и перечислять налоги на плату и налог с ретро-оплаты. Вы также должны заплатить часть налога на заработную плату работодателя.

Ретро-бонус в торговле - что это, как оформить и рассчитать

Ставка, которую вы используете, будет зависеть от того, как вы определяете оплату за ретро.

Если вы идентифицируете ретро-заработок в качестве отдельного платежа от обычной заработной платы, вы будете рассчитывать налоги, используя дополнительный метод уплаты налога.

Если вы не определяете ретро-заработок в качестве платежа, отличного от обычного дохода, вы будете удерживать налог, как и для обычной заработной платы.

Ретроактивная оплата или «ретро-оплата» относится к деньгам, которые причитаются работнику за работу, уже выполненную с более низкой ставкой заработной платы.

Например, если ваш работодатель сказал, что они дадут вам повышенную ставку оплаты за прошлый проект, но не смогли этого сделать, вы можете иметь право на оплату в ретро.

Тем не менее в некоторых юрисдикциях будет применяться только ретро-оплата, так как работодатель намеренно лишил сотрудника обещанной заработной платы.

Термин «ретро-бонус» в основном используется в Румынии, тогда как, как и в мире, для таких выплат используется термин «скидка». Существует 3 основных варианта для премиальных бонусных платежей:

  • денежный платеж – возврат покупной цены;
  • доставка товаров бесплатно;
  • вариант.

Наиболее распространенным и простым коммерческим и учетным управлением является предоставление бонусных товаров. Однако учтите, что доставка товаров бесплатно несет ответственность за НДС с производителя и валовой доход бенефициара.

Бонусы юридически документируются как вознаграждение за прекращение службы, например, маркетинговые услуги в области маркетинга, распространение маркетинговых информационных услуг, рекламных услуг по коммерческому маркетингу, мерчандайзинг, а именно, когда сообщается о прогрессе записи и отображения продукта.

Это также относится к ретро-бонусу, выплачиваемому розничным торговцам, который непосредственно от производителя не является контрактом на поставку продуктов (еда производится через посредника – дистрибьютора).

 Чтобы избежать фискального контроля, трудности в отношениях, вы должны:

  • грамотно разрабатывает контракт на услуги по торговле;
  • разработать и утвердить план маркетинговой кампании, в котором платежи будут ретроспективными;
  • предоставлять отчеты по маркетингу переводчика, за которыми следует отчет о проделанной работе, а не просто «проформа».

При формулировании по выплате бонусов лучше использовать термин «оплата услуг», а не «бонусные платежи».

Продавцы и покупатели часто согласны с тем, что если покупатель покупает сверх определенной суммы или денежного объема, он получит скидку, то есть бонус покупки от покупателя.

Хотя такая договоренность чрезвычайно привлекательна с точки зрения продаж, она создает различные вопросы для бухгалтеров: как ее записать? Какие финансовые показатели оказывают влияние на бонусы? Когда записывать бонусы за покупку?

Ретро-бонус в торговле - что это, как оформить и рассчитать

Бонусные товары в виде ретро-бонусов

Простейшими и наиболее часто используемыми отношениями биржевого обмена являются такие бонусы, как бесплатная доставка товаров. Но такие отношения в торговле связаны с появлением определенных налоговых обязательств для налога на добавленную стоимость и налоговых обязательств по валовому доходу получателя.

Чтобы избежать проверок и возникающих с ними трудностей, вам необходимо выполнить шаги:

  • грамотно заключить контракт на предоставление ретро-бонусов;
  • документируйте операцию, которая приведет к отношениям ретро-бонуса;
  • документируйте объем работ, за которые зачислен ретро-бонус;
  • при составлении обязательств по выплате правильнее работать с понятием «оплата за оказанные услуги», а не «выплатой бонусов».

Ретро-оплата отличается от заработной платы за вычетом заработной платы или «обратной оплаты», поскольку последняя относится к невыплаченной заработной плате, которую работник обязан, потому что они никогда не были выплачены в первую очередь.

Таким образом, ретроплата обычно относится к разнице в ставках заработной платы, а обратная оплата означает, что работник по-прежнему должен получать заработную плату, которую они никогда не получали.

Например, если вы были неправомерно расторгнуты и уволены на двухмесячную зарплату, вы были бы обязаны этой заработной платой, если бы выиграли свое незаконное дело о прекращении.

Совет

Ретроактивная заработная плата рассчитывается между тем, что было уплачено работником в прошлом, и чем они должны были быть оплачены. Чтобы найти несоответствие, суд обычно рассматривает трудовые договоры между обеими сторонами и рассматривает как старые, так и новые соглашения.

Государственные законы различаются, но как правило, следующие нарушения могут дать работнику право на ретро-оплату:

  • Незаконное поведение: например, если ваш работодатель действовал незаконно, предоставляя ретроактивные повышения заработной платы, только избранной группе лиц (дискриминация).
  • Нарушение контракта: если удержание ставок заработной платы является нарушением трудового договора, тогда работник может восстановить. Работодатель не может «вернуться» к сотруднику за то, что он был осведомителем, отказавшись от обратной оплаты.
  • Нарушения сверхурочных: отказ от выплаты сверхурочной заработной платы, которая является наиболее распространенной из нарушений.
  • Большинство государств оспаривают споры о нарушении сверхурочных, но законы различаются. Обязательно поговорите с адвокатом, если у вас есть спор, так как вы можете иметь право на оплату в ретро.

Ретро-бонус в торговле - что это, как оформить и рассчитать

Если бонус представляет собой не более чем процент от объема проданной продукции, условия его должны быть описаны в консигнационном соглашении, которое заключено между сторонами, где возникли торговые и обменные отношения. Регистрация таких контрактов и расчет бонусов –  процесс для корпоративного учета, поскольку в контракте обязательна следующая информация:

  • цена товара, предоставляемого стороне получателя, должна учитывать бонус, и такой пункт обязательно должен быть описан в контракте;
  • должен указать условия для оплаты ретро-бонусов (например, когда принимающая сторона получает определенный объем покупок продуктов, она возвращает часть денег, потраченных в виде ретро-бонусов).
  • указывается временной график для расчета и оплаты ретро-бонусов;
  • договор между двумя сторонами, где он считается фактом согласования условий и сумм бонусных платежей.

Если ретро-бонус выплачивается в процентах от продаж товаров, являющихся условиями его расчета, он должен учитываться в договорной партии.

В контракте необходимо отметить, что цена товара дистрибьютора включает ретро-бонус, который выплачивается при условии, что они достигают объема покупок. Такие ретроспективы накапливаются в системе продаж каждым дистрибьютором.

Необходимо предусмотреть в уведомлении об участии формат обязательств сторон в начале бонусов. Такое уведомление будет подписано обеими сторонами в качестве бонусного матча и условий оплаты.

Поскольку поставщик ретро-бонусов может предложить покупателю вариант – право на бонус, но не на обязательство, клиент совершить покупку товара в течение периода времени за специальную премиальную цену.

Еще недавно максимальная часть вознаграждения ретро-бонуса составляла 10%. Но показатель был понижен до 5%.

Ретро-бонус – это вознаграждение за приобретение объёма продовольственного товара с компенсированием некоторых услуг. В качестве этих услуг выступают такие: продвижение, организация и упаковка товаров. При расчете не включается НДС и акцизы.

Пример расчета ретро-бонуса:

Термин «сокращение» является правильным и эффективным инструментом для расширения рынка для всех участников рынка, но в то же время предоставляя скидки могут вызвать трудности и дополнительные работы в бухгалтерском учете, который требует особого внимания и бухгалтерии.

Ретро-бонус в торговле - что это, как оформить и рассчитать

Практика снижения цен с ретро-бонусами

Ретро-бонус – это отношения в форме подписанного контракта, который указывает цену товара, на практике бывают случаи, когда цена товара уже отправлена и доставлена получателю могут быть пересмотрены.

Это происходит, когда сделка по предоставлению товаров была заключена в течение налогового периода, и компания делает скидку на цену товара, которая отправляется после истечения налогового периода.

Однако, прежде чем использовать этот тип ретро-бонуса, необходимо понять тонкости регистрации в бухгалтерии такой скидки.

Обратите внимание

В бухгалтерском учете такая ретро-скидка производится по неотрицаемому счету. Механизм выдачи скидки: для начала продавец товаров составляет корректировочный счет-фактуру. Только если есть два из вышеупомянутых оснований, продавец имеет право выпускать ретро-скидку.

В общем, «intrade» – это простая и необходимая вещь, однако, прежде чем применять ее, вам нужно получить поддержку и знания бухгалтерии.

Бонус за удержание – это вознаграждение или вознаграждение за пределами обычной заработной платы сотрудника, которая предлагается в качестве стимула удерживать ключевого сотрудника на работе в течение особо важного бизнес-цикла, например, слияния или приобретения или в течение важного периода производства. В последние годы бонусы за сохранение становятся все более популярными, поскольку корпоративное браконьерство увеличилось.

Когда организация переживает разрушительный период организационных изменений, она предлагает финансовые стимулы для руководителей высшего звена и ключевых сотрудников, чтобы убедить их остаться в компании до тех пор, пока она не станет стабильной. Финансовый стимул называется бонусом за сохранение.

Во время слияния, реструктуризации или реорганизации компания попытается сохранить своих лучших сотрудников, чтобы удостовериться, что в трудные времена у него достаточно людей, работающих в компании.

Например, бизнес, который закрывает отдел или проект, будет предлагать бонусы для своих лучших исполнителей, чтобы убедиться, что у него очень нужны сотрудники.

В быстро растущей экономике, в которой сотрудники предлагают и продают привлекательные преимущества для работы других компаний, вероятность того, что бизнес потеряет своих ценных сотрудников перед конкурентами – высока.

Благодаря тому, что корпоративный ландшафт меняется почти ежедневно, а рынок наличной ликвидности позволяет рабочим легче перемещаться с работы на работу, бонусы за сохранение предоставили отличный способ для компаний сохранить ключевых сотрудников.

Важно

Кроме того, работникам, которые приобрели новые навыки или прошли обучение, что имеют жизненно важное значение для деятельности бизнеса, могут предлагаться бонусы за сохранение, чтобы они не использовали свои навыки в других местах.

Бонус удержания обычно представляет собой единовременный платеж, выплачиваемый сотруднику. Компании обычно предпочитают предлагать бонус для удержания вместо повышения зарплаты, потому что у них могут не быть необходимых финансов для совершения постоянного повышения зарплаты.

В зависимости от компании стоимость удержания бонуса сотрудника может быть привязана к продолжительности работы сотрудника с фирмой. Бонус выплачивается в конце периода как процент от текущей зарплаты сотрудника или единовременной суммы денег.

Например, если проект будет полностью закрыт на 12 месяцев, бонус удержания сотрудников будет выплачен через 15 месяцев, чтобы гарантировать, что сотрудник останется на оставшуюся жизнь проекта.

Рассматриваются все бонусы, включая бонусы за сохранение, в качестве дополнительной заработной платы.

Дополнительная заработная плата определяется просто как компенсация, выплачиваемая в дополнение к обычной заработной плате сотрудника.

Налоги обычно применяются к бонусу удерживания, используя либо агрегированный, либо процентный метод. По методу процентных ставок бонусы отделяются от заработной платы работника и облагаются налогом только по прямой ставке 25%.

Основой сотрудничества между поставщиками товаров и торговли является правило, вытекающее из вышеупомянутого закона о борьбе с недобросовестной конкуренцией, приведенного ниже: сетям и оптовикам не разрешается взимать любые другие сборы с поставщиков, кроме коммерческой маржи, то есть разницу между стоимостью приобретенных товаров и стоимостью их продажи.

Совет

Окончательная цена товара должна быть определена не позднее, чем на момент оплаты. Если тогда ретро-бонус, в зависимости от объема оборота, применяется к определенному поставщику или производителю, то он не является дисконтом к цене конкретного товара, без компонента подвижного запаса, а просто дополнительной оплатой за прием продукта для продажи, т.е.

Читайте также:  Как сделать бэкап (резервную копию) сайта и баз данных правильно

не допускается.

Разумеется, вышеупомянутый акт не запрещает использование старого торгового принципа, что тот, кто покупает больше, платит меньше. Таким образом, скидки на цену в зависимости от стоимости заказа допускаются в максимально возможной степени.

Однако распространенная практика заключается в том, чтобы налагать на поставщиков обязательство выплачивать бонус в отсутствие гарантии достижения ожидаемого уровня оборота, то есть без какого-либо риска для сети и без какой-либо ответственности перед поставщиком.

Сети сообщают поставщику: сколько мы увидим, но бонус – возможно, отличающийся от стоимости оборота – будет, во всяком случае, принадлежать. Это, к сожалению, общая патология. Но бонус отличающийся от стоимости оборота будет, во всяком случае, принадлежать.

В некоторых странах существует право на свободу заключения договоров сторонами, которые их содержат.

Ретро-бонус в торговле - что это, как оформить и рассчитать

Однако при условии, что их содержание не нарушает правил социального сосуществования, оно не противоречит положениям Закона. И в этом случае возникает такое противоречие.

Это означает, что даже если поставщик «добровольно» подписывает соглашение, обязывающее его нести дополнительную дань коммерческой сети, контракт имеет юридический дефект в любом случае.

Воля сторон не легализует плату, которая юридически признана актом недобросовестной конкуренции.

Рыночные бонусы, рассчитанные и взимаемые после даты платежа, отличаются от комиссионных за торговую маржу для принятия товаров для продажи, и по этой причине только поставщики имеют право на их полное возмещение вместе с уставными интересами в случае задержки со стороны сети продаж.

Источник: https://www.finanbi.ru/retro-bonus-v-torgovle-chto-eto-takoe-kak-oformit-i-rasschitat-660

Что такое ретро-бонус и как его получить

В условиях динамичных рыночных отношений мотивация и поощрение играют важную роль в успешном развитии бизнеса. Эффективным, и в то же время довольно простым инструментом стимулирования роста продаж и повышения лояльности клиентов является ретро-бонус, или ретроспективная скидка, часто используемый в западном мире, и постепенно приживающийся и в России.

О том, что такое ретро-скидка, принципы ее расчета и начисления, а также об особенностях оформления отчетности по данному вознаграждению — в этой статье.

Что такое ретро-бонус в торговле

Простыми словами, ретро-бонус — стимулирующее продажи вознаграждение, которое выплачивается поставщиками покупателям при соблюдении оговоренных условий. В торговле такая премия будет выплачена, например, производителем дилеру или дистрибьютору по достижении заранее оговоренного объема закупок или реализации.

Ретро-бонус в торговле - что это, как оформить и рассчитать

Отличие ретро-бонуса от премии

Несмотря на то что ретро-бонус является самостоятельным рычагом воздействия на стимулирование продаж и довольно часто практикуется, законодательство не рассматривает его как отдельный инструмент.

НК РФ идентифицирует такой бонус как премию, которую продавец выплачивает покупателю в денежном выражении в качестве поощрения за выполнение определенных пунктов контракта, например, за приобретение определенного объема товара.

При этом указанная премия также может являться по сути скидкой и представлять собой уменьшение договорной стоимости продукции, либо же сокращение суммы задолженности по поставкам.

Условия предоставления ретро-бонусов

Условия выплаты ретроспективной скидки, положенной дистрибьютору, могут быть различны, но всегда четко прописываются заранее, на этапе согласования договора поставки.

  • Самый частотный вариант – покупатель получает бонус по итогам выполнения плана продаж. Это может быть реализация товара на договорную сумму либо закупка оговоренного объема продукции. В любом случае, используя такой способ премирования, поставщик может поднять продажи определенных товаров, нуждающихся в дополнительном стимулировании спроса.
  • Соблюдение условий договора. Если не было нарушений ключевых условий договора за весь период его действия, продавец может рассчитывать на поощрение. Сюда относится, в том числе, и четкое выполнение финансовых обязательств по договору.
  • Работа ведется оперативно. Некоторые поставщики применяют данный метод стимулирования за оперативную работу дилера, – быстрая отгрузка, доставка заказа в срок, все это может стать поводом для поощрения.

Следует учитывать также, что определенные ограничения накладываются на выплату ретро-бонуса для категории продовольственных товаров: решением Правительства РФ от июля 2016г. утверждено, что размер вознаграждения не может превышать 5% от цены приобретенной продукции, а в случае закупки отдельных видов социально значимых продовольственных продукции и вовсе запрещается.

Никаких ограничений на размер вознаграждения за закупку непродовольственного ассортимента на федеральном уровне пока нет, поэтому процент бонуса может быть любым при достаточной обоснованности подобной мотивационной политики для компании-поставщика.

Классификация ретро-бонусов

Ретроспективный бонус имеет несколько вариантов выплаты, информация о том, какой из них применим к конкретной ситуации, указывается в тексте договора или соответствующего дополнительного соглашения, подписываемого в обязательном порядке обеими сторонами.

Бонус товаром

Наиболее простым и распространенным видом ретро-бонусов в торговле является бесплатная поставка продукции. Однако такой вид отношений между продавцом и покупателем чреват возникновением дополнительных налоговых обязательств, по НДС у первого и по валовому доходу у второго.

Чтобы избежать возможных сложностей, важно:

  • подписать юридически грамотный контракт на предоставление ретро-скидки;
  • иметь документальное подтверждение проведенной сделки купли-продажи оговоренного объема продукции;

В денежном выражении

Цена товара по договору уже включает в себя ретро-скидку, которая полагается к выплате по достижении установленного объема закупки. При этом в договоре обязательно должны быть прописаны:

  • конкретные сроки, в которые закупка должна быть совершена полном объеме;
  • сумма закупки или объем продукции, который необходимо приобрести для получения поощрения;
  • процент денежной компенсации от полной стоимости товара по договору;
  • период, в который будут начислен ретро-бонус.

Договор подписывают обе стороны, что означает, что все упомянутые условия согласованы.

В виде опциона

Опцион предполагает собой право, но не обязательство покупателя на приобретение товара по бонусной цене за определенный временной период.

В договоре необходимо конкретизировать условия получения опциона: сроки предоставления специальной цены, а также форму вознаграждения.

Как и в каком виде происходит начисление ретро-бонусов

Момент начисления

  • На входе – бонус выплачивается при осуществлении закупки товара у производителя.
  • На складе – вознаграждение начисляется при хранении уже приобретенной продукции. Объясняется обычно попыткой застраховать дистрибьютора от снижения цены товара (встречается при работе с высокотехничной и быстро теряющей актуальность номенклатурой). Последний, в свою очередь, получает скидку на закупку нового модельного ряда товара.
  • На выходе – премия подлежит выплате по факту реализации товара покупателю. Так поставщик поощряет не столько закупку для заполнения склада, сколько стимулирование продажи дистрибьютором потребителю.

Способ предоставления

Чаще всего ретро-бонус выдается кредит-нотой, особенно при расчетах с покупателями из других стран. В учете кредит-нота погашается взаимозачетом задолженности. Но встречаются также и выплаты в денежной форме – данный способ аналогичен обычной оплате за товар.

Ретро-бонус в торговле - что это, как оформить и рассчитать

Как рассчитать ретро-бонус

  • Расчет ретроспективного вознаграждения обычно происходит по следующей формуле:
  • Ретро-бонус=Сумма поощрения за закупку оговоренного объема товара + компенсация сопутствующих услуг.
  • Возмещению при расчете ретроспективной скидки могут подлежать следующие услуги:
  • Логистика.
  • Услуги по сбору и упаковке продукции.
  • Услуги по маркетингу и продвижению.

В расчет не берется НДС, предъявляемый ритейлеру, а также стоимость акциза, если продукция подакцизная.

Пример расчета ретро-бонусов

Система расчета бонуса на примерах:

  • На согласованных условиях покупатель приобретает у поставщика хрустальные вазы общей стоимостью в 10 миллионов рублей. Маркетинговая политика производителя утвердила ретро-бонус в размере 10 процентов от стоимости договора, таким образом, максимальная сумма поощрения равна 1 миллиону рублей. На услуги по упаковке потрачено 200000 рублей, еще 300000 ушло на услуги по логистике. Затраты на оказанные услуги компенсируются в полном объеме, плюс еще 500000 – бонус за закупленный объем.
  • Предприятие А реализует шоколадные конфеты производителя В. Цена договора на получение ретроспективной скидки – 1000000 рублей. Максимальный бонус для продовольственного товара – 5%, т. е. 50000 рублей в рамках этого договора. На услуги продвижения А потратило 30000 рублей, эти издержки будут оплачены производителем, а также 20000 полагается покупателю как бонусная часть за реализацию оговоренного объема продукции.

Ретро-бонус в торговле - что это, как оформить и рассчитать

Что такое дополнительные ретро-бонусы и зачем они нужны

Несмотря на то что ретро-бонус имеет документальное подтверждение в виде имеющего юридическую силу договора, в котором четко прописана стоимость товаров, на деле бывает, что цена уже отгруженной и полученной покупателем продукции может подлежать пересмотру в меньшую сторону. Так, например, если договор на закупку был подписан в одном налоговом периоде, а отгрузка произведена уже в следующем налоговом периоде, поставщик имеет право сделать пост-скидку на цену товара.

Бухгалтерия проводит такую ретро-скидку с помощью отрицательного счета-фактуры. Использование подобного документа легально и правомерно с точки зрения закона с октября 2011г. Оформляется данная скидка не так уж сложно:

  • Поставщик выписывает корректировочный счет-фактуру.
  • Продавец уведомляет покупателя о факте снижения цены, делается это в связи с необходимостью документального подтверждения согласия получателя с изменением цены товара.
  • Осуществив вышеупомянутые действия, поставщик имеет право оформить ретро-скидку как особый вид ретро-бонуса.

Юридическое оформление

Оплата ретро-бонуса – вид особых договорных обязательств, которые возникают между двумя сторонами в сфере торговли. Чтобы избежать недопонимания и проволочек, а также минимизировать риск проблем с налоговыми органами, важно оформить эти отношения правильно.

Договор о ретро-бонусе

  1. Ретро-скидка — дополнительная мера вознаграждения, поэтому с целью упрощения учета подобных операций правильнее не привязывать данные вспомогательные выплаты к основному договору купли-продажи, а оформить отдельным договором.

  2. Договор о ретро-бонусе — это ключевой документ, в котором согласованы обязанности сторон, и зафиксирован размер получаемой выгоды.

  3. Важные моменты при оформлении договора:
  • Договор должен быть пронумерован и датирован, его наименование должно содержать описание цели его подписания.
  • Обязательны упоминания о стоимости товара, способах его оплаты (наличные или безналичные средства).
  • Необходимо прописать предлагаемый покупателю процент ретро-бонуса, в какой период вознаграждение будет выплачено и т. д.

Дополнительное соглашение

Это документ, по сути повторяющий сам договор. Соглашение, в отличие от договора, может быть как письменным, так и устным.

Зачастую соглашение дополняет уже подписанный договор, где прописывается размер бонусного поощрения и основные детали, касающиеся его получения, на конкретный промежуток времени, календарный месяц или иной краткосрочный расчетный период.

В дополнительном соглашении также указывается форма оплаты, процент и период получения бонусных средств.

Учет вознаграждения в документах

При учете ретро-бонуса необходимо четко выполнять следующие действия:

  1. Рассчитать размер вознаграждения — иногда информация о ретро-бонусах согласовывается окончательно в последний момент.
  2. Ретро-бонусы считаются отдельно, применительно каждой позиции заказа, и следует учитывать, что:
  • иногда ретроспективная скидка рассчитывается не по всем товарам заказа;
  • разные виды продукции в одном заказе могут потребовать применения различных подходов расчета поощрения.
  1. Необходим обязательный контроль полной отгрузки товаров по договору о ретро-бонусе.
  2. В случае возврата товара проследить, чтобы возвратными не стали несущие бонус позиции.

Бухгалтерский учет ретро-бонусов

В бухгалтерском учете отразить ретроспективную скидку можно двумя способами:

  1. Отнести ее на себестоимость товара – преимущество данного метода в обеспечении прозрачного учета покупок и продаж и возможном гибком управлении реализационной ценой.
  2. Отнести на финансовый результат – такой вариант практически встречается гораздо чаще:
  • характерно FMCG сектору с его большим количеством операций;
  • финансовые операции по сделке могут проходить и по окончании отчетного периода, что делает невозможным корректировку себестоимости продукции;
  • отсутствие конкретного регламента учета вознаграждений заставляет предприятие вести общий учет бонусов. Учет финансового результата можно провести не в целом по компании, а выборочно по товарным линейкам, по определенной марке или бренду и т. д.

Поставщик может уменьшить доходную часть в том отчетном периоде, когда поощрительная скидка предоставлена дистрибьютору.

Поскольку общая выручка уже отражена в учете за предыдущий отчетный период, то результатом данной корректировки будет переплата по налогу на прибыль.

Решить вопрос возможно согласно статье 54 НК РФ, в которой описана возможность учета ретроспективной скидки не как доходов прошлого отчетного периода, а в расходной части текущего. Это позволит нивелировать расхождения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Обратите внимание

Для отражения ретро-бонуса в бухучете используется проводка дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Читайте также:  Кбк 2019 - коды бюджетной классификации с расшифровкой

С получением бонусного вознаграждения увеличиваются доходы покупателя, что ведет к пересмотру налога на прибыль. Для этого покупателю следует подать декларацию с уточнениями за предыдущий отчетный период.

Также есть возможность учета поощрительной суммы в доходной части текущего периода согласно п. 1 ст. 268 и п. 2 ст. 272 НК РФ. Однако право на подобный учет придется обосновать и доказать в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа № А05-3807/2012 от 02.04.

2013), поэтому в большинстве случаев предпочтительным является первый упомянутый способ.

Налоговый учет ретро-бонусов

Налогообложение ретро-скидок зависит от нескольких нюансов:

  1. Начисляется ли НДС. Полученная скидка зачастую облагается налогом на добавленную стоимость. Если изначально увеличить бонусную сумму на стандартную ставку в 18%, ее размер окажется значителен и нерентабелен к возврату.
  2. За какую группу товаров предлагается вознаграждение – продовольственные или непродовольственные (облагаются НДС по-разному). В цену продовольствия уже включен НДС, поэтому при учете ретро-бонуса используется полная стоимость.

НДС

НДС при ретроспективной скидке регулируется п. 2.1 ст. 154 НК РФ, согласно которой выплата премии за приобретение определенного объема товаров не уменьшает стоимость отгруженных товаров для исчисления продавцом налоговой базы, если иное не предусмотрено договором.

Соответственно, поставщик не может пересчитать НДС, рассчитанный по осуществленной сделке, на сумму ретро-бонуса. Покупатель также не корректирует сумму налогового вычета по уже приобретенному товару.

Налог на прибыль организаций

Сумма перечисленного вознаграждения учитывается производителем как внереализационные расходы (ст. 272 НК РФ).

Покупатель учитывает бонусную сумму как внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).

Ретро-бонус – простой инструмент стимулирования продаж, который все чаще применяется контрагентами в торговых отношениях и в нашей стране.

Но при всей кажущейся простоте, важно ответственно подойти к юридическому оформлению данного бонуса, а также его последующему бухгалтерскому и налоговому учету, чтобы не навлечь на себя санкций за несоблюдение действующих законов.

Вам понравилась статья? Вы получили ответы на все вопросы?

Источник: https://reklamaplanet.ru/biznes/retro-bonus

Ретро бонусы от поставщика — как рассчитать сумму бонуса, правовое регулирование

Ретро-бонус в торговле - что это, как оформить и рассчитать Ретро-бонус в торговле - что это, как оформить и рассчитать

Оглавление

  • 1 Ретробонусы и НДС, ДОП соглашение, как рассчитать бонус, что это в бухгалтерской сфере простыми словами
  • 2 Новый закон «О торговле» в 2017 году, образец бонуса в правовом регулировании, нужно ли соглашение договора для ретро бонуса
  • 3 Как учитывать ретробонус, не изменяющий цену товара?
  • 4 Ретро-скидки и ретро-бонус: как учитывать покупателю и продавцу?
  • 5 Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей
  • 6 Госдума снизила максимальный размер ретро-бонусов ритейлеров в два раза
  • 7 Отличие бонуса от премии заключается.

Ретробонусы и НДС, ДОП соглашение, как рассчитать бонус, что это в бухгалтерской сфере простыми словами

Самым простым в налоговом отношении вариантом предоставления скидки всегда считалось перечисление премии продавцом покупателю на расчетный счет. Минфин разъяснял, что выплаченные деньгами премии покупателю не влияют на налоговую базу по НДС ни у покупателя, ни у продавца, — это внереализационный доход одного и внереализационный расход другого.

Однако в последнее время вариант выплаты покупателю ретробонусов (премий) вызывает у бизнес-сообщества ряд вопросов, с новой силой вспыхнула уже подзабытая дискуссия по вопросу обложения НДС премий и бонусов, и все это — следствие неверного толкования Постановления Президиума ВАС РФ от 22. 12.

Президиум ВАС: поставщик может пересчитать НДС с учетом ретробонусов покупателю

Рассмотрим обстоятельства дела, которые привели суд к таким выводам. В 2004 — 2005 гг.

При заключении дистрибьюторских соглашений предусматривалось, что дистрибьюторы осуществляют распространение и сбыт товара третьим лицам, при этом в целях мотивации последних к увеличению объемов закупаемого товара, доли рынка товара, развитию дистрибьюции товара, а также укреплению платежной дисциплины общество по согласованию с дистрибьютором устанавливает систему скидок с цены товара (систему бонусных скидок).

При этом налогоплательщик уменьшал выручку от реализации в периоде предоставления скидки, то есть не корректировал данные прошлого периода.

В результате проверки налоговый орган пришел к выводу: действительный экономический смысл бонусных скидок сводится не к изменению цены товара, а к выплате покупателям премий определенной разновидности.

Значит, налогоплательщик неправильно занижал налоговую базу по НДС в рассматриваемые налоговые периоды.

Однако Президиум ВАС отменил все судебные акты в части данного эпизода. По его мнению, суды не учли следующего. В соответствии с пп. 1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 153 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода с учетом изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

Важно

Высшие арбитры отметили также, что данный вывод подтверждают и положения п. 1 ст. 154 НК РФ, устанавливающего, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.

В итоге, основываясь на данных доводах, арбитры указали: скидки, предоставленные обществом дистрибьюторам, были неразрывно связаны с реализацией товара, то есть общество правомерно уменьшало цену реализации товара, корректируя соответствующую налогооблагаемую базу при исчислении НДС, в связи с чем доначисление инспекцией НДС (почти 48 млн руб.

Постановлением N 11175/09 Президиум ВАС отменил решения нижестоящих судебных инстанций в той части, в которой они признавали, что «Дирол Кэдбери» занизил налогооблагаемую базу по НДС на суммы бонусов и скидок, предоставленных своим дилерам, и признал недействительным решение налоговой инспекции о доначислении обществу НДС за 2004 — 2005 гг.

Чиновники: налоговую базу по НДС корректируют только скидки, изменяющие цену товаров, но не премии и бонусы

Многочисленные вопросы налогоплательщиков в связи с принятием Постановления N 11175/09 активно освещаются Минфином и ФНС. И ранее финансисты неоднократно давали разъяснения о том (см. Письмо от 26. 07.

2007 N 03-07-15/112), что налоговая база по НДС корректируется только в случае изменения первоначальной цены, по которой отгружаются товары.

Если же цена товара не изменяется и благодарность поставщика оформляется как премия, то, по мнению Минфина, указанные суммы не следует признавать выплатами, связанными с расчетами за поставляемые товары.

Плата продавцов товаров их покупателям за данные действия не связана с возникновением у покупателей обязанностей передать продавцам товаров имущество (имущественные права), выполнить работы или оказать услуги в рамках договора поставки.

Операции, за которые выплачиваются премии и вознаграждения, осуществляются в рамках деятельности покупателя товаров в области розничной торговли и не связаны с деятельностью продавца товаров.

В связи с этим на суммы премий и вознаграждений, полученные покупателем товаров от продавца и не связанные с оплатой товаров, не распространяются требования пп. 2 п. 1 ст.

Покупателю надлежит зарегистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок. Суммы НДС он вправе предъявить к вычету в том периоде, в котором получит скорректированный счет-фактуру.

Совет

Ключевой вывод. ФНС: премии, выплаченные покупателю денежными средствами и не связанные с оказанием им услуг в пользу продавца или изменением цены договора, не изменяют выручку от реализации и не облагаются НДС.

Соответственно, и налоговая база по НДС определяется продавцом без учета таких премий и вознаграждений. Указанные суммы не признаются в данном случае выплатами, связанными с расчетами за поставленный товар, и НДС у покупателя не облагаются.

Выводы и рекомендации

В невыгодной позиции оказывается либо покупатель, если получит «отрицательный» счет-фактуру поставщика на сумму бонуса, по которому он не сможет заявить вычет НДС, но будет вынужден уплатить этот налог в бюджет (в противном случае ему может быть доначислен НДС с полученных бонусов), либо поставщик, если, уменьшив начисленный НДС, одновременно перечислит разницу (НДС с ретробонуса) покупателю и тем самым, во-первых, вызовет дополнительный преждевременный отток денежных средств, а во-вторых, привлечет ненужное внимание налоговиков в связи с корректировкой налоговой базы на основании не признаваемого ими «отрицательного» счета-фактуры. Если же покупатель настаивает на перечислении ему вместе с бонусами НДС (как показала практика, такие требования нередки и подчас предъявляются в ультимативной форме), продавец может привести следующие контраргументы.

Во-первых, в Постановлении N 11175/09 рассматриваются налоговые правоотношения, относящиеся к 2004 — 2005 гг. На тот момент Налоговый кодекс не позволял налогоплательщику включить предоставленную покупателю скидку (премию) в состав внереализационных расходов. Федеральным законом от 06. 06.

2005 N 58-ФЗ перечень внереализационных расходов был дополнен пп. 19. 1 п. 1 ст.

265 НК РФ (расходы в виде скидки (премии), предоставленной (выплаченной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок, учитываются в качестве внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организацией-продавцом).

Во-вторых, выводы, сделанные в Постановлении N 11175/09, нельзя оценивать в отрыве от фактических обстоятельств дела.

В названном судебном акте рассматривается конкретная ситуация, при которой конкретный поставщик организовал собственную систему поощрений дистрибьюторов за выполнение договорных условий по купле-продаже товаров.

Скидки, предоставленные поставщиком дистрибьюторам, были неразрывно связаны с реализацией товара, то есть поставщик правомерно уменьшал цену реализации товара, корректируя соответствующую налогооблагаемую базу при исчислении НДС. Предоставляя скидку, поставщик уменьшал стоимость проданного товара.

В-четвертых, относительно порядка обложения НДС денежной премии (бонуса) по результатам продаж контролирующие органы со ссылкой на пп. 1 п. 1 ст. 146, пп.2 п. 1 ст.

Обратите внимание

162 НК РФ всегда высказывались определенно: премии не облагаются НДС ни у продавца, ни у покупателя, если только их выплата не связана с оказанием покупателем неких услуг. Как правило, суды согласны с данной позицией.

Уплачивать НДС с премии придется только в том случае, если ее выплата обусловлена оказанием покупателем неких услуг продавцу (например, по проведению промоакции).

Наконец, и Минфин, и ФНС разъясняют, что ретробонусы и премии не влияют на налоговую базу по НДС, а следование налогоплательщика письменным разъяснениям чиновников является основанием для отказа в привлечении его к ответственности за налоговое правонарушение.

С сайта: http://www.pnalog.ru/material/retrobonusy-i-nds

Новый закон «О торговле» в 2017 году, образец бонуса в правовом регулировании, нужно ли соглашение договора для ретро бонуса

В экономической сфере на всей территории России существует ряд обязательных правил и норм ведения торговли. Их регулирует ФЗ № 381, принятый в 2009 году. С того времени произошло много изменений в экономике – как в нашей, так и зарубежной.

Чтобы закон не отставал от существующих реалий, были внесены правки в закон о розничной торговле, которые будут действовать в 2017 году. Так они имеют отличия от прошлых правил, с образцами ДОП можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Также узнайте о том, как рассчитать ретро бонус.

Изменения в законе «О торговле» 2017

Внесено дополнение в определение «торговая сеть»: в настоящее время так называются ещё и объекты в собственности у хозяйствующего субъекта (или нескольких, входящих в одну группу лиц).

Группой лиц с точки зрения закона считается объединение физ. и/ или юр. лиц, характеризующихся группой признаков (или хотя бы одним из них). Они подробно описаны в девятой статье ФЗ «О защите конкуренции».

С учётом того, сколько ТС (торговых сетей) появилось в нашей стране в последние годы, корректив был необходим. Он позволяет регулировать деятельность предприятий, раньше не входивших  в дефиницию «торговая сеть».

В список запрещённых входит договор:

  • комиссии;
  • поручения;
  • агентский;
  • смешанный.

Под «смешанным» понимается соглашение, заключающее в себе части всех или некоторых вышеназванных договоров. Однако такие сделки возможны между участниками одной группы лиц или хоз. субъектами (ХС), являющимися торговой сетью.

Читайте также:  Биткоин кошелек: топ-7 лучших, как открыть, пополнить и вывести деньги

Вторая статья закона пополнилась десятым пунктом – возникло понятие «услуги по продвижению товаров». Данное определение относится к продуктам питания (сюда включены и напитки, в том числе алкогольные, а также БАДы) и различным способам их продвижения (включая специальную выкладку на прилавках).

Этот корректив логично следует за предыдущим, касающимся торговых сетей. Вслед за их широким распространением в России у производителей продовольственных товаров появилась необходимость в активном продвижении своего продукта на рынке. Теперь эта деятельность также подконтрольна государству, так как прописана в законе.

Закон о торговой деятельности: торговые сети и продовольственные товары

Преобразования затронули девятую статью ФЗ-381, где прописаны права и обязанности ХС, занимающихся реализацией продовольствия. Теперь торговое предприятие и фирма-поставщик обязаны предоставлять друг другу отчётные сведения только одним способом: выкладывая их на собственном сайте.

С распространением интернета и его постоянным использованием во всех деловых сферах появилось возможность моментально выкладывать информацию в открытом доступе. Таким образом, из первой и второй части статьи было убрано условие предоставлять запрашиваемые сведения в течение 14 дней после получения запроса.

Точнее, он по-прежнему остался предметом согласования двух сторон, но его максимальный процент стал в два раза меньше. Данный ретро-бонус фирме-продавцу положен за приобретение определённого количества продукции.

Как уже было сказано выше, за прошедшие годы появилось такое явление, как услуги по продвижению товаров. Поэтому сегодня вознаграждение торговой сети положено не только за покупку товаров у конкретной компании, но и за продвижение, включая логистику.

Сегодня сетям нужно делать больше, чем в 2009 году (одним приобретением товаров у поставщиков их деятельность давно не ограничивается), а процент бонуса за осуществляемую деятельность стал меньше. Выплата других видов вознаграждения, кроме прописанных в законе, запрещается.

Расчет вознаграждения проводится без учёта НДС. Не учитывается и стоимость акциза в случае с подакцизными товарами. Эти два критерия также влияют на понижение размера ретро-бонуса.

Теперь ТС придётся не просто смириться с изменениями в законе о торговле, но и осуществить переход к новому ведению бизнеса. Это значит, что придётся вносить коррективы в договоры с поставщиками, чтобы все документы соответствовали букве закона.

Важно

Изменения коснулись и той части закона о розничной торговле, где прописаны сроки оплаты поставщикам.

Срок годности товара (дней) Оплата не позднее
до десяти 8 рабочих дней
от десяти до тридцати 25 календ. дней
от тридцати 40 календ. дней

Время оплаты алкогольных товаров рассчитывается так же, как оплата продуктов со сроком хранения, превышающим тридцать дней. Установлен срок передачи документов – три рабочих дня. Все сроки высчитываются с момента фактического получения товара торговой сетью.

Закон об электронной торговле

Электронная торговля появилась относительно недавно и быстро получила широкое распространение. Как и любая другая деятельность, она должна иметь под собой правовую базу.

Но, как это часто бывает, законодательство на шаг отстаёт от реалий жизни. В нашей стране пока только разрабатываются проекты закона об интернет-торговле. Ни один из них пока не принят. Поэтому пока нельзя точно сказать, когда он вступит в силу. О сроках возврата товара читайте здесь.

Новый закон о торговле: изменения в КоАП

Увеличился и срок давности привлечения к ответственности: с двух месяцев до одного года с того дня, когда стало известно о нарушении.

Призвать к ответственности могут за нарушение:

  • правил ФАС;
  • норм предоставления сведений;
  • условий заключения договоров.

Что подразумевается под «стало известно»? Это значит, что представители ФАС получили данные или материалы, свидетельствующие о том, что нарушение имело место. Источники могут быть самыми разными: от государственных или правоохранительных органов до физических лиц.

Важно знать, что дело будет возбуждено немедленно.

По новому закону о торговле с 1 января 2017 года все ранее заключенные соглашения должны быть приведены в порядок, чтобы документация не противоречила произошедшим изменениям.

С сайта: http://ya-i-zakon.ru/articles/prava-potrebitelya/novyj-zakon-o-torgovle-v-2017-godu.html

Как учитывать ретробонус, не изменяющий цену товара?

К нам на Линию консультаций часто приходят вопросы по ретробонусам. Вопрос действительно трудный и имеет много нюансов.

Что такое ретробонус? Это бонус (скидка, премия), предоставленная покупателю после отгрузки товара. Давайте поговорим о ретробонусе, который не изменяет цену товара.

В договоре поставки должно быть:

  1. или прямо указано, что бонус не изменяет цену;
  2. или ничего не сказано о влиянии бонуса на цену.
  • выплатой покупателю денежной премии;
  • уменьшением долга покупателя по оплате товара на сумму скидки;
  • зачетом бонуса в счет оплаты следующей партии товаров

В разных случаях учитывать ретробонус нужно по-разному и начислять налоги тоже.

Учет у покупателя:

восстанавливать ранее принятый к вычету «входной» НДС по товарам, в связи с приобретением которых предоставлен бонус (п. 2.1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС от 17.07.2015 г. № СА-4-7/12693@);

На сумму бонуса по уже оплаченным товарам, который предоставляется путем зачета его суммы в счет оплаты следующей партии товара, поставщик — плательщик НДС выставит вам «авансовый» счет-фактуру.

Источник: http://buhvopros.com/retro-bonus/

Что такое ретро-бонусы, или рибейт, в торговле

Торговля подчиняется законам рынка, а рынок – фактор динамичный, живой и постоянно меняющийся. Поэтому для ведения бизнеса в торговой сфере нужны дополнительные рычаги для повышения эффективности и стабильности рыночных процессов.

Одним из таких инструментов взаимодействия производителей, поставщиков и продавцов является система ретро-бонусов, широко распространенная на Западе и постепенно приживающаяся у нас.

Рассмотрим особенности отечественного применения ретроспективной скидки, тонкости ее налогового и бухгалтерского учета, а также правила оформления, познакомим с последними законодательными новшествами в этой области.

Смысл ретро-бонусов

Любая широкая торговая деятельность основана на взаимовыгодном сотрудничестве трех ключевых участников:

  • производителя;
  • дистрибьютора;
  • розничного продавца.

Каждый участник этой цепочки максимально заинтересован в «присутствии» на рынке, то есть осуществлении влияния, установлении выгодных условий. Поэтому инструмент, который обеспечивает выгоду в равной мере для всех участников, будет эффективным и востребованным, увеличит производительность и эффективность бизнеса.

Производителям выгодно, чтобы их продукция была востребована у дистрибьюторов, поставщики хотят, чтобы товар по выгодным ценам закупали продавцы, а те, в свою очередь, стремятся к выгодной реализации. Если последнее удалось, то в выгоде остается каждый участник.

Поэтому и была придумана система ретроспективных скидок на товар, или в обиходе ретро-бонусов или рибейта.

Продавец смог реализовать достаточное количество товара или выручить за него определенную сумму, значит, имеет право на возврат части средств, получение дополнительного товара, оказание бесплатной услуги, предоставление скидки.

Бонусная премия предоставляется «сверху вниз» – производителями для поставщиков либо дистрибьюторами для розничных распространителей. Таким образом, дистрибьюторы могут оказаться в положении как получающих, так и предоставляющих ретро-бонусы.

СПРАВКА! Слово «бонус» в переводе с латыни «хороший», «заслужить», в сфере маркетологии этот термин обозначает поощрительную премию, надбавку, вознаграждение сверх ожидаемого. Ретроспективная скидка на товар в России чаще называется «ретро-бонус», а в западной практике более употребительно английское слово «рибейт», обозначающее скидку или уступку.

Функции ретро-бонусов

Любой бонус в своей основе несет поощрительный и стимулирующий характер. Что касается ретро-бонусов в торговле, то основные цели их применения таковы:

  • стимул для продавцов и дистрибьюторов к лучшей реализации товаров;
  • поддержание долгосрочных торговых отношений, основанных на взаимной выгоде;
  • мотивация к активному выполнению договорных условий;
  • управление рыночными процессами, дополнительный рычаг влияния.

За что могут предоставить ретро-бонус

Условия предоставления рибейта всегда должны оговариваться при заключении договора, поскольку они могут очень сильно отличаться.

Система ретроспективных скидок за товар – гибкая система, позволяющая найти оптимальный вариант реализации в каждом конкретном случае.

Чаще всего условия, на которых дистрибьюторы или продавцы могут рассчитывать на бонусы, опираются на выполнение или перевыполнение таких обязательств:

  • достигнуты показатели плана реализации – если продан оговоренный объем товара или за него выручена предусмотренная сумма, это обозначает активность на рынке; с помощью такого способа удобнее регулировать продажи конкретных видов товара или эти процессы в определенном рыночном сегменте;
  • безукоризненная денежная дисциплина – когда «без сучка и задоринки» соблюдаются все условия сделки, вплоть до сроков проплат и поставок, за это может быть предложен дополнительный бонус;
  • хорошие дистрибьюторские показатели – за них поставщики или производители могут наградить своих контрагентов в том случае, когда те оперативно и в нужных количествах поставляют товар в розничные сети; возможны и другие критерии качества работы поставщиков;
  • новые клиенты – расширение дистрибьюторской сети выгодно не только самим дистрибьюторам, но и производителям, за это и могут быть предоставлены дополнительные бонусы.

Виды ретро-бонусного вознаграждения

Честно заработанный поставщиком или реализатором розничных сетей ретро-бонус может быть получен в разной форме, заранее зафиксированной в тексте заключенного договора или дополнительных финансовых соглашений.

Принято несколько основных вариантов предоставления ретро-бонусов:

  1. Денежный эквивалент. Контрагент как бы получает обратно часть суммы, вырученной им за поставленный или проданный конечному потребителю товар. При этом оговариваются дополнительные условия:
    • время, в течение которого реализуется товар и, соответственно, выплачиваются бонусы;
    • объем или сумма, по достижении которой полагается вознаграждение;
    • процент денежного возврата.
  2. Льготная закупочная цена. Дистрибьютор или продавец получает право закупить товар по более выгодной для себя цене, на особых условиях, обязательно закрепленных документально. Такой бонус обычно действует ограниченное время.
  3. Дополнительный товар, поставленный бесплатно. Это удобный и легкий в учете метод ретроспективной скидки. Важный момент, который нужно при этом учесть, это возникающие обязательства по НДС у дистрибьютора и необходимость учета валового дохода у получателя.
  4. Льготная или безвозмездная доставка товара. Это бонусная услуга также предусматривает дополнительные налоговые обязательства у обеих сторон.
  5. Опцион. Это метод взаимного расчета в неденежной форме, например, товарами или предоставлением ответных услуг. В условиях договора или соглашения нужно прописать сроки выполнения бонусных обязательств, их форму и при необходимости отсрочку.

ВАЖНО! Чтобы избежать риска неприятностей с налоговой, размер любого ретро-бонуса не должен превышать 10% от суммы или объема сделки.

Документальное оформление рибейта

Как указывалось выше, ретро-бонусная скидка в торговле обязательно регламентируется нормативными документами. Главным актом, регулирующим «бонусные» взаимоотношения, является договор или дополнительное торговое соглашение о ретро-бонусах. Ключевые моменты, которые необходимо предусмотреть в этом документе:

  • предоставление ретро-бонусов фиксируется в самом названии документа рядом с названием действия («поставка товаров»);
  • условия предоставления рибейта прописываются в последнем пункте, оговаривающем договорные действия, под наименованием «Финансовые условия и порядок расчетов»;
  • указывается согласованная сторонами стоимость товара и способ оплаты (кэш или безнал);
  • форма, сроки, размер и особенности начисления ретро-бонуса.

К СВЕДЕНИЮ! Для уменьшения возможных налоговых и партнерских рисков рекомендуется подробно перечислять группы товаров, подпадающих под ретроспективную скидку, или их наименования, правильно употреблять единицы измерения товара (литраж, единица фасовки, вес, поштучно и т.п.), а также подробно описать сам механизм ретро-бонуса.

Ретро-бонусы: налоговый и бухгалтерский учет

Налогообложение по рибейту зависит от нескольких факторов.

  1. Начисляется ли НДС. Полученные бонусы в большинстве случаев не отменяют уплату с них налога на добавленную стоимость. Если рибейт сразу увеличить на налоговые 18%, сумма получится слишком значительной и нерентабельной к возврату.
  2. Группа товаров – продовольственные или непродовольственные (они по-разному облагаются НДС). В цену продтоваров обычно уже включен НДС, поэтому при ретро-бонусе нужно учитывать полную стоимость.

В бухгалтерском учете ретро-бонусы могут быть отражены разными способами:

  • быть отнесенными на себестоимость продукции – наилучшим образом регулирует ценовую политику, самый прозрачный инструмент учета;
  • быть отнесенными на результат – самый удобный метод, позволяющий систематизировать денежные операции, упорядочивать их по любым основаниям, а также при необходимости корректировать стоимость.

Новшество в ретро-бонусной системе от российских законодателей

24 июня 2016 года Госдума приняла, а 29 июня Совет Федерации одобрил поправки к Закону о торговле «О внесении изменений в закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ».

В рамках этого закона вдвое снижен максимальный размер ретро-бонусов (с 10% до 5%), есть изменения и в сроках предоставления отсрочки. Пересмотрены и размеры административных штрафов за нарушение обязательств.

Последствия введения новой нормы закона пока непредсказуемы, общественностью, поставщиками и продавцами он принят неоднозначно.

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/retro-bonusy-v-torgovle/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector