Страховые взносы кфх: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты

Добавлено в закладки: 0

Фермерские хозяйства, известные под наименованием КФХ, относятся к особому виду предпринимательской деятельности. Поэтому у их учредителей возникают многочисленные вопросы. Один из наиболее популярных – относительно размера и порядка уплаты страховых взносов и изменений, действующих в  году.

Страховые взносы для фермерских хозяйств: нормы и правила

КФХ могут быть зарегистрированы в качестве различных организационных форм, но независимо от выбранного формата в их обязанности входит выплата взносов по страхованию в основные фонды – ПФ и соцстрахования. Тип и предназначение страховых взносов позволяют выделить несколько основных групп, и каждая из них имеет свои особенности.

На видео: Страховые взносы в 2018 году

Одним из важнейших вопросов, касающихся страховых взносов, считается определение различий в осуществлении выплат за непосредственных участников КФХ и персонал, трудящийся на предприятии по найму.

В связи с этим нужно понимать, в чем заключается разница между сотрудниками такой структуры и ее полноценными членами. Так, характер отношений между членами и выбранным ими главой КФХ определяется специальными договорами. В них прописываются все условия, на которых базируется сотрудничество.

Обратите внимание

В то же время наемные работники принимаются в КФХ на основании стандартных трудовых договоров. Если в составе хозяйства присутствуют обе категории сотрудников, его главе полагается выплачивать положенные отчисления двумя различными способами – за членов и как работодателю.

При этом по своему статусу и характеру возлагающихся обязанностей главы КФХ фактически приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

Положения специального федерального закона №112, которые содержатся в п.3 статьи 2 и пункте 1 статьи 5, а также в ст. 14, утверждают, что даже если участники КФХ имеют статус ИП, их наличие все равно требует произведения фиксированных выплат.

  • На видео: Расчет страховых взносов
  • Суммы по основным видам выплат на нынешний год имеют такие размеры:
  • 23 400 рублей в год в ПФ. Этот показатель высчитывается по формуле 7 500 рублей × 26% × 12 месяцев;
  • 4 590 руб. в месяц в фонд обязательного медицинского страхования федерального порядка (расчет суммы представляет собой следующую формулу: 7 500 руб. × 5.1% × 12).

Важная отличительная особенность, имеющая место в году – отныне КФХ не выплачивают взносы в территориальный фонд обязательного медстрахования.

При этом статьей 14 (часть 2) закона, касающегося страховых взносов в основные государственные фонды, определено, что фиксированные взносы главами КФХ должны уплачиваться в определенном нормативными актами порядке за всех действующих членов (в этот перечень входит и сам глава).

При наличии в составе хозяйства нескольких членов установленный законодательством размер страхового взноса умножается пропорционально их общему количеству.

Еще один аспект – такие цифры будут актуальными преимущественно для ИП, доход которых не достигает продиктованного законом размера. Если доход составляет свыше 300 тыс.

рублей, глава хозяйства обязан уплачивать страховые взносы фиксированно, без вычета 1% от общей суммы. Налог на обязательное медицинское страхование не будет выплачиваться и хозяйствами, относящимися к этой группе.

Если в составе хозяйства числятся наемные работники, его главе предстоит также уплата страховых взносов от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

Регистрация в форме юридического лица позволяет фермерскому хозяйству использовать одну из трех форм налогообложения – ЕСХН, УСН или ОСН, о чем можно узнать, обратившись к Налоговому кодексу.

При этом общая система налогообложения, или ОСН, требует уплаты имущественного, транспортного и земельного налогов в тех случаях, когда в собственности присутствуют соответствующие объекты, а также НДС.

Более простой и выгодной уплатой налогов отличаются упрощенная и единая системы налогообложения.

Как вносят платежи в 2017 году?

Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплатыВ  году произошло немало изменений, касающихся уплаты страховых взносов, в том числе имеющих прямое отношение к крестьянским хозяйствам. В первую очередь следует обратить внимание на закон о внесении изменений в Налоговый кодекс в отношении корректив в основные виды обязательного страхования (https://normativ.kontur.ru/document?oduleId=1&documentId=288248). В том числе некоторые изменения касаются администрирования и перераспределения обязанностей по приему налоговых платежей основными государственными органами. В частности, с начала 2017 года основные платежи, включая взносы по пенсионному и обязательному медстрахованию, принимает Федеральная налоговая служба. Однако некоторые функции все же остаются за Пенсионным фондом. В том числе за ПФ по-прежнему закреплен прием единого расчета. Некоторые нововведения касаются лимитов по отдельным категориям выплат. Так, предельный размер для пенсионных взносов теперь составляет 876 тысяч рублей, тогда как ранее этот лимит не достигал 800 тысяч. То же касается и взносов, покрывающих случаи временной нетрудоспособности, пенсионное страхование и выплаты в связи с материнством – предельный размер для этой категории увеличился с 718 до 755 тысяч рублей. Взносы на медицинское обязательное страхование в  году отсутствуют так же, как и предыдущие периоды.

Взносы на сотрудников в целом стандартны, но в зависимости от определенных факторов могут несущественно отличаться. В том числе одним из критериев будет годовой доход предприятия.

Если его размер менее 300 тысяч рублей, положенные взносы должны быть перечислены в Пенсионный фонд до окончания отчетного года.

Для компаний, у которых этот показатель более установленного уровня, взнос должен быть уплачен до 1.04 следующего года.

Уплата страхового взноса должна осуществляться в соответствии со специальными нормами, в том числе само заполнение отчетных документов происходит по установленным правилам.

Наиболее важные следующие:

  • внесение каждого конкретного показателя в отдельные поля карточки;
  • при необходимости использования десятичных дробей целая часть должна быть вписана в первом поле, а остаток – в соседнем;
  • стоимость, которая указывается в рублях и копейках, должна содержать точки между этими двумя наименованиями;
  • при компьютерном наборе текста обязательное использование только одного типа шрифта – Courier New с размером 16 или 18.

Заполнение бланка подчиняется нескольким важным правилам, без выполнения которых отчетность могут не принять.

Состоит отчетный бланк из таких основных элементов:

  • Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплатытитульная часть;
  • лист, включающий данные о физическом лице – не ИП;
  • первый раздел, сопровождающийся 10 приложениями. В этой части подаются сводные данные относительно обязательств, возлагающихся на плательщика взносов;
  • второй раздел с одним приложением. В разделе 2 должны содержаться сводные данные о плательщике, являющемся главой фермерского хозяйства;
  • раздел 3: персонифицированные ведомости о застрахованных физических лицах.

Так, в титульном листе обязательно должны быть указаны такие показатели, как ИНН и КПП. Второе поле не заполняют индивидуальные предприниматели. Для юридических лиц обе позиции должны быть заполнены. Далее предстоит заполнение первого раздела, в который вносят данные только те страхователи, которые осуществляют выплаты физическим лицам.

Второй раздел предназначен для заполнения только лицами, являющимися главами хозяйств. Там должны быть зафиксированы суммы страховых взносов, рассчитанные в соответствии с нормами сводные показатели и данные о каждом из действующих членов организации. Все расчеты в этом документе представляют либо в письменном, либо в электронном формате.

Занимаясь фермерской деятельностью в формате КФХ, следует помнить о необходимости своевременно подавать всю положенную отчетность.

Важно

За непредоставление расчетов или несвоевременную их подачу субъекту предпринимательства предстоит понести определенную административную и финансовую ответственность.

Как правило, санкции при подаче отчета не вовремя составляют 5 процентов от суммы за последние 3 месяца отчетного периода. В соответствии с нормами закона, размер штрафа не может превышать 30 процентов от общей суммы, предназначающейся к уплате.

В Пенсионный фонд, согласно действующим законам, подают и ежемесячную персональную отчетность, правила заполнения которой практически не изменились.

Страховые взносы КФХ: сроки выплат, дополнительные особенности

Из всех введенных вступившими в силу нормативными актами изменений особого внимания заслуживают сроки внесения взносов. В целом нормы остались теми же, что и в прошлом году. Так, определенные выплаты нужно осуществлять каждый месяц в определенный день – 15 числа следующего месяца.

Этот порядок действует преимущественно для подачи уплаты взносов по наемным рабочим. Что касается самого главы фермерского хозяйства и всех его участников – срок устанавливается до окончания расчетного года.

Отчетность же соответствующего характера должна подаваться в налоговый орган ежеквартально, причем делают это не позже 30 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплатыТаким образом, если фермерское хозяйство не имеет в своем составе наемных работников, его главе нужно сдать в налоговую по своему месту жительства расчет по страховым взносам до 30 января. Форма расчета в этом случае определяется специально установленным образцом, которая утверждена приказом ФНС (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206375/2ff7a8c72de3994f30496a0ccbb1ddafdaddf518/). В такой форме, помимо конкретных цифр по начислениям и расчетам, нужно подать персонифицированные данные о лицах, которые застрахованы, а также все существующих льготах и, при наличии, пониженных тарифах.

Определенные изменения предстоит пережить и тем главам КФХ, которые предоставляют персонифицированную отчетность по страховому стажу своих сотрудников.

В  году она носит квартальный характер и должна подаваться по истечении каждого трехмесячного периода.

Сейчас же готовится проект, вносящий изменения в эту схему: в ближайшее время планируется ввести ежегодную подачу отчетности, срок предоставления которой будет истекать 1 марта следующего после отчетного года.

Расчет по страховым взносам главой фермерского хозяйства может подаваться как в бумажной, так и в электронной форме.

Только электронная подача этого документа допустима в тех случаях, когда среднесписочная численность сотрудников у конкретного работодателя составляет 25 человек и более.

Всем остальным КФХ, список сотрудников в которых составляет не больше 25 позиций, разрешается использовать как электронный, так и бумажный формат подачи расчета.

Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплатыПри подаче документов в электронном виде через интернет потребуется электронная подпись ответственного лица. Ее предварительно нужно приобрести в Удостоверяющем центре, предварительно используя на протяжении года перед процессом отчетности.

Одним из частных случаев деятельности КФХ является уплата страховых взносов при прекращении деятельности предприятия. В подобных ситуациях отчетность должна быть предоставлена на протяжении 15 дней после того как структура была исключена из соответствующего реестра и должна охватывать период с начала года до этого момента.

Всем учредителям и главам крестьянских (фермерских) хозяйств следует помнить о санкциях, которые грозят нарушителям установленных норм.

Так, в случае несоблюдения положенных сроков подачи отчетности или других правил установленного порядка при предоставлении расчетов в электронной форме в налоговой службе могут взыскать штраф в фиксированном размере или в виде определенного процента от неуплаченной суммы.

Конкретная процентная ставка будет зависеть от степени нарушения и прочих факторов и будет составлять от 5 до 40 процентов от суммы неуплаты.

Источник: https://biznes-prost.ru/straxovye-vznosy-kfx-18.html

Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) – НалогОбзор.Инфо

Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) ведет деятельность. Члены КФХ могут зарегистрировать организацию, а могут этого и не делать – просто заключить соглашение о создании КФХ. В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель.

Читайте также:  В каком банке открыть расчетный счет для ип или ооо

Все это следует из пункта 1 статьи 86.1 и пункта 5 статьи 23 Гражданского кодекса РФ.

Налогообложение КФХ, зарегистрированного как организация

Если КФХ зарегистрировано как организация, оно может применять:

  • общую систему налогообложения;

Это следует из норм глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

ОСНО

При общей системе налогообложения КФХ уплачивает:

  • налог на имущество (при наличии облагаемых объектов);
  • земельный налог (при наличии облагаемых объектов и если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, для него нет льгот по этому налогу);
  • транспортный налог (при наличии облагаемых объектов);
  • НДФЛ (как налоговый агент).

Что касается налога на прибыль, то КФХ от него не освобождены (ст. 246 НК РФ). Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется. В частности, для сельхозтоваропроизводителей, которые не перешли на ЕСХН, установлена пониженная ставка – 0 процентов.

Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции. Такие правила установлены в пункте 1.

3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

Порядок уплаты НДФЛ тоже имеет некоторые особенности.

Так, с доходов, полученных членами КФХ (включая его главу) от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно.

Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял.

Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.

  • По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.
  • Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
  • Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке.
  • Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.

УСН

Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке.

Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов?

Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд. Причем это касается как КФХ, зарегистрированного как организация, так и без регистрации юридического лица.

Совет

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. И закон приравнивает его к индивидуальному предпринимателю.

Глава КФХ уплачивает обязательные страховые взносы за себя и членов хозяйства в фиксированном размере.

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 2 и пункте 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Основываясь на этих положениях, Минфин России в письме от 22 декабря 2014 г. № 03-11-06/2/66200 тоже для целей упрощенки приравнял КФХ к предпринимателям. То есть КФХ без наемного персонала уменьшить единый налог может на всю сумму страховых взносов, уплаченных за главу КФХ и его членов (абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение в 50 процентов к ним не относится.

ЕСХН

Применяя ЕСХН, налоги уплачивайте в том же порядке, что и другие организации.

Налогообложение КФХ без регистрации организации

Если КФХ не зарегистрировано как организация, это значит, что его глава ведет деятельность как предприниматель. В этом случае он может применять:

  • общую систему налогообложения;

Это следует из положений глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

ОСНО

Если глава КФХ применяет общую систему налогообложения, то он уплачивает:

  • земельный налог, если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, нет льгот по этому налогу;

Порядок уплаты НДФЛ имеет некоторые особенности.

НДФЛ с доходов членов КФХ

С доходов, полученных членами КФХ от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно.

Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял.

Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.

  1. По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.
  2. Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
  3. НДФЛ с доходов главы КФХ как предпринимателя

Поскольку глава КФХ является членом КФХ, то он тоже может использовать льготу по НДФЛ. То есть не платить этот налог с доходов от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ. Это возможно при условии, что такой льготой он пользуется впервые.

По истечении пяти лет глава КФХ платит НДФЛ с таких доходов в общем порядке, как и любой другой предприниматель.

С доходов, которые не являются доходами от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, глава КФХ платит НДФЛ также на общих основаниях. При этом есть исключения.

Не включайте в налоговую базу по НДФЛ:

  • бюджетные гранты, полученные на создание и развитие КФХ, бытовое обустройство начинающего фермера, развитие семейной животноводческой фермы.

Это следует из статьи 207, пунктов 14, 14.1, 14.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ с доходов наемных сотрудников КФХ

Глава КФХ как предприниматель может привлекать наемных сотрудников по трудовым договорам. С их доходов он платит НДФЛ в общем порядке как налоговый агент (ст. 207 и 226 НК РФ).

УСН

Если глава КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом спецрежиме нет. Поэтому как предприниматель он рассчитывает налоги в общем порядке.

ЕСХН

Главы КФХ на ЕСХН налоги уплачивают в общем порядке, также как предприниматели на этом спецрежиме.

Страховые взносы КФХ

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей.

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:

  • с выплат наемному персоналу.

Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере (п. 3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет.

Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем?

Ответ: да, обязан.

Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012).

То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию – как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно. Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Страховые взносы за полный год рассчитайте так:

Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу)
Взносы на добровольное социальное страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу)

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Так, за 2015 год взносы на одного члена КФХ составят:

  • на обязательное пенсионное страхование – 18 610,80 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб.;
  • на добровольное социальное страхование – 2075,82 руб.

Ситуация: должен ли индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб? Доходов от другой деятельности у ИП нет.

Ответ: нет, не должен.

Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст.

 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г.

Обратите внимание

№ 212-ФЗ).

Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода.

Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

Важная деталь: если глава КФХ – индивидуальный предприниматель, ведет также деятельность вне рамок хозяйства, то и взносы он должен платить сразу по двум основаниям:

  • как глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • как индивидуальный предприниматель.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

В таком случае платить дополнительные суммы пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. уже нужно – по второму основанию.

Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как предприниматель, производящий выплаты физическим лицам. При этом в порядке расчета и уплаты таких взносов закон не делает различий между предпринимателями и организациями. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Читайте также:  Что такое контекстная реклама: как работает, преимущества, примеры

Поэтому с выплат наемному персоналу рассчитывайте взносы как организация.

Отдельно отметим, что с выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

То есть с выплат сотрудникам, нанятым по трудовому договору, – обязательно, а по гражданско-правовому договору – если такая обязанность зафиксирована в договоре (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Этот вид взносов также рассчитывайте и платите как организация.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_v_otrasljakh/uchet_v_otrasljakh/kakie_nalogi_i_vznosy_dolzhno_platit_krestjanskoe_fermerskoe_khozjajstvo_kfkh/31-1-0-2089

Порядок расчета и уплаты страховых взносов КФХ

Здравствуйте! В этой статье расскажем о страховых взносах КФХ.

Сегодня вы узнаете:

  • Какие виды взносов должно вносить КФХ;
  • Какой порядок и сроки уплаты действует;
  • Какие взносы нужно платить за наемных работников.
    • Налоги и взносы, которые уплачивает КФХ
    • В каком порядке вносятся платежи
    • Кто платит взносы
    • Когда предоставляется расчет страховых взносов
    • Оплата за членов КФХ
    • Оплата за наемных работников
    • Формулы расчета за год
    • Правила заполнения расчета
    • Ответственность за непредоставление
    • Заключение

    Налоги и взносы, которые уплачивает КФХ

    • Если КФХ прошло регистрацию в качестве юридического лица, оно может использовать в своей деятельности:
    • Это четко регламентировано НК РФ.
    • Итак, если система налогообложения классическая, то нужно уплачивать:
  • Если есть в собственности облагаемые объекты, то имущественный налог;
  • Налог на землю, если имеются объекты, подлежащие налогообложению;
  • Налог на транспорт (если таковой имеется);
  • НДС.
  • При применении «упрощенки» никаких специфических моментов нет. Все рассчитывается по общей схеме.

    Если вы применяете ЕСХН, платежи вносите в стандартном порядке.

    В той ситуации, когда КФХ не регистрировалось в качестве юрлица, означает, что глава КФХ – предприниматель. Тогда в своей деятельности он может применять аналогичные системы налогообложения.

    В каком порядке вносятся платежи

    Порядок внесения всех платежей будет зависеть от того, в какой форме само КФХ ведет свою работу. КФХ может быть зарегистрировано, а может быть, и нет. Возможно просто заключено соглашение о том, что будет создано КФХ.

    Если имеет место последний вариант, то достаточно того, что глава КФХ будет зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

    Кто платит взносы

    Обязанностью главы является внесение страховых взносов двух видов:

    • За людей – членов хозяйства;
    • За сотрудников, являющихся наемными.

    Сумма в 2017 году фиксирована, а вносит оплату всегда глава хозяйства, при этом должен соблюдаться порядок, разработанный для ИП.

    Когда предоставляется расчет страховых взносов

    Расчеты по взносам, которые были начислены и уплачены, должны быть предоставлены главами КФХ до 01.03 года, который следует за прошедшим отчетным периодом.

    Оплата за членов КФХ

    Страховые взносы в фиксированной сумме уплачиваются на медицинское и пенсионное страхование. При этом платить нужно даже за тех участников, которые зарегистрированы в качестве ИП.

    Размер взносов в текущем году следующий:

  • В ТФОМС: в текущем году уплачивать ничего не требуется;
  • В Пенсионный фонд: вносим 23 400 рублей (7500 * 26% * 12);
  • В ФФОМС: 4590 рублей (7500 * 5,1% * 12).
  • Эти цифры будут актуальными для тех КФХ, которые оформлены как ИП, а также хозяйств, доход которых менее чем 300 000 рублей.

    Если же ваш доход превышает эту цифру, помимо взносов, которые являются фиксированными, вы должны будете уплатить 1% от дохода, превышающего 300 000.

    Оплата за наемных работников

    Для лиц, являющихся наемными сотрудниками, предусматриваются взносы от проф. заболеваний и несчастных случаев. Если с человеком заключен договор гражданско-правового характера, то в этом договоре прописывается обязательность уплаты взносов.

    Если доход КФХ составил менее 300 000, то до 31.12 отчетного периода взносы следует перечислить в ПФ. Если сумма дохода превысила 300 000, срок уплаты взносов – до 01.04 года, следующего за отчетным. Отметим, что все эти взносы уплачиваются в ПФР.

    Формулы расчета за год

    Взнос на мед. страхование = размер МРОТ * 12 * Тариф по взносу * количество лиц, являющихся членами КФХ.

    Взнос на соц. страхование = размер МРОТ * 12 * Тариф по взносу * количество лиц, являющихся членами КФХ.

    Правила заполнения расчета

    Для отражения расчета используется специальная карточка по учету взносов.

    Далее, приведем основные правила, с соблюдением которых должен заполняться расчет:

  • В каждом поле должен быть отражен конкретный показатель, добавлять другие данные нельзя;
  • Поля для текста заполняют слева направо;
  • Если нужно вписать десятичную дробь, то целую часть вписывают в первое поле, остаток в поле рядом;
  • Показатели стоимости указываемых в рублях и копейках, разделяем точкой;
  • Если заполняем бланк с помощью компьютера, то применяем шрифт Courier New (размер 16-18).
  • Далее, рассмотрим, как заполнять конкретные разделы.

    Заполнение титульного листа.

    Этот бланк заполняют все страхователи. Здесь указываем ИНН и КПП. При этом индивидуальные предприниматели поле «КПП» не заполняют. Его можно оставить пустым.

    1. Первый раздел и подразделы.
    2. Заполняют те, кто осуществлял выплаты физлицам.
    3. Второй раздел и первое приложение к нему.

    Этот раздел заполняют только главы КФХ. Сюда вносим суммы страховых взносов и сводные показатели по ним. Кроме этого, указываем сведения по каждому члену КФХ.

    Что касается предоставления расчета, то сделать это можно как в письменном, так и в электронном виде

    Ответственность за непредоставление

    Если расчет не будет предоставлен вовремя, c нарушителя взыщут штраф в размере 5% от всей суммы страховых взносов за последние 3 месяца периода, являющегося расчетным.

    Но отметим, что когда будет рассчитываться штраф, сумма тех взносов, которые вы перечислили в срок, будет из расчета убрана. Также важно, что сумма штрафа не может быть меньше чем 1000 рублей, но и не больше 30% от суммы взноса.

    Пример. Если все необходимые взносы за квартал 2017 года вы вовремя перечислили, то штраф за опоздание заплатите в размере 1000 рублей. Если же вовремя уплачена только часть, то будьте готовы заплатить разницу между той суммой, которую вы отразили в расчете и суммой, которую в бюджет уже перечислили.

    Заключение

    Подводя итоги, хотелось бы дать небольшую рекомендацию нашим читателям: уплачивайте все взносы не нарушая сроков, во избежание возникновения проблем с контролирующими органами. А также в случае возникновения проблем с расчетами вовремя обращайтесь за консультацией к специалистам.

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/poriadok-rascheta-i-yplaty-strahovyh-vznosov-kfh.html

    Страховые взносы: какие коды должны указывать главы КФХ в отчетности

    ФНС РФ в своем письме от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@ уточнила, какие сведения должны указывать главы крестьянских (фермерских) хозяйств в расчетах по страховым взносам.

    Ведомство отмечает, что для целей страховых взносов НК РФ приравнивает глав КФХ к индивидуальным предпринимателям. При этом данный порядок действует независимо от того, когда и в какой форме создано крестьянское (фермерское) хозяйство.

    • Таким образом, главы КФХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от наличия дохода.
    • Соответственно, если глава КФХ (включающего других участников хозяйства или без них) не осуществляет наем работников, то он сдает расчет по страховым взносам по месту учета до 30 января года, следующего за истекшим.
    • Такие главы КФХ должны указать код места представления «124», а также заполнить раздел 2 и приложение 1 к нему (с идентификацией физлиц) – на всех членов КФХ, включая главу.
    • Если глава КФХ осуществляет выплаты наемным работникам, то в налоговые органы но должен сдавать квартальные и годовые расчеты по страховым взносам в те же сроки, что и остальные работодатели. В этом случае: 
    • в квартальном расчете указывается код места представления «120», заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников;
    • в годовом расчете ставится код места представления «124». При этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физлиц) на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) – на членов КФХ, включая главу.

    Вместе с тем, действующий порядок заполнения расчета не учитывает ситуацию, когда отчетность сдает глава КФХ, который прекратил деятельность в качестве ИП.

    Как отмечает ФНС, в подобном случае главы КФХ вправе на титульном листе расчета использовать следующие значения для показателя «Расчетный (отчетный) период (код)»:

    • 83 – 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
    • 84 – полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
    • 85 – 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
    • 86 – год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства).
    1. Кроме того, в показателе «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать код «240».
    2. В тоже время КФХ, созданные в форме юридического лица, при прекращении деятельности в показателе «Расчетный (отчетный) период (код)» на титульном листе расчета вправе указывать значения, приведенные в приложении № 3 к действующему порядку заполнения отчетности.
    3. При этом не будет считаться нарушением указание такими КФХ перечисленных выше значений до момента их официального установления.

    В решениях «1С:Предприятие» возможность указания главами КФХ в расчете по страховым взносам кодов, рекомендованных налоговым ведомством, будет поддержана с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

    Источник: https://buh.ru/news/automation/63128/

    Страховые взносы КФХ в 2019

    Деятельность КФХ является одной из разновидностей предпринимательства, осуществляемого в сельском хозяйстве по производству, переработке, хранению и реализации продукции.

    КФХ организовываются как сообщество лиц с равными имущественными правами, управляемых одним лицом – главой хозяйства, оформленного как ИП соответствующего профиля деятельности.

    Организационная структура может создаваться без других членов и состоять только из главы. За каждого члена сообщества главы хозяйств уплачивают фиксированные взносы.

    Страховые взносы участников КФХ

    Взносы на осуществление страхования уплачиваются главой КФХ. В хозяйстве используется труд членов хозяйства и наемных работников. В первом случае исчисление и уплата фиксированных взносов производится за каждого члена КФХ в зависимости от размера МРОТ, во втором случае отчисления на страхование осуществляются в стандартном порядке путем применения ставок к величине доходов.

    https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

    Особенность уплаты взносов в КФХ является вероятность отнесения работающих лиц к обеим категориям. Если член хозяйства является одновременно и предпринимателем, производится самостоятельная уплата им фиксированных взносов как ИП и отчисления главами хозяйств как за члена КФХ.

    Читайте также:  Подтверждение основного вида деятельности ип: порядок и нужно ли

    Порядок расчета страховых взносов КФХ

    При исчислении страховых взносов учитывается размер МРОТ и количество членов КФХ. Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц. В 2017 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.

    Вид страхования Сумма Порядок расчета для 1 лица
    Пенсионное 23 400 рублей 7 500 х 26% х 12
    Медицинское 4 590 рублей 7 500 х 5,1% х 12
    Страхование от травматизма База для налогообложения х ставку страхования от НС и ПЗ Исчисляется только для наемных работников

    Изменение размера МРОТ не отражается на величине взносов. Для расчета суммы принимается величина, действительная на начало года (Читайте также статью: → «Задолженность по страховым взносам: как узнать, списать»)

    Уплата взносов в неполном календарном периоде

    При ведении деятельности в течение неполного периода после регистрации или в году исключения из реестра размер взносов определяется из расчета месяцев и дней неполного периода.

    Пример расчета в частично отработанном году

    КФХ зарегистрировано как ИП 26.09.2017. В году открытия в составе хозяйства состоял глава, других членов или наемных работников не имелось. За отчетный период КФХ должен оплатить взносы:

    1. На ОПС за октябрь-декабрь 2017: С1 = 23 400 / 12 х 3 = 5 850 рублей;
    2. На ОПС за сентябрь 2017: С2 = 23 400 / 12 / 30 х 5 = 325 рублей;
    3. На ОМС за октябрь-декабрь 2017: С3 = 4 590 / 12 х 3 = 1147,5 рублей;
    4. На ОМС за сентябрь 2017: С4 = 4 590 / 12 / 30 х 5 = 63,75 рублей.

    Величина фиксированных взносов меняется ежегодно. На величину взносов не отражается изменение суммы, принятые в течение года. При увеличении суммы МРОТ величина фиксированного взноса с начала года не меняется. Новый МРОТ будет действовать для проведения расчетов только с января следующего года.

    Порядок и сроки уплаты страховых взносов

    Получателем платежей взносов с 2017 года является ИФНС. Сроки осуществления расчетов с бюджетом работников КФХ соответствуют платежам других форм предприятий. Уплачиваются:

    • Фиксированные взносы на членов КФХ и главу хозяйства вносятся не позднее последнего числа отчетного года. При расчете сумм принимается МРОТ, утвержденный на начало года. Сами члены хозяйства платежи не производят.
    • Страховые взносы, начисленные на доходы наемных работников не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. При наличии работников отчисления аналогичны платежам организаций или ИП других профилей.
    • В случае прекращения деятельности и представления заключительной отчетности по взносам уплата сумм осуществляется в течение 15 дней после подачи расчета.

    Взносы уплачиваются по каждому виду отдельно, в соответствии с установленным для каждого взноса КБК. Отчисления производятся: на ОПС по коду 18210202140061110160, на ОМС по КБК 18210202103081013160.

    Перечисление взносов главами КФХ производится с банковского счета, открытого на ИП либо при использовании других сервисов онлайн.

    Условия платежа Клиент-Банк любого расчетного счета Сбербанк онлайн Официальный сайт ФНС
    Характеристика С банком заключается договор на установку программы для проведения защищенных онлайн платежей Предоставляется клиентам банка при наличии карты и счета До проведения платежей необходимо пройти регистрацию
    Недостатки Необходимо уплачивать сумму за обслуживание платежа Необходимо иметь реквизиты для проведения платежа Необходимо обладать доступом к онлайн-платежам других банков
    Преимущества Широкие возможности онлайн обмена с банком Управление платежами производится путем смс-сообщения Возможность воспользоваться личным кабинетом сервиса

    Отчетность КФХ по страховым взносам

    Порядок представления отчетности КФХ отличается от других форм коммерческих структур:

    • При отсутствии в КФХ наемных сотрудников расчеты по взносам представляются в особом порядке. Главы хозяйств представляют отчетность не позднее 30 января года, следующего за отчетным (ст. 432 НК РФ). Расчет представляется только по итогам года.
    • Крестьянские объединения, имеющие наемных работников, обязаны представлять отчетность в общем порядке, поквартально. Базой для исчисления сумм служит доход наемных работников, полученный в денежной или натуральной форме.
    • В случае окончания деятельности расчет представляется в течение 15 дней после исключения организационной структуры из реестра. Отчетность представляется за период с начала года и по дату исключения из реестра.

    При наличии наемных работников КФХ должны уплачивать отчисления на страхование от НС и ПЗ в ФСС. Фонд продолжает администрирование отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве, принимать платежи и отчетность.

    Системы налогообложения в КФХ

    Право на ведение ОСНО предоставляется при регистрации по умолчанию, для перехода на специальные режимы необходимо представить в ИФНС уведомление. При ведении коммерческой деятельности КФХ в учете применяются системы:

    • ЕСХН – режим, наиболее часто применяемый в сельскохозяйственной деятельности КФХ.
    • Общеустановленный режим.
    • УСНО со схемой учета «доходы» (ставка 6%) либо «доходы минус расходы» (ставка 15%). По решению региональных властей ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности до 1% и 5% соответственно.

    В отличие от ИП другой формы и сферы деятельности, размер полученного или потенциального дохода не влияет на величину уплачиваемых взносов на членов КФХ при условии ведения преимущественно сельскохозяйственной деятельности. ИП на специальных режимах имеет право на снижение величины основного налога от ведения деятельности на сумму страховых взносов в пределах, оговоренных НК РФ.

    Уплата взносов с доходов, превышающих 300 тысяч рублей

    Ведение деятельности КФХ должно иметь определенную направленность. Перечень видов деятельности определен в п.1 ст.1 ФЗ от 11.06.2003 № 74-ФЗ. КФХ не запрещено ведение иной, кроме перечисленных видов деятельности, но основным направлением должно сельскохозяйственное производство.

    При соответствии деятельности правилам, указанным в ФЗ, глава КФХ должен уплачивать за членов только фиксированные суммы выплат без учета размера дохода и без уплаты дополнительной суммы в размере 1%, вносимого с превышения дохода 300 тысяч рублей.

    При этом не имеет значение выбранная система налогообложения или их совмещение (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018).

    Важно

    При просрочке уплаты фиксированных взносов членов КФХ за каждый день задержки платежа начисляются пени. Размер санкции определяется величиной ставки рефинансирования, рассчитываемого как 1/300 действующего показателя. Несоблюдение законодательства при наличии работников подлежит наложению санкций в зависимости от нарушения.

    Нарушение законодательства Санкции
    Непредставление расчета (ст. 119 НК РФ) 5% от суммы, подлежащей к уплате за каждый просроченный месяц, но не более 30% и не менее 1 000 рублей
    Неуплата взносов в результате необоснованного уменьшения базы (ст. 122 НК РФ) 20% от суммы неуплаты
    Тоже нарушение, совершенное умышленно 40% от размера неуплаченного взноса
    Непредставление сведений о взносах без признака налогового нарушения 200 рублей за каждый непредставленный документ

    Вопрос № 1. Как уплачивать взносы КФХ при ведении нескольких видов деятельности, часть из которых не относится к сельскохозяйственному профилю?

    Если хозяйство ведет дополнительные виды деятельности, не относящиеся к основному профилю, необходимо вести отдельный учет поступающих доходов и расходов. При получении дохода по непрофильным видам свыше 300 тысяч рублей необходимо уплачивать дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от величины превышения.

    Вопрос № 2. Уплачиваются ли за членов КФХ взносы на страхование от несчастных случаев на производстве?

    За членов КФХ отчисления на НС и ПЗ не производятся. При наличии в объединении наемных работников отчисления производятся в общем порядке в зависимости от страхового тарифа, назначенного в зависимости от вида деятельности.

    Вопрос № 3. Ожидаются ли изменения в порядке отчисления взносов КФХ?

    С 2018 года предусматривается привязывать размер отчислений на ОПС и ОМС лиц без образования юридического лица к сумме, устанавливаемой ежегодно Правительством. Проект о внесении изменений в НК РФ одобрен и находится на рассмотрении. Изменение порядка расчета основано на планируемом значительном росте МРОТ.

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Источник: http://online-buhuchet.ru/straxovye-vznosy-kfx/

    Какие коды глава КФХ должен указать в расчете по страховым взносам

    Авторы письма напоминают, что для целей уплаты страховых взносов главы КФК приравниваются к индивидуальным предпринимателям. Они уплачивают страховые взносы в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода (ст. 430 НК РФ), а также представляют расчет по взносам.

    Если у главы КФХ (как с членами КФХ, так и без таковых) нет наемных работников, то он представляет расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим.

    На титульном листе РСВ в поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления отчетности «124».

    При этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.

    Если глава КФХ имеет наемных работников и производит им выплаты, расчет по взносам представляется в сроки, установленные для плательщиков-работодателей. То есть не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом). В таком случае РСВ заполняется следующим образом:

    • в расчете за отчетные периоды (I квартал, полугодие, девять месяцев) указывается код места представления «120». При этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 на наемных работников.
    • в годовом расчете указывается код места представления «124». При этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.

    В этом же письме специалисты ФНС сообщили, какие коды расчетного (отчетного) периода и коды места представления расчета указать в РСВ, если глава КФХ в течении отчетного (расчетного) периода прекратил деятельность в качестве ИП.

    По словам авторов письма, такая ситуация действующим порядком заполнения расчета не учтена.

    В связи с этим до тех пор, пока не будут внесены соответствующие изменения в порядок, на титульном листе можно указывать следующие значения:

    Для показателя «Расчетный (отчетный) период (код)»
    83 I квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
    84 полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
    85 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
    86 год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
    Для показателя «По месту нахождения (учета) (код)»
    240 По месту нахождения юридического лица – (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

    В заключение письма специалисты ФНС отметили, что КФХ, созданные в форме юрлица, при прекращении деятельности на титульном листе расчета для показателя «Расчетный (отчетный) период (код) вправе указывать значения в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Впрочем, если они используют указанные выше значения (до момента их официального утверждения), то это не будет считаться нарушением.

    Обратите внимание: при сдаче расчета по взносам наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).

    Там актуальные проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют требованиям к расчету, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

    Совет

    А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку».

    Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2018/1/13059

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector