Уведомление № 26.1-7 для есхн о прекращении предпринимательской деятельности

Сельское хозяйство — основа современной экономики, поскольку направлено на обеспечение граждан страны необходимыми продуктами питания и стратегически важным сырьем.

Разработка специальных программ лояльности и льготных режимов налогообложения имеет первостепенное значение для законодательных органов России.

ЕСХН позволяет минимизировать затраты организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в этой ответственной сфере, а значит, динамично развивать отрасль.

Уведомление № 26.1-7 для ЕСХН о прекращении предпринимательской деятельности

В статье 346.2. Налогового Кодекса Российской Федерации, дана полная характеристика плательщиков налога, которые могут перейти на единый сельскохозяйственный налог. Концептуально, претендентов можно ранжировать следующим образом:

  1. Организации, индивидуальный предприниматель и сельскохозяйственные потребительские кооперативы, деятельность которых включает обязательный комплекс сельскохозяйственных работ (все этапы производства, полная или частичная переработка, реализация готовых продуктов).
  2. Российские рыбохозяйственные организации, (включая рыболовецкие артели), имеющие статус градообразующих и поселкообразующих. В данном случае, основными условиями для перехода на единый сельскохозяйственный налог являются:
  • количество работников предприятия и членов их семей (не менее 50% от всех жителей населенного пункта).
  • наличие рыбопромыслового флота (на правах собственности или договоров фрахтования) и осуществление ловли на этих судах.

Прежде чем принять решения перейти на ЕСХН, ознакомьтесь со статьей 346.2 налогового Кодекса Российской Федерации, в которой приведен перечень хозяйствующих субъектов, не имеющих право переходить на единый сельскохозяйственный налог. К таким относятся автономные, казенные и бюджетные организации.

ВАЖНО: Ограничение для предприятий имеющих обособленные подразделения и/или собственные филиалы, потеряли свою силу.

Даже если вы пользуетесь услугами высококлассного бухгалтера, стоит разбираться в элементах единого сельскохозяйственного налога.

Виды деятельности

Облагаются ЕСХН следующие виды деятельности: реализация собственной сельхозпродукции, производство ее и животноводство.

ВАЖНО: Если ИП сам не производит, а лишь осуществляет обработку сельхозпродукции, у него нет права на единый сельскохозяйственный налог.

Налоговая база (объект). Доход субъекта сельскохозяйственной деятельности, выраженный в финансовом эквиваленте и полученный после вычисления расходов. Регулируется Статьей 346.5 Налогового Кодекса Российской Федерации.

ВАЖНО: Можно уменьшить объект единого сельскохозяйственного налога на сумму убытка прошлого периода.

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей с нового года составляет 6%.Налоговый период: календарный год.

Обратите внимание

ВАЖНО: Субъекты единого сельскохозяйственного налога не обязаны платить минимальный налог в размере одного процента от доходов, если по окончанию года, он оказался убыточным. Кроме этого, убыток можно перенести на следующий десятилетний период.

Местные власти не имеют полномочий отменить и/или ограничить действие ЕСХН на определенной территории.

Отчётность

Документом, регламентирующим отчётность, является декларация по единому сельскохозяйственному налогу.

Период отчетности

До 25 июля налогоплательщик производит авансовый платеж по итогам доходов полученных за 6 месяцев. При этом, декларацию по итогам этого отчетного периода не заполняют и не сдают.

Дата сдачи отчета

До 31 марта включительно.

Читайте так же:   Декларация ЕСХН в 2018 году

Порядок и даты уплаты налога

Аванс после полугода до 25 июля включительно. За год – до 31 марта следующего года.

В интересах налогоплательщиков постоянно следить за изменениями (дополнениями) в законодательстве и вовремя выбирать наиболее выгодные режимы.

Основные принципы и особенности

Уведомление № 26.1-7 для ЕСХН о прекращении предпринимательской деятельности

Если вы решили самостоятельно управлять ситуацией, всесторонне изучите вопрос, акцентируя внимание не только на общей картине, но и на отдельных, немаловажных деталях. ЕСХН – довольно простая, можно сказать система понятная на интуитивном уровне, которая уже прошла проверку на валидность и подтвердила свою эффективность. Он также заменяет ряд налогов представленных в таблице.

В прошлом году единый сельскохозяйственный налог использовали порядка ста тысяч хозяйствующих субъектов. Такие низкие показатели могут свидетельствовать не только о недоверии к новшеству или несовершенству режима, но и о недостаточном уровне информированности сельских жителей. Мы предоставляем вам все нюансы, касательного данного налогообложения.

Преимущества и недостатки

Каждая налоговая система имею свои преимущества и недостатки. Плюсы и минусы ЕСХН приведены в таблице.

ЕСХН
Плюсы Минусы
Переход на данную систему есть добровольным Есть определенные условия и обязанность их соблюдения
Меньшее количество отчетов Присутствуют дополнительные правила, такие как подоходный налог, если на предприятии есть сотрудники
Бухгалтерский учет более просто в ведении Лимит по статьям расхода
Налоговая нагрузка уменьшена до минимума

Ограничения при ЕСХН

Помимо основных ограничений, существуют и дополнительные. Так, применять сельскохозяйственный налог не могут хозяйствующие субъекты, которые:

  1. Производят табак, алкоголь, иные подакцизные товары.
  2. Имеют непосредственное отношение к игорному бизнесу.
  3. Доход сельскохозяйственного предприятия являет собой меньше семидесяти процентов от всего оборота. При этом сумма доходов не имеет никакого значения.
  4. Являются рыболовецкими предприятиями, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, в штате которых количество работников больше трехсот

ВАЖНО: Для предприятий с сельскохозяйственным видом деятельности каких-либо ограничений и/или требований по количеству штатных сотрудников не существует.

Перейти на единый сельскохозяйственный налог можно как при регистрации предприятия, так и при добровольном желании сменить режим налогообложения.

Для субъектов уже осуществляющих деятельность: подать уведомление в регистрирующий налоговый орган не позднее 31.12 текущего года. Тогда с января следующего года вы перейдете на ЕСХН. Форма — No 26.1-1 представляет собой уведомление о переходе на ЕСХН. Скачать эту форму, а также ознакомиться с бланком налоговой декларации по ЕСХН и образцом её заполнения можно по ссылке ниже.

Читайте также:  Kpi - ключевые показатели эффективности: пример расчета +цель

Для новых компаний или ИП действует простое правило: подать уведомление в течение 30 календарных дней после регистрации.

Особенности перехода на ЕСХН для крестьянскоого (фермерскогого) хозяйства и индивидуального предпринимателя заключается в возможности перехода на специальный режим сразу же после регистрации.

Если что-то помешало вам сделать это в установленные законом сроки – а именно до конца декабря, следует обратиться к налоговому консультанту за дополнительными разъяснениями (для ИП – в ФНС по месту жительства, а для КФХ – в ФНС по месту нахождения).

Если в 2016 году доход от такого рода деятельности составил не менее 70%, то субъект хозяйственной деятельности может воспользоваться специальной программой, и перейти на ЕСХН сообщив об этом в налоговую до 15 февраля сего года.

Документооборот и штрафные санкции

Современные технологии значительно упростили процесс подачи деклараций и других отчетных документов. Сегодня сделать это можно как классическим способом – на бумаге, так и в электронном виде. Также легко произвести оплату – это возможно как через банки, так и через онлайн-сервисы.

Однако следует учитывать, что форма деклараций регламентирована на государственном уровне и не может быть составлена в произвольном порядке. Для того чтобы избежать проблемных или спорных ситуаций, необходимо скачать форму декларации и заполнить ее без ошибок (ссылка представлена выше).

Читайте так же:   Установленные сроки уплаты ЕСХН

Пропуск сдачи отчетности чреват начислением штрафа, сумма которого может составлять 5-30% от общей суммы налога. А вот декларация не поданная вовремя может стоить гораздо дороже – до 40% от суммы долга.

Потеря права и правила отказа

Уведомление № 26.1-7 для ЕСХН о прекращении предпринимательской деятельности

В случае, если по итогам года было обнаружено несоответствие требованиям ЕСХН, следует незамедлительно отреагировать на ситуацию, сообщив в установленной форме о несоответствиях.

Для предприятий, чей доход от сельскохозяйственной деятельности составил менее 70% необходимо заполнить форму № 26.1-2. Согласно требованиям общей системы налогообложения, налог за прошедший год будет пересчитан, а недоимка должна быть возмещена в январе нового года.

По окончанию налогового года, до 15 января следующего, можно выбрать другой режим налогообложения. Заполнив форму № 26.1-3, субъект хозяйственной деятельности может отказаться от ЕСХН добровольно, без каких-либо последствий.

Посредством правильно заполненной формы № 26.1-7, вы уведомите о прекращении деятельности непосредственно в сфере производства сельхозпродукции. Учитывайте, что согласно законодательству, сделать это вы должны за 15 дней.

Нюансы

ЕСХН имеет ряд определенных нюансов. Например, когда вы налогоплательщик единого сельскохозяйственного налога, то вы не можете сменить систему, пока не закончится период по оплате налога. Если вы нарушили при едином сельскохозяйственном налоге условия, то нужно будет пересчитать за весь год сумму по общей системе налогообложения. Далее вам будет начислена пеня (ст. 346.3 НК).

Совмещение с другими налоговыми режимами

При условии ведения раздельного учета, организации могут совмещать ЕСХН единым налогом на вмененный доход, а индивидуальные предприниматели могут единый сельскохозяйственный налог совмещать и с ЕНВД, и с патентной системой налогообложения. Но следует знать, что единый сельскохозяйственный налог не совместим с общей системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения.

Заключение

Сегодня отечественные предприятия, что занимаются произведением сельскохозяйственной продукции, имеют все шансы на успешное развитие бизнеса и процветание. Важно грамотно использовать все бонусы, которые предлагает государство и не манкировать взятыми на себя обязательствами. ЕСХН – отличная возможность для хорошего старта и быстрого выхода на проектную мощность.

Эксперты рекомендуют внимательно следить за всеми изменениями в налогообложении, с целью иметь возможность своевременно реагировать на новшества, тем самым повышая конкурентоспособность и избегая возможных штрафных санкций. Вдруг физическое лицо, предприниматель или юридическое лицо по любым адекватным причинам не смогла сменить режим на специальный, чем упустила прибыль, ответственность ложится исключительно на руководителя.

Во избежание спорных ситуаций, специалисты не рекомендуют обращаться за консультациями на платной и бесплатной основе к сотрудникам не авторитетных интернет-ресурсов и покупать на сайтах какие-либо программы.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/esxn/platelschiki.html

Отказ от применения ЕСХН

статьи:

Условия отказа от применения ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН – это специальный налоговый режим, на который могут перейти предприниматели, отвечающие требованиями НК РФ.

Если в процессе работы выясняется, что данный режим для бизнеса не подходит, предприниматель, перешедший на единый сельхозналог, может отказаться от его использования в добровольном порядке. Законом предусмотрены и обстоятельства, при которых право на применение ЕСХН может быть утеряно.

В каждой из указанных ситуаций отказ от использования ЕСХН предусмотрен лишь по завершении календарного года. Такое положение вещей прописано в п.3 ст. 346.3 НК РФ. Вернуться на режим отказавшийся предприниматель сможет лишь через год.

Важно

Условия использования ЕСХН прописаны в гл. 26.1 НК РФ. Итогом нарушения данных условий станет вынужденный отказ от применения сельскохозяйственной налоговой системы. При этом считается, что право на использование режима бизнесмен утратил с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения.

Читайте также:  Как себя чувствует "мое дело"? новости партнерской программы.

Соответствие размера выручки положенным 70% может быть определено лишь по завершении отчетного периода из обязательной декларации по ЕСХН. Данный порядок отражен в ст. 346.3 НК РФ.

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Для вновь созданных предприятий предусмотрено положение, согласно которому отсутствие доходной части в течение года не считается причиной для отказа от режима.

Предприниматель, утративший возможность использования ЕСХН, должен выполнить перерасчет и оплатить все налоговые обязательства по принципу общей системы налогообложения.

В частности, ИП должен оплатить НДС, налог на прибыль и рассчитать взносы за имущество. Перерасчет следует выполнить до конца календарного года.

Дополнительно бизнесмен должен предоставить в ИФНС уточненную декларацию по ЕСХН с указанием правильных показателей для исчисления налога.

При добровольном отказе ИП обязан сообщить в ИФНС о данном факте до 15 января. После этого можно начинать использовать другую выбранную систему.

Порядок отказа от применения ЕСХН

В случае утраты права на применение сельхозналога, бизнесмен обязан сообщить об этом в ИФНС путем подачи специальной формы. Такая форма утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-3/41 от 28.01.2013.

Документ должен быть подан в налоговый орган по месту регистрации предприятия не позже 15 календарных дней по завершении периода, в котором право на использование ЕСХН было утеряно. При добровольном отказе уведомление подается в таком же порядке, но до 15 января.

Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об утрате права на использование ЕСХН].

Этапы отказа от ЕСХН следующие:

  • ИП принимает решение о прекращении использования ЕСХН;
  • форма уведомления направляется в ИФНС;
  • выполняется перерасчет налогов;
  • вносятся коррективы в декларацию;
  • предприниматель с нового налогового периода начинает применять новый режим.

При нарушении очередности указанных этапов предприятие может понести финансовые потери в виде штрафов и пени.

Пример по отказу от применения ЕСХН

Татьяна оформила ИП и сразу же перешла на ЕСХН. В течение года женщина не смогла соблюдать условия применения режима и вынуждена была в конце третьего квартала сообщить в ИФНС о прекращении его использования. Вместе с тем оплата за первый квартал уже была произведена.

Татьяна выполнила перерасчет по каждому виду налога в связи с утерей права на ЕСХН и предоставила уточненную декларацию. Была произведена обязательная сверка расчетов и в итоге выяснилось, что у предприятия возникла излишне уплаченная сумма налога ЕСХН.

Сотрудник налоговой службы разъяснил Татьяне, что в данном случае она вправе требовать зачета или возврата излишне уплаченной суммы. Татьяна решила оформить возврат, для чего написала соответствующее заявление. Инспектор ФНС рассмотрел заявление в течение 8 дней и произвел возврат полной суммы излишне уплаченного налога.

Заключение

В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

  1. Предприниматель может добровольно отказаться от применения ЕСХН путем подачи специальной формы уведомления до 15 января.
  2. При обнаружении несоответствия условиям применения единого сельхозналога, бизнесмен обязан перестать использовать систему и уведомить о данном обстоятельстве ИФНС, подав специальное уведомление в течение 15 дней с даты обнаружения нарушений.
  3. Отказ от данного режима, предусматривает перерасчет налоговых обязательств и внесение поправок в декларации.
  4. Порядок добровольного отказа от ЕСХН оговорен действующим законодательством и также предусматривает обращение в ИФНС, а также выполнение перерасчета по всем видам обязательных налогов.
  5. В случае отсутствия прибыли за первый налоговый период после регистрации, предприниматель сохраняет свое право на использование ЕСХН.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕСХН

Вопрос: Добрый день, меня зовут Сергей М. Я предприниматель и год назад организовал сельскохозяйственное предприятие. До сегодняшнего дня в планах было заниматься стационарным разведением красной рыбы. Перевел я предприятие на ЕСХН сразу после регистрации ИП.

За время деятельности предприятия я пытался получить в банке кредит для покупки необходимого оборудования и мальков. Кроме того, много времени заняло оформление необходимой разрешительной документации. По этой причине, прибыли у меня пока не было и до конца года не планируется.

Подскажите, может ли ИФНС сейчас отказать мне в использовании ЕСХН и как мне избежать такого решения, поскольку деятельность, которая будет приносить прибыль, мы начнем только с начала нового года.

Ответ: Здравствуйте, Сергей. В статье 346.3 НК РФ указано, что если выручка от продажи сельскохозяйственной продукции на протяжении первого года работы после регистрации ИП отсутствует, бизнесмен может продолжить использование применения ЕСХН.

Однако вам следует учитывать, что, если ситуация повторится в следующем периоде, ваше право на применение режима будет утеряно.

Читайте также:  Как заработать на вилках в букмекерских конторах отзывы

Уведомление № 26.1-7 для ЕСХН о прекращении предпринимательской деятельности

Список законов

  • НК РФ, часть 2
  • Приказ ФНС России №ММВ-7-3/41 от 28.01.2013

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец уведомления об утрате права на использование ЕСХН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • ОСН
  • Как перейти на ПСН
  • Сдача отчетности и уплата налогов
  • Взносы ИП
  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/nalogi-ip/esxn/otkaz-ot-primeneniya-esxn/

Разъяснено, как предпринимателям перейти с УСН, ЕСХН или ЕНВД к уплате налога на профессиональный доход

Разъяснено, как предпринимателям перейти с УСН, ЕСХН или ЕНВД к уплате налога на профессиональный доход

Напомним, что профессиональный доход — это доход физического лица (в том числе ИП) от деятельности, при которой у него нет ни работодателя, ни работников. Пример такой деятельности — услуги репетиторов, домработниц, нянь и проч. Таких граждан называют самозанятыми. Новый налоговый режим будет действовать в период с 2019 года по 2028 год в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан.

Как перейти на уплату НПД

Совмещать уплату НПД с другими спецрежимами (УСН, ЕСХН, ЕНВД) нельзя.

Соответственно, если ИП, применяющий спецрежим, намерен перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Сделать это нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае ИП считается прекратившим применение УСН, ЕСХН (подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД) со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Обратите внимание: если уведомление направлено с опозданием, то постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

По какой форме уведомить об отказе от прежнего спецрежима

В целях уведомления налогового органа о прекращении применения УСН или ЕСХН можно использовать следующие формы:

  • № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (утв. приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@);
  • № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (утв. приказом ФНС России от 28.01.13 № ММВ-7-3/41@).

Чтобы уведомить налоговиков о прекращении применения ЕНВД в связи с постановкой на учет в качестве налогоплательщика НПД, нужно представить заявление о снятии ИП с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4 (утв. приказом ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/941@).

Утрата права на применение НПД

Лица, утратившие право на применение НПД на основании положений части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ, вправе:

  • уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН;
  • подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

В этом случае физлицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:

  • снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД — для ИП;
  • регистрации в качестве ИП — для физлиц, которые на дату лишения права на применение НПД не являлись ИП и зарегистрировались в этом качестве в течение 20 календарных дней с указанной даты.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Переход с НПД на УСН

Для уведомления налогового органа о переходе на УСН можно применять форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН» (утв. приказом ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@).

Если ИП переходит на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, то в уведомлении нужно указать:

  • в поле «код признака налогоплательщика» — «3» — индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения.
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «1» и год перехода на УСН.

Если ИП переходит на УСН с даты регистрации в качестве ИП, в уведомлении нужно указать:

  • в поле «код признака налогоплательщика» — «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию,
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Кроме того, данные налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: «1» — доходы или «2» — доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом вносить в указанную форму сведения о доходах, полученных за девять месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости основных средств не надо.

Переход с НПД на ЕНВД

Чтобы начать применять ЕНВД, индивидуальный предприниматель должен подать заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-2 (утв. приказом ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/941@).

Переход с НПД на ЕСХН

Для уведомления налогового органа о переходе на ЕСХН рекомендуется применять форму № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН» (утв. приказом ФНС России от 28.01.13 № ММВ-7-3/41@).

Если ИП переходит на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, то в уведомлении нужно указать:

  • в поле «код признака налогоплательщика» — «3» — индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения.
  • в поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «1» и год перехода на ЕСХН.

Если ИП переходит на ЕСХН с даты регистрации в качестве ИП, то в уведомлении нужно указать:

  • в поле «код признака налогоплательщика» — «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию,
  • в поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Сведения о доле доходов от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем объеме полученных доходов от реализации товаров (работ, услуг), не указываются.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2019/1/14237

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector