Кудир для ип на псн (патент): скачать книгу учета доходов

Основная цель любого государства – обеспечить контроль над бизнесом в стране, что поможет осуществить книга учёта доходов для ип на патенте 2019 образец заполнения которой должен знать каждый предприниматель, выбравший эту систему налогообложения.

Решение принять данный метод ведения учёта интересует многих, ведь с помощью него сумма отчислений в бюджет значительно меньше, есть уверенность в завтрашнем дне в виде медицинского обслуживания и пенсионного страхования.

А главное, всё официально и нет необходимости скрываться от проверяющих органов.

Патентная система налогообложения выгодно или нет?

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Патентная система налогообложения – упрощённый способ ведения бизнеса индивидуального предпринимателя. Представляет собой альтернативную версию уплаты налога, в котором платятся отчисления не с полученной прибыли, а за покупку патента. Приобретается он на период кратный месяцу, максимальный срок действия 12 месяцев, при этом начинается с произвольной даты в интервале одного календарного года.

В течение действия ПСН на иную систему обложения по своей инициативе перевестись невозможно.

  • Стоимость патента зависит от периода действия и считается инспектором, с помощью использования формулы:
  • П = БД · 0,06
  • Где П – стоимость патента;

БД – базовая доходность, рассчитывается налоговиками для каждого региона отдельно. Представляет собой статистический коэффициент полученных данных по направлению патента за предыдущий год.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Тогда, цена патента рассчитывается так:

П = 700 000 · 0,06 = 42 000 рублей.

То есть цена составит 42 000 рублей за год. Если нужно узнать стоимость патента на определённое количество месяцев, то полученный результат необходимо умножить на число месяцев, на которые покупается патент и разделить на 12 (количество месяцев в году).

Например, период приобретения равен 8 месяцам, тогда:

Итак, для того, чтобы приобрести патент на 8 месяцев, придётся заплатить 28 000 рублей. Но к сожалению, это не все затраты. Так как у одного предпринимателя может быть несколько патентов, то производить это исчисление необходимо по каждому. Хотелось бы отметить, что один ИП имеет право одновременно находиться на нескольких системах налогообложения (УСН, ОСНО и т. д.).

Необычный метод сбора пошлины приносит как большую прибыль, так и убытки. Предприниматель не может с точностью предугадать развитие бизнеса в недалёком будущем, максимум, это проанализировать предыдущий период, если таковой имеется. Итак, статистические данные показали, что торговля с патентом выгодна, пришло время на неё переходить.

Существуют некоторые направления бизнеса, запрещающие ведения бухучёта на ПСН. Ознакомиться с ними можно в классификаторе видов деятельности (ОКВЭД).

К сожалению, о прибыли переживает не только ИП, но и проверяющие службы. При обнаружении, что порог рентабельности за год превысил 60 млн рублей, с этой системой налогообложения придётся попрощаться.

Это касается и наличия штатного расписания в размере более 15 человек.

В случае если индивидуальный предприниматель утратил право применять эту систему, в течение 10 дней он должен об этом сообщить в налоговую инспекцию.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Преимущество этой системы ведения учёта заключается в следующем:

  1. Фиксированная ставка патента, не зависит от выручки предпринимателя.
  2. Меньше обязательных отчётов к сдаче (не сдаются НДС и НДФЛ), чем при других видах налогообложения. Вести книгу расходов и доходов для ИП на патенте не нужно.
  3. Упрощённая система ведения бухгалтерского учёта.
  4. Экономия времени.
  5. Установка контрольно-кассовой технике (ККТ) необязательна.
  6. Нет необходимости следить за расходами и за правильностью их оформления.

Если по какой-то причине предприниматель утратил право применять ПСН, или прекратил свою коммерческую деятельность по определённому патенту, то в дальнейшем вернуться к такой системе он сможет только в следующем календарном году.

Книга учёта доходов

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации статьи 346.53 пункт первый, все ИП, находящиеся на ПСН, обязаны вести книгу учёта доходов (КУД) своей рентабельности.

Представляет она из себя бланк строгой отчётности, в котором предприниматель вносит полученную прибыль в хронологическом порядке. На каждый отдельный вид деятельности заводится своя КУД. Оформление документа производится на русском языке.

Обратите внимание

Допускается ведения книги на иностранном языке, при условии, что рядом будет расположен перевод текста на русский.

Очень многие путают наименование КУД с КУДиР (книга учёта доходов и расходов), хотя это два неодинаковых документа используемые при различных системах налогообложения. Поэтому не стоит искать КУДиР для ИП на патенте, в ПСН правильнее использовать КУД образец заполнения 2019 г.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

К разновидностям такого варианта оформления документов относится:

  • специальные программы (Бухсофт и т. д.);
  • образец бланка в Excel, который можно скачать в интернете;
  • онлайн-сервисы.

Если же выбран вариант заполнения от руки, то сначала КУД прошивают и нумеруют, а потом вносят данные. Обязательно в книге наличие титульного листа. Сама отчётность ведётся в таблице, где предприниматель отображает проведённые операции по мере совершения.

Похожие сделки в течение дня объединяются и пишутся одной строкой. Все заполняется шариковой ручкой чёрного или синего цвета.

На последней странице КУД указывается количество листов в книге, ставится печать (если таковая имеется) и подпись индивидуального предпринимателя.

Книга учёта доходов составляется на время действия патента и при наступлении следующего отчётного периода приобретается новая. При этом по одному направлению патента ведётся только одна КУД.

Идеальных документов нет, в случае заполнения от руки, нередко происходят ошибки.

Естественно, переписывать всю книгу никто не будет, поэтому при обнаружении неточностей необходимо:

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

  1. Проверить первичные документы, на основании которых делается корректировка. В дальнейшем они станут подтверждением действительности операции.
  2. Зачеркнуть ошибочную информацию.
  3. Написать исправление.
  4. Заверить правку подписью индивидуального предпринимателя и печатью.

В случае ошибки в электронной версии, все гораздо проще, документ редактируют и распечатывают заново.

Отсутствие книги учёта доходов чревато предпринимателю штрафом в размере от 10 000 до 30 000 рублей в зависимости от объёма нарушения. Поэтому рассмотрим правила оформления этого документа, который состоит из титульного листа и раздела I доходы.

Титульный лист

Все бланки строгой отчётности имеют свою историю и дату утверждения документа, в нашем случае образец формы появился 22 декабря 2012 года.

Именно в этот день Министерство финансов РФ утвердило форму, с которой более 6 лет работают индивидуальные предприниматели. Как послушные граждане нашей страны мы обязаны пользоваться только ей.

Внешне она напоминает книгу доходов и расходов для ИП, но при налогообложении на патенте 2019 г. они различны.

Важно

О том, нужная ли перед нами форма можно узнать, посмотрев в правый верхний угол титульного листа, 135н приказ, приложения № 3, подтвердят, что выбранная форма правильная.

Итак, бланк верный, пришло время его заполнить, для этого понадобится вписать такую информацию:

  1. Текущий год.
  2. Полное наименование ИП.
  3. ИНН предпринимателя.
  4. Дату патента, в очерёдности год, месяц, день.
  5. Город, в котором был выдан патент.
  6. Период действия патента. При этом начало его действия должно совпадать с датой патента.
  7. Данные о прописке ИП, включая ОКАТО.
  8. Единицу измерения в соответствии с общероссийским классификатором.

А теперь рассмотрим образец заполнения титульного листа книги доходов для ИП на патенте.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Обложка заполнена, переходим к занесению информации в сам документ.

Раздел 1 Доходы

Книга доходов для ИП на патентной системе налогообложения имеет не только титульный лист, но и информацию о получении доходов.

Фиксируются эти сведения в «Разделе 1. Доходы» и состоят из нижеперечисленных граф:

  1. Порядковый номер операции.
  2. Дата и номер документа, согласно которому получены наличные или безналичные денежные средства (номер банковской выписки, платёжного поручения, Z-отчёта).
  3. Краткое содержание наименования документа, вследствие чего были получены денежные средства, по указанному в патенте виду деятельности.
  4. Сумма дохода в рублях. Если прибыль получена в другой иностранной валюте, то в книгу учёта фиксируется её перерасчёт по курсу валют Центрального банка на текущий день. В ситуациях, когда оплата осуществилась с помощью векселя или другого ценного документа, в книгу вносится его стоимость.
  5. Итого.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

К платёжным документам относятся:

  1. Приходный кассовый ордер.
  2. Договора, если они являются основанием предоплаты.
  3. ТТН.
  4. Чеки, подтверждающие оплаты.
  5. Приходные платёжные поручения.
  6. Прочие финансовые документы, вследствие которых поступили денежные средства от покупателя.
  7. Полученные авансы. При этом если в дальнейшем происходит возврат, производят сторнирование операции, что уменьшает доход предпринимателя в следующем периоде.

Несмотря на разнообразия возможных операций, которые относятся к доходам индивидуального предпринимателя, есть и те, что не стоит включать:

  • начисленные банком проценты;
  • штрафы, пеня;
  • безвозмездное получение материальных и интеллектуальных ценностей;
  • проценты ссуды;
  • другие доходы, не связанные с патентной деятельностью предпринимателя.

Внесение данных в КУД должно происходить регулярно, в день осуществления операции.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Срок хранения книги учёта доходов согласно закону РФ составляет 4 года, но опираясь на приказ Минкультуры России № 585 от 25.08.2010, этот документ необходимо хранить намного дольше.

Книга учёта доходов для ИП на патенте 2019 скачать или приобрести которую будет необходимо, является обязательной формой ведения отчётности.

Она хранит в себе на протяжении нескольких лет информацию о полученных доходах по определённому патенту, которую запросят налоговики при первой проверке.

Наша цель, как предпринимателей, дать им требуемый документ, заполненный в соответствии со всеми правилами и лишить их удовольствия оштрафовать ещё одного налогоплательщика.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/kniga-ucheta-dohodov-dlya-ip

Книга доходов для ИП на патенте: образец, бланк

Индивидуальная предпринимательская деятельность всегда связана с четкими правилами, которые устанавливает государство, чтобы своевременно получать налоговые платежи. Для ИП, которые решили работать по упрощенной системе уплаты налогов, существует порядок получения специальных патентов, по которому платить сборы проще.

Это предусматривает ведение специальной книги по специальному учету доходов, без внесения каких-либо расходов. По сути это специальный бланк, подлежащий строгой отчетности, куда индивидуальные предприниматели заносят свои доходы, только от той деятельности, на которую оформлен патент. Именно о ней, и правилах ее заполнения пойдет речь.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Что такое книга учета доходов ИП по патенту

Несмотря на то, что работа по упрощенному способу уплаты налогов, предусматривающая получение патента на определенный вид деятельности не представляет собой сложного учета доходов или расходов, но ведение определенных документов требуется.

Самым главным из них является книга по учету доходов индивидуальных предпринимателей применяющих  патент. Порядок ее обращения и ведения предусмотрен в таких нормативно-правовых актах, как Приказ Минфина нашей страны № 135 от 22 октября 2012 года, и Налоговом кодексе нашего государства, а именно ст. 346.

53 подпунктами 2 – 5. Последние изменения предусмотрены на 2015 год – 2017 год.

Согласно их положениям, книга учета доходов ип должна иметь следующие реквизиты:

  • титульный лист, где указывается ее название, а также полное наименование субъектов хозяйственной деятельности, в нашем случае индивидуальных предпринимателей;
  • обязательные графы для заполнения, куда проставляются даты совершения финансовых операций, наименования хозяйственных операций, и суммы полученных средств, подтверждающихся различными финансовыми документами;
  • все листы данной книги должны быть прошиты и пронумерованы;
  • на последнем листе, должно быть указано общее количество страниц, а нитка, которой книга прошита, должна быть заклеена небольшим листком бумаги, где будет оттиск печати ип, либо подпись, если печати не имеется.
Читайте также:  Как назвать интернет-магазин и придумать лучшее название

Образец данного документа, можно посмотреть и скачать здесь.

Важно запомнить, что данный документ ведется частными предпринимателями, применяющими в своей хозяйственной деятельности патент, который выдается на определенный вид деятельности, и действует определенный срок.

Порядок ведения

Несмотря на то, что вышеуказанная книга учета доходов ип, которые работают на патентной системе налогообложения, имеет обязательные поля и колонки для заполнения, она может вестись двумя способами:

  • на бумажных листах, в виде прошитой и пронумерованной книги;
  • в электронном виде.

В первом случае учет доходов записывается в отведенные для этого графы, и после окончания налогового периода, либо срока деятельности патента, индивидуальные предприниматели, должны отнести ее в налоговую инспекцию по месту регистрации ип для проверки правильности ведения и уплаты налогов.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Также следует отметить, что все записи ИП должны вестись на русском языке.

Если деятельность предусматривает работу с иностранными субъектами хозяйственной деятельности, либо подтверждающие документы, были написаны на языке, который используется жителями разных субъектов Федерации, то обязательно они должны быть переведены на русский язык.

Обычно перевод пишется в следующей колонке, после документа или записи на другом языке. Под переводом должна стоять подпись предпринимателя, и печать, с датой. Если последней нет, то достаточно подписи.

Тут можно ознакомиться и скачать образец такой книги в электронном виде, и сразу создать свой электронный вариант, который затем легко распечатать.

Важно знать, что все операции, которые подлежат учету, должны записываться в хронологическом порядке. При этом заполнение такой книги обязано быть четким и без исправлений.

Если допускаются какие либо ошибки, которые необходимо исправить, то делается это аккуратно, после чего в графе, напротив исправления, указывается причина, и подтверждение, того что учет был сделан не верно.

Данный факт должен подтвердиться соответствующим финансовым документом, с подписью предпринимателя, а также простановкой печати. Если ее нет, и никогда не было, достаточно проставить роспись.

Какие финансовые операции не вносятся в книгу доходов

Хозяйственная деятельность по патенту, предусматривает определенные ограничения, по учету доходов и расходов, о которых и пойдет речь. Субъектам ип, осуществляющим деятельность по патенту, и применяющих, в связи с этим, упрощенную систему налогообложения, нужно знать, о том, что различные расходы, не должны указываться в ней.

Под расходами подразумеваются такие финансовые операции, которые не приносят прибыли (покупка материалов, оплата сопутствующих услуг и другое), а приводят к трате денег, на нужды субъекта хозяйственной деятельности, в данном случае ип.

Что является подтверждением учета доходов

Для того чтобы разобраться какие операции являются доходами, в случае деятельности по патенту, необходимо понять, что за финансовые документы будут подтверждать прибыль, и они следующие:

  • приходные кассовые ордера, если ведется кассовая книга, и субъект хозяйственной деятельности работает с наличными деньгами;
  • договора, по которым получаются финансовые средства в качестве аванса или предоплаты;
  • товарно-транспортные накладные, за исключением расходов;
  • чеки и различные платежные поручения, которые подтверждают факт поступления денег на счет субъекта хозяйственной деятельности, за исключением каких либо понесенных расходов;
  • финансовые документы по строгой отчетности, без учета расходов.

Могут также использоваться и иные документы, которых нет в вышеуказанном перечне, но они также могут служить подтверждением доходов, а не расходов.

Особое внимание нужно уделять такому виду платежей как аванс. Бывают случаи, когда на отчетный период, аванс был получен, и пошел в отчетности как прибыль. Но на следующий период, его пришлось вернуть, в таком случае он будет позиционировать сумму прибыли с минусом (расходом), на следующий отчетный период и заплатит меньше налогов.

Такой учет не противоречит ип, применяющим патентную форму предпринимательской деятельности.

Для более детального ознакомления, книгу по доходам можно скачать здесь, и ознакомится с ее образцом.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Порядок по заполнению

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие упрощенную (патентную) систему налогообложения, должны заполнять следующие графы, таким образом:

  • в первой графе будет указываться номер по порядку финансовой операции, которая подлежит регистрации;
  • во второй графе будет указываться номер и дата обязательного финансового документа, который является основанием для совершения операции, которая подлежит записи;
  • в третьей графе, в обязательном случае будет расписано краткое содержание финансовой операции, которая подлежит необходимой регистрации;
  • в четвертой графе будет указываться прибыль, полученная от осуществления хозяйственной деятельности, которая прописана в патенте, дающем право на такую деятельность.

По данному поводу есть ценный совет, который состоит в следующем. Как было указано ранее, книга доходов по патентной деятельности, применяется только для фиксации тех денежных операций, которые проходят по видам деятельности, указанных в патенте.

Никаких других операций указывать в ней нельзя и это категорически запрещено.

Если предприниматель, часть своей деятельности ведет по патенту, а другую часть по общей системе налогообложения, то он будет подавать два отчета, первый по патенту, а второй по другому виду деятельности.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Финансовые санкции за неправильное ведение книги

Законодательство негативно относится к различным нарушениям, связанным, с неправильным ведением отчетности. Это связано и с вышеуказанным финансовым отчетным документом.

Если контролирующими органами, будут выявлены какие-либо нарушения, связанные с неправильным или неточным ведением данной книги, то можно получить первый штраф в размере 10 тысяч рублей. При выявлении повторного нарушения, это уже 30 тысяч.

Это касается и тех, кто ее вообще не заводит и не ведет. Из этого следует, что патентная деятельность таких субъектов хозяйственной деятельности, как ип строго контролируется законодательством, и при малейшем нарушении, можно нарваться на солидные штрафы.

Совет

Поэтому внимательность при ведении и заполнении должна присутствовать. Поэтому чтобы все было правильно, главной рекомендацией является ознакомиться с ее образцом, который можно скачать здесь.

Вообще деятельность индивидуальных предпринимателей, которые остановили свой выбор на патенте, несмотря на простоту налогообложения, связана со многими подводными камнями.

Если о них не знать, то можно оказаться в неприятной ситуации, которая может привести напряженности с контролирующими органами, либо к наложению финансовых санкций.

Из этого следует, что к такой деятельности нужно относиться внимательно, и если что-то не понятно прочитать данную публикацию, и обратится к вышеуказанным нормативным актам.

Скачать бланк книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения в формате Excel

Скачать образец заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения в формате Excel

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/patent/kniga-dohodov-dlya-ip-na-patente-obrazec-blank.html

Ип на патенте: нюансы ведения книги учета доходов

Особенности ведения книги учета доходов на патентной системе в 2017 году.

Патентная система предполагает упрощенный способ уплаты налогов, что значительно облегчает учет доходов и расходов предпринимателя. Однако без ведения необходимой документации не обойтись. Так, основным учетным документом на ПСН является книга учета доходов, расходы в нее вносить не нужно. В сегодняшней статье разберем нюансы заполнения этого регистра подробнее.

Программа «Бухсофт: Упрощенная система» позволяет грамотно вести учет при совмещении нескольких налоговых режимов, в том числе и ПСН.

Патентная система в 2017 году

Для ПСН определен лимит максимально допустимого годового дохода, при превышении которого коммерсант утрачивает право применять патентную систему налогообложения. В 2017 году установлен лимит годового дохода равный 60 млн. рублей.

Обратите внимание, в относительно свежем письме ФНС РФ от 06.02.2017 №СД-19-3/19@ налоговики уточняют, что если предприниматель не внесет в установленные сроки платеж за свой патент, ИФНС направит ему уведомление с требованием уплатить как налог, так и начисленные пени и штраф за просрочку. 

Но право применять патентную систему ИП при этом не утратит.

Обосновано это изменениями в законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2017 года. Согласно нововведениям утратить право на ПСН коммерсант может только в двух случаях:

  • с начала налогового периода доходы по всем видам патентной деятельности превысили порог в 60 млн. рублей;
  • в любой промежуток в течение календарного года среднесписочная численность сотрудников, работающих у ИП, превысила 15 человек.

Требования к ведению Книги учета доходов на ПСН

Книга учета доходов — это бланк строгой отчетности (регистр), в который предприниматель вносить все полученные от деятельности по патенту доходы. О правилах ведения и требованиях к данному регистру подробно изложено в подп. 2 – 5 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ и в приказе Минфина РФ от 22.10.2012 №135н.

Обратившись к этим нормативным актам, узнаем следующее:

  • книга учета доходов начинается с титульного листа, на котором следует указать коммерческое название предприятия и полное имя предпринимателя;
  • все листы книги должны быть прошиты и пронумерованы;
  • в каждую графу нужно вносить одну сумму средств, признанных доходом, указывать дату осуществления операции и ее наименование;
  • на последней странице книги следует прописать общее количество листов документа.

Документ не требует заверения у налоговиков. В регистре не нужно ставить круглую печать, если коммерсант отказался от этого реквизита, достаточно подписи самого ИП.

На каждый новый налоговый период (календарный год) заводится новая книга учета доходов.

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Как вести Книгу учета доходов на ПСН?

Допускается ведение регистра, как в бумажном, так и в электронном формате. При ведении документа электронно по окончании налогового периода книга распечатывается, прошивается и пронумеровывается, как и в случае с бумажным оформлением.

Книга доходов ведется на русском языке, если бланк строгой отчетности составлен на иностранном языке, согласно требованиям российского законодательства, он должен быть переведен на русский язык по каждой строке.

Пожалуй, самым главным требованием к ведению книги учета доходов является соблюдение хронологии ее заполнения.

Обратите внимание

Кроме того, следует избегать помарок и исправлений в документе. Если без корректировок не обошлось — для каждого исправления нужно непросто указать причину, но предъявить обоснование в виде приходной документации с подписью коммерсанта.

Инструкция о том, как заполнять книгу по патенту в программе «Бухсофт: Упрощенная система».

Что не нужно указывать в Книге учета доходов?

Как понятно из самого названия регистра, в него не требуется вносить сведения о расходах. В книге учета доходов на ПСН не должны отражаться никакие операции, несвязанные с ведением данного налогового спецрежима.

Более того, некоторые виды доходов также не указываются в данном документе, а именно:

  • начисленные банковской организацией на расчетный счет коммерсанта проценты;
  • проценты, полученные от выданных займов;
  • полученные денежные средства от неустоек и штрафов;
  • имущество и денежные средства, полученные на безвозмездной основе;
  • доходы, не имеющие отношения к реализации товаров, работ и услуг в рамках патента.

Документы, подтверждающие доход

Некоторые виды документов автоматически сигнализируют о том, что в регистр требуется внести очередную операцию по получению дохода.

Подтверждающими доход финансовыми документами являются платежки и чеки, приходные кассовые ордеры, накладные (ТТН, если это доходы), договоры, где прописаны пункты о внесении предоплаты или аванса, а также документы строгой отчетности с финансовой составляющей.

Читайте также:  Франшиза "diva" - магазин бижутерии и аксессуаров

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/709-ip-na-patente-nyuansy-vedeniya-knigi-ucheta-dohodov

Кудир псн образец. Ип на патенте и ведение книги доходов

Эта статья для индивидуальных предпринимателей, подумывающих о применении ПСН – патентной системы налогообложения. Мы расскажем о преимуществах, предупредим о «подводных камнях» ПСН и поможем вам сделать правильный выбор.

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Причем как сразу – с момента регистрации в качестве ИП, так и позже. Во втором случае предпринимателю не нужно дожидаться, например, начала года (как в случае с УСН) или квартала, чтобы применять этот спецрежим. ПСН можно применять с любой даты.

Условия применения ПСН

Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель.

Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ.

Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.

Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности.

То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного».

Важно

Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

КУДИР для ИП на ПСН (Патент): скачать книгу учета доходов

Преимущества ПСН

Самым большим плюсом патента является то, что применение ПСН освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество), что, соответственно, упрощает учет.

Правда, здесь есть определенные нюансы. Например, ИП на патенте должен будет уплачивать НДС в некоторых случаях: при ввозе товаров в Россию, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС, при исполнении обязанностей налогового агента.

Особенности есть и при освобождении от налога на имущество. Во-первых, от налога освобождается только то имущество, которое задействовано в «патентной» деятельности. Во-вторых, это имущество не должно относиться к категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости и включенного в соответствующий региональный перечень.

Другим плюсом ПСН является то, что можно не уделять пристального внимания таким нюансам, как оформление документов самим ИП, так и его контрагентами. Ведь налог не зависит от величины доходов и расходов, поэтому при проверке ИП налоговики вряд ли будут придираться к оформлению первичных документов и наличие «дефектных» документов не вызовет особых проблем.

Помимо этого в некоторых регионах введены так называемые «налоговые каникулы», когда вновь зарегистрированные ИП освобождены от уплаты налога первые два года. Правда, регионы сами решают, в отношении каких видов деятельности действует подобная преференция.

Минфин РФ на своем сайте разместил таблицу, в которой перечислены все регионы, в которых введены «налоговые каникулы» , с указанием конкретных видов деятельности.

Источник: https://www.ragnarokserver.ru/transportnyjj-nalog/kudir-psn-obrazec-ip-na-patente-i-vedenie-knigi-dohodov/

Как заполнить книгу учета доходов ИП на патенте?

Скачать книгу учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения

Внимание! За отсутствие книги или ее неправильное ведение предусмотрена налоговая ответственность — штраф в размере 10 тыс. рублей. За повторное нарушение —  штраф 30 тыс. рублей.

I. Общие требования

1.1.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, ведут Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом (все данные по каждой отдельной операции должны отражаться в отдельной строке) отражают все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации, в налоговом периоде (периоде, на который получен патент).

1.2. ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета доходов от реализации, получаемых в связи с осуществлением видов предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется по патентной системе налогообложения.

Совет

1.3. Ведение Книги учета доходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде ИП обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов.

1.5. Книга учета доходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии).

На последней странице, пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии).

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).

II. Порядок заполнения раздела I “Доходы”

2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

2.4. В графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте.

В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.

III. Порядок заполнения графы 4

Обратите внимание

3.1. К доходам от реализации относится выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (права требования по договору, ценных бумаг).

3.2. Дата получения дохода и сумма определяется следующим образом:

Форма оплаты (дохода) Дата Сумма
Оплата денежными средствами, в том числе электронными. Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата получения на расчетный счет (карточный счет) ИП или в кассу ИП (под кассой понимается любое получение наличных денежных средств). Дата получения денежных средств на электронные кошельки и аналогичные средства платежей.Дата получения денежных средств на счета третьих лиц, если по поручению ИП доходы перечисляются на счета третьих лиц Фактически полученная сумма
Оплата имуществом, имущественными правами (имущественные права – это  ценные бумаги, доли в уставном капитале).
Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата
Дата передачи имущества, имущественных прав, то есть дата подписания акта приемки-передачи или накладной Цена полученного имущества, имущественных прав, указанная в договоре
Оплата в иностранной валюте. Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата получения на расчетный счет (карточный счет) ИП Пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения валюты на счет
Оплата векселем. Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу Сумма оплаты, полученная по векселю

3.3. Если ИП возвращает полученный ранее  аванс, предоплату, то на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат. Налоговый период – календарный год либо срок выдачи патента, если он менее календарного года.

Пример 1

ИП приобрел патент с 1 января по 31 декабря 2014 года и с 1 января по 31 декабря 2015 года.

В декабре 2014 года предприниматель получил аванс и отразил его в книге учета доходов в декабре. В январе 2015 года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в январе 2015 года.

Пример 2

ИП приобрел патент сроком на 6 месяцев с 1 апреля по 30 сентября 2014 года и с 01 октября 2014 года по 31 марта 2015 года. Он получил аванс в сентябре 2014 года и отразил его в книге учета доходов в сентябре. В октябре 2014 года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в период за октябрь.

3.4. Не указываются в книге следующие доходы:

  • проценты, начисленные банком по расчетному счету;
  • проценты по выданным займам;
  • полученные штрафы, неустойки;
  • безвозмездно полученное имущество, денежные средства;
  • другие доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.

Источник: http://03ip.ru/faq/kak-zapolnit-knigu-ucheta-dohodov-ip-na-patente/

Книга доходов для ИП на патенте – образец заполнения

Зачем нужна книга учета доходов для ИП на ПСН

Как выглядит книга учета доходов на патенте

Зачем нужна книга учета доходов для ИП на ПСН

ИП на ПСН должны вести учет выручки, полученной в рамках «патентных» видов бизнеса (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). В этих целях используется специальная книга учета.

Ее ведение — единственная обязанность ИП на патенте в части налогового учета (если они, конечно, ведут бизнес без привлечения наемных работников, когда появляется отчетность по взносам). Декларации по ПСН законом не предусмотрено.

Главное назначение учета дохода ИП на патенте — документирование выручки, которая не должна превышать 60 млн руб. (с начала года) для сохранения возможности применять ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если одновременно с ПСН ведется деятельность на УСН, то расчет лимита происходит следующим образом:

  • если выручка по ПСН превышает 60 млн руб., то становится нельзя применять ПСН;
  • если суммарная выручка УСН + ПСН превышает 150 млн руб. (лимит для УСН), то становится нельзя применять УСН.

Для корректного учета на УСН ведется свой учетный регистр (книга учета доходов и расходов).

Если ИП на ПСН ведет наряду с «патентным» другие виды деятельности, не только УСН, то по ним сдается вся предусмотренная законом отчетность (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Если ИП на патенте не будет вести книгу учета доходов, то ФНС в ходе налоговой проверки может оштрафовать его на сумму 10–30 тыс. руб. (ст. 120 НК РФ). Книга, о которой идет речь, ведется по форме, которая введена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Ознакомимся со спецификой ее заполнения.

Читайте также:  Страхование юридических лиц: виды, правила, оформление договора

Как выглядит книга учета доходов на патенте

В книге учета доходов ИП на патенте фиксируются:

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

  • отчетный год;
  • дата составления документа;
  • Ф. И. О., ИНН, ОКПО предпринимателя;
  • субъект РФ, в котором выдан патент, код ОКТМО муниципалитета, в котором ведется деятельность по ПСН;
  • даты начала действия и окончания действия патента;
  • адрес проживания ИП;
  • реквизиты расчетного счета (одного или нескольких), которые ИП на ПСН использует для расчетов с контрагентами.
  1. В разделе 1 на оборотной странице:
  • номера операций по приходу денежных средств;
  • дата и номер платежного поручения или иной первички (например, приходно-кассового ордера), которая документирует приходную операцию;
  • содержание приходной операции (например, «Получена плата за товары от такого-то контрагента»);
  • сумма выручки по каждой операции.

В конце подводится итоговая выручка за год.

Книгу можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Но в конце каждого налогового периода ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. На последней странице указать количество листов, а затем подписать (и заверить печатью, если она используется). То же относится к изначально бумажной книге (п. 1.4, 1.5 Порядка заполнения книги по приказу № 135н).

Если в бумажной книге обнаружена ошибка, то ее следует исправить, заверив корректировку подписью и указав дату исправления (п. 1.6 Порядка). Электронную книгу можно распечатать заново, но если это проблематично, то исправления осуществляются аналогично.

Отметим, что в одной книге доходов ИП на патенте фиксируется, как правило, выручка только по одному патенту. Это связано с тем, что книга должна заводиться на один налоговый период. Налоговый период — это срок действия патента. Поэтому, если у вас, например, один патент на 6 месяцев, а другой на год, по каждому патенту надо вести свою книгу доходов.

  • Ознакомиться с образцом заполнения книги доходов ИП на патенте вы можете по ссылке ниже. 
  • Скачать файл
  • ***

ИП на ПСН ведет единственный учетный документ — книгу, утвержденную приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. За отсутствие такой книги ФНС может оштрафовать предпринимателя. В одной книге, как правило, отражаются доходы по одному патенту. Обязательно фиксируются реквизиты первички, документирующей такие доходы, общие сведения о составе операций по приходу выручки.

Источник: https://nsovetnik.ru/psn/kniga-dohodov-dlya-ip-na-patente-obrazec-zapolneniya/

Книга доходов на патентной системе налогообложения

Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2019 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года.

Книга доходов ИП на патенте — порядок ведения

В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (приходных кассовых ордеров, бланков строгой отчетности, кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход. Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла.

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы. При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения. В 2019 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей.

Если предельный размер дохода в течение календарного года будет превышен, то ИП утрачивает право применять ПСН. После наступления такого случая, ИП  будет должен работать на УСН или ОСНО. Вернуться к патентной системе возможно будет только в следующем календарном году. 

Важно

Книга учета доходов на патенте может вестись как в бумажном варианте, так и в электронном. В случае если вы ведете данную книгу в электронном виде, то после окончания налогового периода, т. е. после окончания срока действия патента, ее необходимо распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью, а в случае отсутствия печати — подписью предпринимателя.

Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице.

Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления. В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать.

Порядок определения и признания доходов при действии патента установлены Налоговым Кодексом РФ, а именно статьей 346.53 п.п. 2–5.

Учитывать в книге доходы, полученные от видов предпринимательства, налогообложение которых осуществляется в соответствии с другими режимами, не надо.

Рассмотрим, что предоставляет собой КУДиР на ПСН в 2019 году. Согласно приложения 4 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, раздел I книги включает в себя четыре графы.

В графах 1–3 записываются реквизиты первичных документов (дата, номер), подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 записывается размер доходов, полученных от того вида деятельности, который указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся. При совмещении ПСН и УСН необходимо вести раздельный учет, а, следовательно, раздельные КУДиР.

Совет

На каждый новый срок, на который получен патент, заводится новая Книга учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Если ИП применяет несколько патентов, то для работы на каждом из них ведется отдельная КУДиР.

Регистрировать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно.

Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте

Если ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не ведет книгу учета доходов, к нему будет применена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа для предпринимателя составит:

  • 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода; 
  • 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

Скачать книгу доходов на патенте

Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на патентной системе налогообложения можно скачать по следующей кнопке:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 19.02.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Нажимая на кнопку “Отправить” вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/kniga-dohodov-na-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya

Книга учета доходов для ип на патенте 2018 скачать бесплатно

Книга учета доходов для ип на патенте 2018 скачать бесплатно

Обратите внимание, что формат даты определён как обратный: сначала ставятся две последние цифры года, затем — месяц и только потом — день;

  • в блоке, определяющем ИП-плательщика, пишется Ф. И. О. предпринимателя (как указано в паспорте или выписке из ЕГРИП), в строке ИНН проставляются цифры бизнес-идентификатора ИП;
  • далее идут: регион, в котором получено разрешение на осуществление коммерческой деятельности по патенту, а также период, на который он выдан;
  • заполнить адрес проживания ИП не составит труда, здесь нужно написать адрес по требованиям Минсвязи РФ: с индексом и другими почтовыми реквизитами;
  • в нижнем левом блоке указываются все расчётные счета, оформленные на бизнесмена.

Важно

Поэтому, начиная работать на ПСН, необходимо разобраться во всех нюансах данного налогового режима, а также в правилах ведения и заполнения Книги учёта доходов ИП на патентной системе налогообложения.

Изначально разберёмся, какие способы ведения КУДиР существуют. Собственно, их только два:

  1. Книгу учёта можно приобрести в бумажном виде или просто взять шаблон и распечатать его.

Скачать форму, а также уточнить порядок её оформления можно, перейдя с портала ФНС РФ на базовый официальный сайт Консультанта по гиперссылке. Форматы для скачивания могут предлагаться разные:

  • PDF — для оптимального заполнения от руки;
  • Excel — для сохранения на компьютере и ведения КУДиР в электронном виде.
  • Ведение Книги учёта в электронном виде гораздо удобнее.
  • Если ИП получает новый патент взамен закончившего старого, логично, что начинает вестись новая Книга, так как, согласно пункту 2 статьи 346.49 НК РФ, отчётным налоговым периодом признаётся срок, на который выдано патентное разрешение.

    • Все данные проставляются в КУДиР на основании первички. Перечень первичной документации является закрытым, сюда могут быть отнесены только следующие документы:
    • оригиналы договоров ИП с контрагентами или физлицами;
    • приходные кассовые ордера;
    • фискальные чеки, платёжные поручения;
    • товарные накладные, отражающие прибыль (так называемые ТТН);
    • бланки строгой отчётности (БСО).
    • Книга учёта доходов составляется в единственном экземпляре.
    • Срок хранения КУДиР определён налоговым законодательством и составляет, как для всей налоговой отчётности, — 4 года.

    Зачем нужна книга учета доходов для ИП на ПСН

    Как выглядит книга учета доходов на патенте

    Зачем нужна книга учета доходов для ИП на ПСН

    ИП на ПСН должны вести учет выручки, полученной в рамках «патентных» видов бизнеса (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). В этих целях используется специальная книга учета.

    Ее ведение — единственная обязанность ИП на патенте в части налогового учета (если они, конечно, ведут бизнес без привлечения наемных работников, когда появляется отчетность по взносам).

    Декларации по ПСН законом не предусмотрено.

    Главное назначение учета дохода ИП на патенте — документирование выручки, которая не должна превышать 60 млн руб. (с начала года) для сохранения возможности применять ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

    Книга учета доходов для ип на патенте 2018 скачать бесплатно русская версия

    • Единицу измерения в соответствии с общероссийским классификатором.
    • А теперь рассмотрим образец заполнения титульного листа книги доходов для ИП на патенте.
    • Обложка заполнена, переходим к занесению информации в сам документ.

    Раздел 1 Доходы

    Книга доходов для ИП на патентной системе налогообложения имеет не только титульный лист, но и информацию о получении доходов.

    Фиксируются эти сведения в «Разделе 1. Доходы» и состоят из нижеперечисленных граф:

    1. Порядковый номер операции.
    2. Дата и номер документа, согласно которому получены наличные или безналичные денежные средства (номер банковской выписки, платёжного поручения, Z-отчёта).
    3. Краткое содержание наименования документа, вследствие чего были получены денежные средства, по указанному в патенте виду деятельности.
    4. Сумма дохода в рублях.

    Книга учета доходов и расходов для ип на патент 2018 скачать бесплатно

    Внимание

    КУД ИП на патенте зачем нужна книга учета доходов

    Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации, который ведут в специальной книге – книге учета доходов. Это следует из пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

    Источник: http://plbarber.ru/kniga-ucheta-dohodov-dlya-ip-na-patente-2018-skachat-besplatno/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector