Земельный налог для ип: кто платит, сдача декларации и расчет

Земельный налог для ИП: кто платит, сдача декларации и расчет

По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка. При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации. Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

Платит ли ИП земельный налог при УСН?

Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

Кстати, про налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц написано в этой статье.

Как можно уменьшить земельный налог для ИП?

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются здесь.

Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

  • Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
  • Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена Федеральным законом № 135-ФЗ.

Расчет земельного налога в 2019 году для ИП — пример расчета

Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов. Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения. Полученная сумма и будет являться сбором.

Пример:

Организация была основана 15.01.2017. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

Земельный налог для ИП: кто платит, сдача декларации и расчет

780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

Дополнительно стоит ознакомиться с информацией, касающейся КБК по земельному налогу для юридических лиц (на 2019 год).

Земельный налог в 2019 году для ИП — сроки уплаты

Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

  • Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
  • Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
  • Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

Если требуется информация о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу, найти ее можно в этом материале.

Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?

Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта. Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка. Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

Декларация по земельному налогу для ИП

Начиная с 2015 года расчет земельного налога для ИП не производится самостоятельно частными лицами. Данный процессом занимается ИФНС. Именно поэтому нет необходимости сдавать ежегодную декларацию.

Это предусматривается в п. 3 статьи 396, в п. 4 статьи 397 НК РФ.

Налоговый сбор выплачивается после получения уведомления из инспекционного органа с учетом установленного законом периода.

Штраф за неуплату земельного налога индивидуальным предпринимателем

Если по какой — либо причине предприниматель не осуществить оплату налогового сбора на землю, тогда начинается начисление пени. Предупредить о штрафе должны в течение 3 месяцев с момента просрочки. Если недостающая сумма менее 500 рублей, тогда предприниматель должен в течение года направить уведомление и погасить долг.

Пеня за данную пошлину – 1/300 ставки на день обнаружения просрочки. Если налоговый орган докажет, что человек умышленно не платил, тогда сумма возрастет до 40 процентов.

Важно обратить внимание, что индивидуальные предприниматель, как и прочие лица не освобождаются от уплаты государственных пошлин за пользование наделом земли. Осуществляться данная процедура должна в соответствии с законодательными нормами.

Подписывайтесь на наш канал Яндекс.Дзен

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-ip-kak-platit.html

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи в 2019 году

Налог на землю относится к разряду местных и уплачивается компаниями по месту расположения используемого участка. Напомним, в какие сроки предприятиям необходимо отчитаться по земельному налогу, представив декларацию в ИФНС, и какими способами осуществляется ее подача.

Кто сдает отчетность по земельному налогу

Статьей 388 НК РФ установлен круг лиц – плательщиков налога. Это юридические и физические лица, имеющие участки земли, которые являются объектами налогообложения – находятся в собственности, бессрочном пользования или пожизненном владении.

К сведению! Декларируют расчет налога только юридические лица. Предприниматели и граждане – собственники участков земли не сдают декларацию – они получают налоговые уведомления, где инспектором указываются все необходимые сведения: реквизиты платежа, сумма, объект и база налога, а также сроки уплаты.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи 2019

Уплата налога осуществляется в соответствии с нормами, продиктованными региональным законодательством. Исполнительным органам муниципалитетов делегировано право установления порядка уплаты налога в субъекте РФ – одним платежом за год или с перечислением авансовых платежей за отчетные периоды – кварталы.

Компании обязаны представить годовую декларацию по земельному налогу. Срок сдачи – не позже 1-го февраля года, наступившего за прошедшим налоговым периодом (ст. 398 НК). Т. е. за 2018 год декларацию следует подать до 01.02.2019 включительно, а, поскольку этот последний день сдачи декларации не выпадает на выходной день, то продления сроков ожидать не следует.

Нарушение сроков сдачи чревато для налогоплательщика штрафами. Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ нарушителю придется заплатить 5% от неуплаченной суммы налога (по декларации), причем за каждый, даже неполный, месяц просрочки. Минимальный штраф при непредставлении по земельному налогу декларации в срок не может быть менее 1000 рублей, а максимальный равен 30% от неуплаченного по декларации налога.

Обратите внимание

Представлять декларацию за 2018 год следует по форме в обновленной редакции, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-21/509@ от 30.08.2018.

Новая форма дополнена строками, которые заполняются в ситуациях владения участком не с начала налогового периода и при смене его кадастровой стоимости на протяжении года, т.е.

с учетом возможности одновременного применения в расчете налога коэффициентов периода владения участком и изменения его стоимости. Образец заполнения и бланк новой декларации по земельному налогу, вы найдете в нашей статье.

Земельный налог: сдача декларации

Отчитываются компании по месту нахождения участка. Это общее правило, исключение касается лишь предприятий со статусом крупнейших плательщиков – они декларируют налог по месту учета компании.

Если в организации имеется несколько земельных участков, расположенных в различных муниципалитетах, то отчитываться придется в одну ИФНС только в случае, когда все участки находятся на подведомственной этой инспекции территории. Если же контроль осуществляется разными налоговыми, декларацию подают в каждую из них по месту нахождения каждого объекта (письмо ФНС № БС-4-11/13839 от 07.08.2015).

Декларация по земельному налогу: порядок сдачи

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-sroki-sdachi-v-2019-godu

Земельный налог для ИП 2019 – сдают ли декларацию, уплата

Граждане и организации, имеющие в своей собственности земельные территории, должны перечислять в бюджет определенные суммы за их использование. ИП уплачивают данный налог наряду со всеми, при этом особенности расчета по нему зависят от того, эксплуатируется земля в личных или коммерческих целях.

Кто должен платить?

  • Обязанность по уплате земельного налога лежит на каждом, кто имеет в своей собственности участок земли, на котором они осуществляют определенную деятельность.
  • К числу плательщиков данного налога относятся как юридические лица, так и физические, в том числе индивидуальные предприниматели.
  • За земельные территории, которые являются частью имущества паевых фондов, платят управляющие компании.
  • Нет необходимости перечислять в казну налог за землю тем людям, которые получили участки в безвозмездное срочное пользование либо по договору аренды.

Отечественное профильное законодательство причисляет земельный налог к категории местных, в связи с чем его ставку определяют муниципальные органы власти, однако они не могут назначать ставку.

Размер налоговой ставки составляет 0,3% от кадастровой стоимости для следующих налогооблагаемых территорий:

  • персональных подсобных хозяйств;
  • относящихся к жилищному фонду;
  • имеющих сельхозназначение.

Участки, которые отведены под использование с любой иной целью, могут облагаться налогом, ставка которого не превышает 1,5%.

Физические лица

Начиная с 2015 года, земельный налог для ИП рассчитывается сотрудниками ФНС, самому предпринимателю заниматься данным вопросом нет необходимости.

Получается, что в отношении земельного налога индивидуальные предприниматели находятся ближе к физлицам, чем к юридическим лицам, и плата ими производится исключительно на основе уведомления, присылаемого налоговым органом.

Юридические лица

Все организации обязаны перечислять в местные бюджеты налог за земельные участки, которые находятся у них в:

  • собственности;
  • бессрочном пользовании;
  • пожизненном наследуемом владении.
Читайте также:  Реклама интернет-магазина или как раскрутить интернет-магазин

Компании не производят уплату земельного налога в следующих случаях:

  • когда на территорию оформлено право безвозмездного срочного пользования
  • если участок взят в аренду;
  • территория подпадает под перечень земель, освобожденных от налогообложения.

Законодательство

Земельный налог причисляется к категории местных, соответственно, конкретные нюансы, касающиеся, например, его размера, сроков уплаты, а также перечня льготников, которые освобождаются полностью или частично от его уплаты, определяются местными властями.

На федеральном уровне все вопросы, связанные с уплатой земельного налога, регламентируются главой 31 НК РФ:

  • статья 388 определяет, в каких случаях за участок должен уплачиваться налог;
  • в статье 391 указано, что выступает в качестве базы для расчета налога;
  • в статье 397 и статье 398 речь идет о сроках уплаты.

Земельный налог для ИП

Обязанностью предпринимателей является уплата земельного налога в первую очередь в том случае, если участок – их собственность. Кроме того, основаниями для назначения налога является бессрочное использование участка или пожизненное наследование.

Необходимость уплаты ИП земельного налога пропадает, если:

  • земля является частью лесного или водного фонда;
  • участок считается общим имуществом многоквартирного фонда;
  • оборот территории ограничен и на ней располагаются памятники культуры;
  • участок изъят из оборота согласно нормам действующего законодательства;
  • земля передана ИП в соответствии с договором аренды;
  • предприниматель обладает правом безвозмездного пользования территорией.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются люди, являющиеся представителями коренных народов, проживающих в районах, являющихся частью Дальнего Востока, Крайнего Севера или Сибири.

Сдают ли декларацию?

Согласно нормам отечественного налогового законодательства, действующим с 2015 года, в отношении ИП действуют те же правила, касающиеся земельного налога, что и физических лиц.

Таким образом, оплата земельного налога ИП производится на основании уведомлений, присылаемых налоговой инспекцией, а подача декларации 3-НДФЛ при этом не входит в число обязательных условий.

Какая сумма?

Для того, чтобы рассчитать земельный налог в 2019 году для ИП, необходимо знать значения налоговой ставки и кадастровой стоимости земли. Сумма, подлежащая уплате, представляет собой произведение именно этих двух показателей.

Размер налоговой ставки определяется региональными властями, но она не может быть больше, установленной нормами НК:

  • 0,3% — для участков, используемых под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство или сельскохозяйственные нужды;
  • 1,5% — для земельных территорий, используемых в прочих целях.

Для того, чтобы получить информацию о кадастровой стоимости участка, можно воспользоваться одним из следующих способов:

  • проверить данные по кадастровому паспорту;
  • обратиться персонально в Госкадастр;
  • воспользоваться сайтом Росреестра.

Для правильного расчета суммы налога необходимо располагать данными, которые были актуальны на начало отчетного года. Исключение составляют те случаи, когда земельный участок новый, то есть был сформирован в течение года. При этом для расчета используются данные на момент образования надела.

Иногда участок попросту не имеет определенной кадастровой стоимости (например, это характерно для земель ИП в Крыму). Тогда для определения суммы налога используется нормативная стоимость земли.

Способы внесения средств

  1. Оплата земельного налога ИП производится в отделении налоговой службы, которое располагается в том же муниципальном образовании, что и участок земли.

  2. Если у ИП есть земельный надел, находящийся в нескольких муниципальных округах, то плата вносится в отделение ФНС каждого из них в пропорциональном размере.

  3. Внесение средств производится одним из следующих способов:
  • в отделении банка;
  • через платежный терминал;
  • посредством онлайн-банкинга;
  • через сервис Госуслуг;
  • на сайте ФНС.

Сроки

Для ИП установлены те же сроки уплаты земельного налога, что и для физических лиц. Таким образом, предприниматели должны в обязательном порядке осуществлять перечисление суммы налога до начала декабря следующего за текущим налоговым периодом года.

Ответственность за неуплату

  • Законодательство определяет для лиц, допустивших неуплату земельного налога, наказание в виде штрафа.
  • Размер последнего зависит от того, умышленно ли произошла неуплата или случайно, причем доказывать данный факт придется в судебном порядке.
  • В случае полной или частичной неуплаты размер штрафа составляет 1/5 от суммы долга, тогда как при наличии умысла придется заплатить вдвое больше – 2/5.

Поэтому желательно не допускать задержек и оплачивать налог в максимально сжатые сроки после прихода платежки.

Это позволит избежать проблем с государственными органами и дополнительных денежных трат.

На видео об уплате земельного налога ИП

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-ip/

Земельный налог для ИП: надо ли сдавать декларацию, примеры расчета

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем.

Сегодня вы узнаете:

  • В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
  • Когда земельный налог не учитывается;
  • Как рассчитать налог к уплате;
  • Должен ли ИП на УСН оплачивать земельный налог.
    • Земельный налог
    • Платит ли ИП земельный налог
    • Рассчитываемся по налогу
    • Льготы по оплате
    • Кто не платит налог
    • Сумма налога
    • Отдельные случаи уплаты налога
    • Земельный налог на УСН

    Земельный налог

    Общепринятая система налогообложения включает в себя и налог на пользование землёй. Если вы являетесь владельцем надела, то обязаны оплачивать за него взносы в казну. Это относится к физическим и юридическим лицам.

    Земельный налог регулируется тремя основными правовыми актами:

    • Законом № 141 от 2004 года;
    • Законом № 382 от 2014 года (всё, что касается изменений начисления);
    • Налоговым Кодексом, в частности, главой 31.

    Существует две основные ставки налогообложения, которые приняты на уровне государства. Они являются максимально возможными для каждого региона. Местные власти могут снизить данную ставку, тем самым уменьшив налоговую нагрузку в отдельном регионе страны.

    Основные налоговые ставки:

    • 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения в городской черте, постройки жилья и проведения коммуникаций, ведения собственного сада или огорода, личного разведения домашних животных; земель, используемых в целях таможни, безопасности или оборонных позиций;
    • 1,5% – для всех остальных видов земельных наделов, не включённых в выше приведённый список.

    Внутри одного региона ставка земельного налога может быть дифференцированной, то есть различной между отдельными налогоплательщиками. Данное правило устанавливается на усмотрение местной администрации.

    Узнать ставку, которая применяется в регионе проживания можно через интернет или обратившись напрямую к органам власти. Если вы хотите найти сведения онлайн, необходимо посетить официальный сайт налоговой службы субъекта РФ.

    Чтобы отыскать принятую ставку, выполните следующие действия:

    • Укажите регион;
    • Зайдите в раздел «Электронные сервисы»;
    • Выберите ссылку «Справочная информация о ставках»;
    • Укажите интересующий налог, а именно земельный;
    • Выберите период;
    • На появившейся карте отметьте расположение вашего участка;
    • Нажмите на кнопку «Искать»;
    • Перед вами появится таблица с нормативным актом, устанавливающим ставку в выбранном регионе;
    • Справа в таблице вы увидите ссылку на документ, нажмите на неё для доступа к сведениям;
    • В открывшемся файле вы и найдёте всю необходимую информацию.

    Платит ли ИП земельный налог

    В вопросах оплаты налога на землю индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Если ваша деятельность, так или иначе, подразумевает использование надела, который приносит денежные средства, то необходимо уплачивать налог.

    Обязательный взнос уплачивается в следующих случаях:

    • Если земля находится в частной собственности;
    • Надел передан в бессрочное пользование;
    • При пожизненном наследовании.

    Рассчитываемся по налогу

    Не всем начинающим предпринимателям известно, сдают ли декларацию на уплату земельного налога. В настоящее время ИП освобождён от составления и подачи декларации.

    Ранее необходимо было подавать отчётность в налоговую службу, теперь же на адрес предпринимателя приходят индивидуальные уведомления с суммой.

    Рассылка таких уведомлений осуществляется до 31 октября года, следующего за отчётным. То есть, по налогу за 2017 год письмо об оплате поступит в октябре 2018 года. Сроки уплаты завершаются 1 числом декабря после получения квитанции из налоговой.

    Нередки случаи, когда налоговый орган не высылает уведомления. Важно понимать, что это не освобождает вас от уплаты взноса. За несвоевременное погашение задолженности будут взиматься пени с вашего счёта независимо от того, вовремя налоговый орган прислал уведомление или нет.

    • Поэтому, если до 15 октября в вашем почтовом ящике так и не появилась квитанция на оплату, рекомендуем посетить налоговый орган в целях разъяснения обстоятельств и получения уведомления.
    • В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет.
    • Будет учитываться полный месяц, если:
    • Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
    • Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).

    Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:

    • Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
    • Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).

    Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:

    • Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
    • Документ отправляется на адрес регистрации ИП;
    • Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.

    Земельный налог подлежит уплате один раз в год. Для ИП не предусмотрены авансовые платежи – это значит, что всю сумму налога нужно внести единоразово.

    Льготы по оплате

    Государство сформировало льготы на оплату налога по земельному участку для отдельных категорий граждан. Освобождение от взносов осуществляется на полной или частичной основе.

    В размере 10 000 рублей уменьшается налоговая база для следующих лиц:

    • Инвалидов 1 и 2 группы;
    • Инвалидов с детства;
    • Героев СССР или РФ;
    • Ветеранов ВОВ;
    • Участников техногенных катастроф и лиц, принимающих участие в их ликвидации (лица, подвергшиеся действию радиации).

    Для данных категорий из налогооблагаемой базы вычитается 10 000 рублей. Также каждый регион может установить дополнительные льготы. К примеру, в некоторых областях действует нормативный акт, устанавливающий площадь участка, не облагаемую налогом.

    Если же надел больше такой площади, то оплачивается только взнос с разницы между фактическим размером и установленным в законе. Для тех же, чей участок меньше или равен площади, указанной в правовом документе, налог приравнен к нулю.

    Если вы являетесь владельцем нескольких участков в разных регионах, то льготы вам полагаются на каждый отдельный надел. Если же вы обладаете землями в пределах одного субъекта РФ, то можете использовать для целей льготного налогообложения только одну из них.

    Кто не платит налог

    Помимо действующих льгот для населения, существует и возможность полного освобождения от уплаты взносов.

    Это правило распространяется по всей территории РФ и действует в отношении участков:

    • Находящихся в ведении лесного фонда;
    • Изъятых вследствие решения местных властей (к примеру, для целей заповедника или захоронения радиоактивных отходов);
    • Ограниченных в использовании (занятых культурным наследием или природными водными объектами);
    • Используемых для проведения автомобильных дорог;
    • Являющихся общей собственностью многоквартирного дома;
    • Находящихся в безвозмездном пользовании;
    • Арендуемых (в этом случае оплачивает налог собственник надела);
    • Заселённых малочисленными коренными жителями (если надел используется для проживания и ведения собственного промысла).
    Читайте также:  Фриланс и налоги: как платить налоги с фриланса или заработка в интернете

    У собственника существует возможность снизить стоимость налогооблагаемой базы. Это связано с кадастровой стоимостью, которая не всегда может быть адекватной.

    Если вы считаете, что цена на ваш участок завышена (а чем она выше, тем больше налог к уплате), необходимо пригласить независимого оценщика, который на основе опыта и знаний составит документ о реальной стоимости объекта.

    С полученной справкой вам необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению подобных споров. Если вопрос не будет разрешён в вашу пользу в досудебном порядке, то необходимо составлять исковое заявление.

    Сумма налога

    Для расчёта взноса к уплате существует простая формула:

    Земельный налог = налоговая ставка, принятая в регионе*кадастровая стоимость надела.

    Кадастровая цена уточняется 1-го числа отчётного года (того, за который нужно оплатить налог).

    К примеру, кадастровая стоимость составляет 578 000 рублей. Налог к уплате при ставке в 0,3% составит; 578000*0,3% = 1734 рубля. Если применяется ставка, равная 1,5%, то налог будет равен: 578000*1,5% = 8 670 рублей.

    Кадастровая стоимость и применяемая налоговая ставка будут указаны в квитанции на оплату. Если же у вас есть льготы на оплату, их необходимо зафиксировать в налоговой инспекции. Для этого потребуется собрать пакет документации, подтверждающий наличие льгот, и предоставить оператору для дальнейшего учёта.

    Отдельные случаи уплаты налога

    Рассмотрим нестандартные ситуации оплаты налога на землю. Первый такой случай – учёт обязательного взноса при совместном владении участком. Если имеется несколько собственников на один надел, то они оплачивают земельный налог пропорционально своей доле.

    Пример. Вы владеете наделом площадью 75 квадратных метров. Ваш участок является частью одного большого надела площадью 238 квадратных метров. Общая кадастровая стоимость земли приравнена к 300 000 рублям.

    Так как надел используется для разведения скота в целях продажи, то налоговая ставка составляет 0,3%. Для начала нужно рассчитать кадастровую стоимость 75 квадратных метров. Она равна: 300000*75/238 = 94 538 рублей.

    Сумма налога составит: 94538*0,3% = 283 рубля.

    Важно понимать, что если вы являетесь собственником участника совместно с государственными властями, то платить налог будете за весь участок. Даже если вы используете только небольшой надел, взнос будет начислен на все квадратные метры.

    Это связано с особенностями государственного владения землёй. Местные власти ограничены в способах распоряжения наделом, а потому освобождаются от уплаты налогов.

    Рассмотрим второй случай, когда участок находился в вашей собственности неполное количество лет.

    Пример. Приобретён надел 23 мая 2017 года. 1 января 2017 года кадастровая стоимость составила 652 000 рублей. В регионе установлена ставка 0,3%. Для учёта налогообложения принимаются только месяцы с июня по декабрь, так как недвижимость приобретена во второй половине мая. Получаем сумма налога к уплате: 652000*0,3 %/12*7 = 1141 рубль.

    Бывают и такие ситуации, в которых при оплате налога на землю учитываются одновременно и льготы и неполное число месяцев пользования участком.

    Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2017 года. Для целей предпринимательской деятельности гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2017 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей.

    Важно

    Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2018 году, необходимо рассчитать налоговую базу. Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 — 10000 = 513 000 рублей.

    Участок находился в собственности 1 полный месяц. Сумма налога составит: 513000*0,9%/12*1 = 385 рублей.

    Земельный налог на УСН

    Если вы в своей деятельности применяете УСН, то при наличии в собственности земельного участка, также обязаны оплачивать налог в бюджет. При этом декларацию вам подавать не нужно, все расчёты выполняет налоговый орган. Необходимо лишь оплатить сумму налога, указанную в квитанции.

    При УСН используемый участок не относится к расходам. Однако, можно возместить те траты, которые были понесены в процессе приобретения надела.

    К таким могут относиться:

    • Суммы на нотариальное заверение документов;
    • Оформление всех необходимых справок;
    • Стоимость бланка, отражающего кадастровую стоимость;
    • Пошлины, уплаченные при совершении сделки;
    • Приобретение бумаг, подтверждающих право собственности.

    Эти статьи расходов указаны в Налоговом Кодексе, а значит, вы имеете право их использовать для уменьшения налоговой базы. Все имеющиеся квитанции, чеки, платёжные поручения, которые сопровождали процесс покупки, необходимо зафиксировать в книге доходов и расходов.

    Если у вас имеются налоговые льготы, документ, подтверждающий их, должен быть также отражён в учёте.

    После учёта всех расходов, необходимо уплатить полученную сумму в бюджет. ИП на УСН платит земельный налог в сроки, не отличающиеся от общепринятых. Оплату нужно произвести до 1 декабря во избежание просроченной задолженности и начисления пени.

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/zemelnyi-nalog-dlia-ip-nado-li-sdavat-deklaraciu-primery-rascheta.html

    Земельный налог для ИП 2019 – сдают ли декларацию, уплата

    Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат.

    Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог.

    Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками.

    Оплата налога на землю при УСН: кто должен платить

    Законом РФ предусмотрено, что все предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности и использующие для своей деятельности земельные участки, обязаны платить налог на землю.

    Кроме того, необходимость платить данный налог возникает, если юридическое лицо или ИП имеет право бессрочного пользования землей или же реализует право наследования земельного участка.

    Следует отметить, что если земля, находящаяся в собственности индивидуальных предпринимателей не используется в коммерческих целях, а только для личных нужд, то стоит переоформить ее, чтобы оплачивать данный налог в общем порядке, как обычным физическим лицам.

    Внимание! Если земля находиться в аренде, то арендатор не должен платить земельный налог и арендодатель ни при каких условиях не имеет права пытаться переложить на него эту свою обязанность.

    Важно! Независимо от объекта налогообложения: доходы 6% или доходы минус расходы 15%, все плательщики-упрощенцы обязаны платить земельный налог, если земля есть в их собственности и используется при ведении бизнеса.

    Ставка налога на землю

    По закону ставка земельного налога формируется на уровне местных властей, в зависимости от особенностей каждого конкретного региона. Субъект РФ издает соответствующий закон, где четко прописана категории земельных участков и налоговая ставка на них. Однако, на федеральном уровне определены ее предельные значения:

    • для земель сельскохозяйственного назначения, подсобных хозяйств, и участков под жилищным фондом – 0,3%
    • для иных земель — 1,5%

    Руководителям предприятий и организаций следует помнить о том, что юридические лица должны оплачивать налог на землю авансовыми платежами с установленной законом регулярностью.

    Правила сдачи отчетности и сроки уплаты налога на землю

    Помимо налоговой ставки, региональные власти устанавливают и порядок уплаты земельного налога. Единственное, что жестко регламентирует Федеральный закон – это опять же предельные сроки сдачи отчетности и налоговой оплаты.

    Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию – 1 февраля, причем сам налог юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, т.е.

    ИП – должны выплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом.

    Порядок расчета налога на землю

    Закон вполне однозначно определяет порядок исчисления земельного налога. Для этого, ставку по данному налогу нужно умножить на базу налогообложения, т.е. кадастровую стоимость земельного участка. Если необходимо посчитать налог за двенадцать месяцев, то есть полный календарный год, то при вычислении налога надо брать кадастровую стоимость по началу периода.

    Внимание! В случаях возникновения спорных ситуаций, когда предприниматель или организация оспаривают в суде кадастровую стоимость того или иного участка и добиваются положительного решения, они получают право на полный перерасчет налога на землю вплоть до момента подачи иска о пересмотре стоимости.

    Оплата земельного налога на УСН, если земля в собственности менее года

    Как и при любых других видах налогов, расчет и оплата земельного налога имеет свои особенности. В частности, довольно часто вопросы возникают у налогоплательщиков в случаях, если право пользования участком появилось в течение года. Как рассчитывать налог в таких ситуациях?

    Все просто: кадастровую стоимость участка нужно брать на ту дату, когда произошла постановка на кадастровый учет.

    При этом, размер налога надо считать с учетом специального коэффициента, высчитывать который нужно самостоятельно.

    Для этого необходимо посмотреть, сколько полных месяцев в году земельный участок был в собственности. Затем полученное число надо разделить на 12 – итог и будет искомым коэффициентом.

    Для наглядности приведем пример

    Компания ООО «Светоч» купила участок земли. При этом право собственности на землю было зарегистрировано 5 августа 2014 года. Ставка по налогу на землю, установленная на местном муниципальном уровне в отношении данной категории земли, составляет 1,5%. При этом кадастровая стоимость участка равна одному миллиону рублей. Производим расчеты.

    Так как права на землю у ООО «Светоч» появились до 15-го августа, то, по закону, период владения участком для целей налогообложения считается с 1 августа 2014 года.

    Предприятие высчитывает размер авансовой выплаты за третий квартал 2014 года с учетом специального коэффициента, схему расчета которого мы описали выше.

    Совет

    В данном случае, он составляет 2/3, так как в третьем квартале земля была в собственности ООО «Светоч» всего лишь два месяца – август и сентябрь.

    Путем дальнейших нехитрых подсчетов мы получаем, что сумма авансового платежа за третий квартал 2014 года будет составлять:

    1 млн. руб. × 1,5% × 1/4 × 2/3 =.2500 рублей Для того, чтобы рассчитать окончательную сумму годового земельного налога за 2014 год, бухгалтеру ООО «Светоч» нужно опять же высчитать поправочный коэффициент:

    5/12 (5 мес. : 12 мес.) Далее считаем:

    1 млн. руб. × 1,5% × 5/12= 6250 рублей – сумма по итогам года, но поскольку ООО «Светоч» уже оплачивало авансовый платеж за третий квартал, то его размер нужно вычесть из итоговой суммы:

    6250 руб. – 2500 руб. = 3750.рублей – именно столько денег должно выплатить данное предприятие в государственный бюджет в качестве земельного налога.

    Ип на усн: уведомления по налогу на землю

    Если юридические лица могут самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то индивидуальные предприниматели должны дожидаться специального налогового уведомления.

    Читайте также:  Работа и заработок в социальных сетях - все возможные способы

    К сведению! Раньше, до наступления 2014 года, сдавать налоговые декларации должны были и физические и юридические лица. Но уже с 2015 года индивидуальные предприниматели были освобождены от этой обязанности – теперь они получают налоговые уведомления с заранее просчитанной суммой земельного налога.

    Случается, что уведомление по каким-либо причинам не доходит до адресата, тогда налогоплательщик сам должен явиться в налоговый орган и сообщить об имеющемся в его собственности участке земли. При себе необходимо иметь все регистрационные документы.

    Обратите внимание

    Как гласит Налоговый кодекс, представители налоговой инспекции должны отправить уведомления с налоговой суммой за 30 дней до окончания срока оплаты налога на землю. С 2016 года для индивидуальных предпринимателей этот срок — 1 декабря. А значит, позаботиться о предоставлении налоговикам необходимой информации при отсутствии уведомления надо будет уже в ноябре.

    Важно! Начиная с 2017 года, в случаях если индивидуальный предприниматель- налогоплательщик, имеющий в собственности землю, не получил уведомления о сумме земельного налога и при этом не обратился в добровольном порядке в налоговую инспекцию с тем, чтобы ему рассчитали и назначили размер налоговой выплаты, он обязан будет понести административную ответственность. В частности, ему будет назначен штраф в размере 20% от неоплаченного налога и пени.

    В этой статье мы постарались рассказать обо всех нюансах налога на землю, касающихся организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения.

    Однако для получения более точной информации по каждому конкретному региону РФ, следует обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации, поскольку ставки по земельному налогу, ровно как сроки и порядок его уплаты определяются регионами РФ на местном уровне.

    Земельный налог для ИП в 2016 году

    Обновление: 2 февраля 2017 г.

    Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие участки земли в своей хозяйственной деятельности или для собственных нужд, обязаны платить налог за пользование землёй. Земельный налог для ИП в 2016 году за налоговый период 2015 года должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2016 года.

    При этом предприниматели больше не должны рассчитывать сумму налога самостоятельно, а также не обязаны представлять налоговые декларации.

    Земельный платёж уплачивается по налоговым уведомлениям, которые должны быть подготовлены налоговыми органами и направлены налогоплательщикам не позднее середины октября.

    Земельный налог для ИП

    • Индивидуальный предприниматель должен платить налог на землю, если он обладает ею на праве (ст. 388 НК РФ):
    • — постоянного (бессрочного) пользования;
    • — пожизненного наследуемого владения.
    • Если надел у ИП в аренде или безвозмездном пользовании (независимо от того, ограничено такое пользование или оно бессрочное), то налог выплачивает не ИП, а владелец земли.
    • Объект не подпадает под налогообложение, а значит и налог не должен платиться, если участок:
    • — изъят из оборота;
    • — ограничен в обороте, так как занят особо ценными историко-культурными объектами;
    • — находится в составе земель лесного фонда;
    • — ограничен в обороте в связи с тем, что на нём находятся государственные водные объекты в составе водного фонда;
    • — находится в составе общего имущества многоквартирного дома.

    Индивидуальный предприниматель также не будет платить налог на землю, если он является представителем малочисленного коренного народа Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также общины этого населения. Льгота применяется, если участок используется, чтобы сохранить традиции своего народа, развить хозяйствование и промысел.

    1. Налог на участок рассчитывается в зависимости от его кадастровой стоимости.
    2. Ставка платежа составляет 0,3 %, если земля:
    3. — отнесена к землям сельхозназначения
    4. — занята жилищным фондом;
    5. — приобретена для использования в личном подсобном хозяйстве, огородничестве, животноводстве, садоводстве, а также для дачного хозяйства;
    6. — ограничена в обороте в связи с тем, что предоставлена для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны.
    7. В остальных случаях ставка налога на землю будет составлять 1,5 %.
    8. Налог на землю является местным и обязателен к уплате в местности, где соответствующий орган ввёл его в действие, издав об этом нормативный правовой акт.

    Декларация по земельному налогу ИП

    Ранее после того, как налоговый период подошёл к концу, ИП обязан был самостоятельно рассчитать этот налог. Также предпринимателю нужно было представить декларацию в налоговую по месту нахождения участка.

    Но с начала 2015 года Федеральный закон от 4 ноября 2014 года N 347-ФЗ (ред. от 24.11.2014) эту норму отменил.

    Теперь земельный налог для ИП будут исчислять налоговые органы, а уплачивать его ИП должен по полученному уведомлению.

    Земельный налог для ИП: освобождение, льготы, формула расчета. 3 примера

    Физлица и организации, в собственности которых имеются земельные участки, обязаны ежегодно перечислять в бюджет земельный налог. Лица, зарегистрированные как ИП, не являются исключением.

    Налогообложение предпринимателей имеет свои особенности.

    Сегодня мы поговорим о том, каков порядок оплаты земельного налога ИП, как предпринимателю рассчитать сумму платежа, какие сроки установлены для перечисления сумм в бюджет.

    Ип – плательщики земельного налога

    Если Вы зарегистрированы как ИП, то Вы, наряду с физлицами и организациями, обязаны оплачивать земельный налог за участок, находящийся у Вас собственности.

    Общий порядок

    По общему правилу Вы являетесь плательщиком земельного налога, если одновременно выполняются два нижеследующих условия:

    • Ваш участок находится в регионе, на территории которого введен земельный налог;
    • Право собственности на участок документально закреплено за Вами. Также Вы обязаны платить налог, если участок оформлен на Вас по праву бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

    В случае, если Вы пользуетесь землей, но документы на нее еще не оформили (например, нет свидетельства о регистрации права собственности), то возможны следующие варианты:

    Источник: https://center-dtp.ru/drugoe/zemelnyj-nalog-dlja-ip-2019-sdajut-li-deklaraciju-uplata.html

    Сдают ли ИП земельный налог: расчет, декларация и сроки

    кВсе официально зарегистрированные на территории нашей страны ИП (индивидуальные предприниматели) должны сдавать налоги в казну. Налоги эти самые разные, в зависимости от того, каким видом хозяйственной деятельности и каких масштабах занимается ИП. Но, помимо налогов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица, есть и другие, например, земельный.

    Не все ИП, особенно те, кто совсем недавно начал свою деятельность, знает о том, нужно ли сдавать. Да и у опытных предпринимателей этот вопрос всегда актуален, потому что они не успевают следить за изменениями в федеральных законах.

    Нужно ли ИП платить земельный налог?

    Раньше, предприниматели, работающие как ИП, должны были платить этот налог. Но, в 2015 году в налоговом законодательстве произошли изменения, которые стали действовать с этого периода. Теперь ИП не требуется сдавать декларацию именно по земельному налогу. ИП должны сдать его, в случае, если они пользуются землей на основании:

    • официального права собственности
    • бессрочного использования
    • пожизненного права наследования

    Когда ИП может не платить налог?

    Есть три группы специальных условий, освобождающих предпринимателя от уплаты такого налога.

    Первая группа — это особенности самого участка:

    • если земля относится к объектам лесного фонда
    • если участок изъят из оборота по действующему законодательству
    • если участок является общим имуществом многоквартирного фонда
    • если земля ограничена в обороте, например, на ее территории расположен водный объект, относящийся к водному фонду, или памятник относящийся к культурному фонду

    Вторая группа — это права, на основании которых предприниматель пользуется участком:

    • аренда
    • безвозмездное пользование

    Третья группа условий — характеристика самого индивидуального предпринимателя. Например, если он является представителем коренного населения каких-то малочисленных народов страны. Это могут быть, например, какие-то малочисленные северные народы и не только. Часто и используемые ими участки находятся на охраняемых территориях.

    При наличии хотя бы одного из этих условий, предпринимателю уже не требуется платить этот налог.

    Когда следует платить налог предпринимателю

    Теперь, налоги на участки земли, если они находятся в собственности ИП, нужно платить, на основании присланного им уведомления.

    То есть, сначала они должны дождаться уведомления, которое присылается налоговым органом.

    В случае, если времени до октября (именно до первого числа этого месяца нужно заплатить налог за предыдущий год), можно посетить налоговый орган или позвонить им, чтобы узнать, почему нет уведомления.

    Иногда случается так, что уведомление отправлено, но по тем или иным причинам, оно не доходит до получателя. Трудно будет потом что-то доказать налоговым органам в случае, если сроки будут просрочены.

    Как рассчитать налог для ИП

    Самому предпринимателю уже не нужно рассчитывать размер этого налога. Рассчитывает сумму налога на землю для ИП сама налоговая служба. Базой для рассчета суммы служит кадастровая стоимость. КБК по земельному налогу для юридических лиц при заполнении декларации может отличаться, в зависимости от того, где именно расположен участок.

    В случае, если сумма к выплате в уведомлении покажется слишком большой, можно обратиться в саму налоговую для разъяснений, чтобы они объяснили, как был произведен расчет.

    Также можно проконсультироваться со своим бухгалтером, если он есть.

    Ставки по земельному налогу можно посмотреть на сайте муниципального образования, если они там публикуются, либо в его правовых актах, посетив администрацию лично.

    Важно

    Сегодня ставка земельного налога для юридических лиц равна 0,3%, если это сельскохозяйственные земли, и 1,5% для участков, которые не относятся к первой категории.

    Также при расчете суммы налога могут быть использованы дифференцированные или повышенные ставки, в зависимости от того, что это за участки, для каких целей используются и т. д. Но, все это делают в самой налоговой, а предпринимателю приходит уведомление уже с рассчитанной суммой, которую нужно заплатить.

    Декларация по земельному налогу для ИП

    В настоящее время ИП не нужно самостоятельно подавать декларацию по земельному налогу. Так как сама налоговая присылает им уведомление с суммой налога, а также реквизитами, они могут просто сходить в банк и заплатить его.

    Также можно использовать для этих целей интернет-банкинг, сделав все в режиме онлайн, либо посетить отделение самой налоговой, если такая возможность есть.

    Главное, сделать все в сроки, чтобы потом не пришлось платить штраф от 20 до 40% от суммы налога.

    Какие налоги платит ИП на упрощенке: узнайте здесь

    Реальные отзывы ИП о Модульбанке: http://boss-consult.ru/ipooo/usefull/modulbank-dlya-ip.html

    Если говорить именно об индивидуальных предпринимателях, это нужно сделать до 1 октября следующего года, который идет за отчетным. Например, за 2016 год можно заплатить в 2017. Это может быть любой месяц и число 2017 года, за исключением выходных и праздничных дней, главное, чтобы до 1 октября 2017-го.

    Так как сегодня это можно сделать и через интернет, например, используя онлайн-банкинг самых разных банков, времени, чтобы заплатить налог до октября следующего года, более, чем достаточно.

    В любом случае, даже, если это была неумышленная неуплата, придется платить штраф. А вот была ли она неумышленной или все-таки умышленной, придется доказывать предпринимателю официально через суд.

    Совет

    Если получится доказать, что это было сделано неумышленно, необходимо заплатить 20% от суммы налога дополнительно в качестве штрафа.

    В случае, если суд докажет умышленную невыплату, придется доплатить 40% от суммы земельного налога сверху в качестве штрафа.

    Если была переплата, если было заплачено больше необходимой суммы, излишки автоматически переведутся в счет будущей оплаты на следующий год. Излишком может быть любая сумма, начиная от копейки и больше. Все будет перечислено в счет будущей оплаты. И при проведении расчетов на следующий год эту сумму вычтут заранее, о чем будет указано в уведомлении.

    Источник: https://boss-consult.ru/ipooo/usefull/sdayut-li-ip-zemelnyiy-nalog.html

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector